Приказ ГHC № 35 от 22-01-2021

  • 9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
  • 9.2

    Порядок представления информации субъектами, указанными в статье 22611 и статье 92 Налогового кодекса

9.2.3

Как определяется совокупная сумма в 200 тыс. леев в целях определения обязанности предоставления информации о займах?
    Согласно положениям пкт. i) ч. (5) ст. 22611 Налогового Кодекса, информация, предоставляемая лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением владельцев предпринимательских патентов и физических лиц, осуществляющих независимую деятельность, содержит данные об оформлении/возврате займов в течение налогового года, отраженных в бухгалтерском учете предприятия, в совокупности превышающих сумму в 200 тысяч леев.     
        Предел в 200 тысяч леев применяется отдельно к сумме полученных займов и отдельно к сумме погашенных займов. 
     Следовательно, обязанность предоставления информации о займах появляется в случае, если в бухгалтерском учете предприятия в течение налогового года отображены суммы, полученные в качестве займа от физического лица, которые в совокупности превышают 200 тыс. леев или суммы погашения займа физическому лицу, которые в совокупности превышают 200 тыс. леев.   
        Предел в 200 тысяч леев применяется отдельно к каждому физическому лицу, от которого в течение налогового года были получены займы или которому были выплачены суммы на погашение взятого у него займа.
      Превышение данного показателя в целом по предприятию, но без превышения его по отдельному физическому лицу, не влечет у предприятия обязательства предоставлять информацию.   
[Основание: Разъяснения Парламентской комиссии "Комиссия по экономике, бюджету и финансам" CEB04 № 08 от 14.01.2020].
news-events