Государственная налоговая служба является активным членом в следующих международных организациях:

IOTA была создана в 1996 году в рамках 3-й конференции налоговых администраций Центральной и Восточной Европы, и стран Балтии, первоначально ориентированная на содействие обмену опытом и помощь в модернизации налоговых администраций в Центральной и Восточной Европе, особенно в контексте расширение Европейского Союза (ЕС). В связи со вступлением нескольких государств-членов в ЕС, IOTA, помимо помощи, предлагаемой в контексте модернизации, в настоящее время фокусируется на организации и обеспечении обмена опытом и лучшими практиками.
Республика Молдова присоединилась к IOTA в 2004 году, в соответствии с положениями Закона № 19-XV от 12 февраля 2004 года, являясь одним из 43 полноправных членов-налоговых администраций и 1 ассоциированным членом.
В 2015 году ГНС провела Форум IOTA по администрированию крупных налогоплательщиков, в котором приняли участие более 50 делегатов из 20 налоговых администраций-членов IOTA.
На протяжении многих лет, являясь членом IOTA, ГНС использует платформу IOTA для повышения уровня знаний в области эффективного налогового администрирования и участвует в различных семинарах и форумах, организуемых IOTA, перенимая передовыми практиками стран-членов и обмениваясь опытом по вопросам налогового администрирования как в ходе встреч, так и путем предоставления ответов на технические анкеты IOTA.

Глобальный форум ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения
Глобальный форум ОЭСР (ГФ ОЭСР) в настоящее время является наиболее важной международной платформой в налоговой сфере, объединяющей 170 стран и юрисдикций, включая все страны «Большой двадцатки» и финансовые центры. Прозрачность и обмен информацией для целей налогообложения означают прекращение банковской тайны и уклонения от уплаты налогов посредством глобального налогового сотрудничества. Глобальный форум является основным международным органом, работающим над внедрением международных стандартов налоговой прозрачности и обеспечением соблюдения этих высоких стандартов во всем мире посредством мониторинга, экспертной оценки и деятельности по наращиванию потенциала.
Республика Молдова была принята в ряды членов организации в ноябре 2016 года, в ходе 9-го заседания ГФ по прозрачности и обмену информацией для налогообложения.
ГНС, как компетентный орган по осуществлению обмена информацией для целей налогообложения, применяет стандарт ОЭСР об обмене информацией по запросу (EOIR) и готовится выполнить требования ГФ ОЭСР, чтобы иметь возможность внедрить второй стандарт ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (AEOI), тем самым активно участвуя в ряде мероприятий в этом отношении:
- в октябре 2023 года, ГНС, по запросу экспертов ГФ ОЭСР, организовала процесс оценки, во втором этапе, соблюдения Республикой Молдова стандарта EOIR, с непосредственным участием всех задействованных государственных органов: Министерства финансов, Министерства юстиции, Национального банка Молдовы, Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег, Национальной комиссии по финансовому рынку, Агентства государственных услуг, Единого центрального депозитария ценных бумаг, а также Ассоциации банков Молдовы, Союза юристов Республики Молдова и др.
- в сентябре 2023 года ГНС прошла смоделированную оценку прогресса, достигнутого в части управления информационной безопасностью, связанной со стандартом AEOI.
По результатам окончательной оценки, запланированной на последующем этапе, ГНС получит согласие от ФГ ОЭСР на автоматический обмен данными финансовых счетов с другими юрисдикциями-членами ОЭСР на основании положений Закона № 69 о реализации положений Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах от 31 марта 2023 года.

Центр передового опыта в области финансов (CEF) 

CEF был создан в 2001 году правительством Словении при поддержке Всемирного банка и МВФ, который в 2015 году получил статус международной организации после 14 лет успеха в качестве регионального учреждения.
Организация, являясь лидером в области обучения, поддерживает развитие потенциала государственных служащих и их учреждений в Юго-Восточной Европе посредством обучения и обмена знаниями.
Республика Молдова стала членом CEF в 2003 году, и ГНС до сих пор пользуется необходимым опытом, помощью и обучением в области налогового администрирования.

При поддержке Международного валютного фонда (МВФ) Государственная налоговая служба осуществила, начиная с 2017 года, Проект по управлению доходами, финансируемый Королевством Нидерландов, который сосредоточен на 2 основных целях: 1) консолидация менеджмента налогового администрирования и организационных механизмов и 2) консолидация основных функций налоговой администрации.

В рамках проекта, при поддержке экспертов МВФ, были достигнуты заметные результаты по следующим направлениям:

• консолидация и централизация организационной структуры ГНС;
• развитие менеджмента рисков несоблюдения налогового законодательства (внедрена и разработана концепция квадрантов дифференциации рисков несоблюдения законодательства среди крупных налогоплательщиков – юридических и физических лиц);
• совершенствование процессов и процедур контроля (утвержден порядок анализа эффективности налогового контроля);
• консолидация усилий по борьбе со схемами по уклонению от уплаты налогов и уходу от налогообложения (введена функция по расследованию налогового мошенничества и судебного преследования);
• разработка единого налогового реестра налогоплательщиков;
• проведение обучения по консолидации способности оценки бюджетного дефицита.

Проект был завершен в декабре 2020 года, но на основе хорошего сотрудничества и заметных результатов Государственная налоговая служба продолжила и в течение 2021- 2023 гг. деятельность по реформированию и внедрению передовой международной практики, при поддержке экспертов Международного валютного фонда,

Целью проекта является оказание поддержки по консолидации налогового администрирования и механизмов управления, делая акцент на улучшении оценки рисков несоблюдения налогового законодательства

В течение 2024 года были проведены две миссии поддержки по совершенствованию и развитию системы управления комплаенс-рисками и диагностике процедур финансового контроля.

Консультативная программа в сфере доходов оказывает поддержку в реализации Проекта модернизации налогового администрирования (TAMP). Программа, запущенная в 2017 году, была построена вокруг трех основных компонентов:

• Институциональное развитие;
• Оперативное развитие;
• Управление проектами и управление изменениями.

Что касается мероприятий, проводимых в рамках программы, можно отметить следующее:

• Утверждение Операционного руководства по обслуживанию налогоплательщиков и Операционного руководства по управлению задолженностью и проведение соответствующего обучения;
• Консолидация аудиторских способностей информационных систем;
• Проведение обучения в отношении подготовки инструкторов;
• Корректировка и улучшение Руководства по налоговому контролю, утверждение Руководства по особенностям налогового контроля в сфере строительства;
• Развитие функции обеспечения качества налогового контроля;
• Проведение обучения в сфере международного налогообложения;
• Постоянная поддержка в разработке Проекта модернизации налогового администрирования (TAMP) и в консолидации функции управления изменениями и стратегического управления.

В течение 2024 года были проведены 15 миссии экспертов, направленных на: усиление возможностей Государственной фискальной службы по преследованию налоговых преступлений; усиление потенциала ГФС в сфере обслуживания налогоплательщиков; сегмент внутренней безопасности, чтобы подключиться к передовому международному опыту; усиление функции финансового контроля; внедрение концепции трансфертных цен и связанных с ней критериев в отношении сделок, подпадающих под действие законодательства о трансфертных ценах; реализация принципов BEPS (трансфертное ценообразование, общее правило противодействия уклонению от уплаты налогов, стандарт «вытянутой руки», контролируемые иностранные корпорации, налоговые соглашения и т. д.).

Сотрудничество между Шведским налоговым агентством и Государственной налоговой службой Республики Молдова было начато в 2013 году сроком на три года (2013 – 2016 гг.). Целью проекта была поддержка модернизации и укрепления потенциала Государственной фискальной службы. Основное внимание уделялось трем направлениям:

• Общее руководство – планирование и отслеживание;
• Обслуживание налогоплательщиков;
• Фискальный контроль.

В 2018 году Шведское налоговое агентство и Государственная налоговая служба Республики Молдова заключили 2-й проект сотрудничества сроком на три года (2018-2021 годы), который включал три компонента:

• Управление персоналом;
• Международный обмен информацией;
• Управление финансовой задолженностью.

На основе хорошего сотрудничества и видимых результатов предыдущих проектов было решено завершить новый проект сотрудничества.

Так, в сентябре 2023 года было подписано Соглашение о проекте сотрудничества «Реформа Государственной фискальной службы III» между Шведским налоговым агентством и Государственной фискальной службой Республики Молдова сроком на три года (2023 – 2026 гг.), в течение которому оказывается помощь по следующим направлениям:

• Управление человеческими ресурсами;
• Международный обмен информацией;
• Обслуживание налогоплательщиков.

Общее воздействие, преследуемое проектом, заключается в увеличении налоговых поступлений, улучшении условий труда, повышении эффективности, справедливости, честности, честности и профессионализма в обслуживании налогоплательщиков.

В течение 2024 года представители Шведского налогового агентства совершили 8 визитов по вопросам оказания технической помощи, связанной с 3 компонентами проекта. В то же время представители Государственной налоговой службы совершили ознакомительную поездку в Налоговое агентство Швеции по каждому компоненту, чтобы ознакомиться с передовой практикой, внедренной Швецией.

«FISCALIS» — это программа сотрудничества Европейского Союза, которая позволяет странам-участницам, их налоговым администрациям и их должностным лицам сотрудничать в борьбе с налоговым мошенничеством, уклонением от уплаты налогов и агрессивным налоговым планированием.

Программа также позволяет соответствующим органам внедрять налоговое законодательство ЕС, обеспечивая обмен информацией, поддерживая административное сотрудничество и помогая снизить административную нагрузку на налоговые органы и, при необходимости, затраты по соблюдению требований налогового законодательства для налогоплательщиков.

В контексте Соглашения между Республикой Молдова и Европейским Союзом о присоединении Республики Молдова к программе «FISCALIS», ратифицированного в 2023 году, 24 мая 2024 года Государственная налоговая служба получила на свой счет перевод в размере 60% (36 000 евро) от запланированной суммы для использования в рамках Соглашения о гранте Программы, что предоставило возможность участвовать в обучающих мероприятиях и обмене опытом.

Таким образом, по состоянию на 31 декабря 2024 года представители ГНС приняли участие в 24 мероприятиях, организованных в рамках Программы, из которых:

• 15 мероприятий в онлайн-формате,
• 9 мероприятий в очном формате (с личным присутствием).

Данное участие способствовало:

• повышению профессиональных компетенций налоговых сотрудников;
• обмену опытом и лучшими практиками с экспертами из других стран;
• укреплению потенциала ГНС для внедрения европейских стандартов в налоговой сфере.

Законодательная база: