Приказ № 134 от 30.05.2017
П Р И К А З
об утверждении заявления о возмещении физическому лицу-резиденту
Республики Молдова, не осуществляющему предпринимательскую
деятельность, сумм излишне уплаченного/удержанного подоходного
налога и списка документов, прилагаемых к заявлению
№ 134 от 30.05.2017
(в силу 09.06.2017)
Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 181-189 ст. 1081 от 09.06.2017
* * *
В соответствии с п.4) ч.(2) ст.133 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (переопубликован в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями и дополнениями,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить заявление о возмещении физическому лицу – резиденту Республики Молдова, не осуществляющему предпринимательскую деятельность, сумм излишне уплаченного/удержанного подоходного налога, согласно приложению № 1.
2. Утвердить список документов, подтверждающих право на освобождение, которые следует приложить физическому лицу к заявлению о возмещении физическому лицу-резиденту Республики Молдова, не осуществляющему предпринимательскую деятельность, сумм излишне уплаченного/удержанного подоходного налога, согласно приложению № 2.
3. Утвердить список документов, подтверждающих излишнее удержание подоходного налога из источников, указанных в ст.901 Налогового кодекса, согласно приложению № 3.
4. Утвердить список документов, подтверждающих излишнее удержание подоходного налога из некоторых источников дохода, согласно приложению № 4.
5. Аннулировать Приказ ГГНИ № 402 от 13 мая 2015 г. об утверждении образца заявления о возмещении физическому лицу-резиденту Республики Молдова, не осуществляющему предпринимательскую деятельность, сумм излишне уплаченного/удержанного подоходного налога и списка документов, прилагаемых к заявлению.
6. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
7. Ответственное подразделение Государственной налоговой службы обеспечит опубликование настоящего приказа в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
| ДИРЕКТОР ГОСУДАРСТВЕННОЙ | |
| НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | Сергей ПУШКУЦА
|
| № 134. Кишинэу, 30 мая 2017 г. |
|
Приложение № 1 к Приказу ГНС № 134 от 30 мая 2017г.
Государственная налоговая служба_____________________________________ (подразделение Государственной Налоговой Службы)
ЗАЯВЛЕНИЕ о возмещении физическому лицу – резиденту Республики Молдова, не осуществляющему предпринимательскую деятельность, сумм излишне уплаченного/удержанного подоходного налога № __________ от ______________________ (номер и дата регистрации заявления)
Налогоплательщик___________________________________________________________________ (фамилия, имя физического лица) адрес______________________________________________________________________________ фискальный код_________________________ контактные данные____________________________ e-mail______________________________________________________________________________ требует возмещения излишне уплаченного/удержанного подоходного налога: ______________________________________________________________________________________ (цифрами размер излишне уплаченной/удержанной суммы или суммы, которая в соответствии с законодательством должна быть возмещена) за налоговый период:
принимая во внимание положения ст.264 и 266 Налогового кодекса.
Соответствующая сумма будет возмещаться в следующем порядке:
□ на код IBAN______________________________________________________________________ (банковские данные) □ наличными
К заявлению прилагаются (указываются наименование, номер и дата документа): 1.___________________________________________________________________________ 2.___________________________________________________________________________ 3.___________________________________________________________________________ 4.___________________________________________________________________________ 5.___________________________________________________________________________
"___" ________________20__ ____________________________________ (подпись налогоплательщика или уполномоченного лица)
М.П. Отметка Государственной налоговой службы о принятии заявления
|
Приложение № 2
к Приказу ГНС
№ 134 от 30 мая 2017г.
Список документов, подтверждающих право на освобождения,
которые должны быть приложены физическим лицом к заявлению
о возмещении физическому лицу – резиденту Республики Молдова,
не осуществляющему предпринимательскую деятельность, сумм
излишне уплаченного/удержанного подоходного налога
| № п/п | Категории налогоплательщиков, имеющих право на освобождение | Документы, являющиеся основанием для предоставления освобождения | |
|
I |
Порядок подтверждения личного освобождения, установленного ч.(1) и (2) ст.33 Налогового кодекса |
||
| 1.1 | В случае, если лицо пользуется личным освобождением в размере, установленном в ч.(1) ст.33 Налогового кодекса | копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность* | |
| 1.2 | В случае, если лицо пользуется личным освобождением в размере, установленном в ч.(2) ст.33 Налогового кодекса | копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность* и в зависимости от случая, копия документа, указанного в п.1.2.1-1.2.4 настоящего приложения ** | |
| 1.2.1 | Лица, перенесшие лучевую болезнь вследствие участия в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС | a) копия удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС; и
b) копия справки Консилиума врачебной экспертизы жизнеспособности |
|
| 1.2.2 | Лица, в отношении которых установлена причинная связь наступившего ограничения возможностей с аварией на Чернобыльской АЭС;
- лица с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства; - лица с ограниченными возможностями, наступившими вследствие участия в боевых действиях по защите территориальной целостности и независимости Республики Молдова, а также в боевых действиях в Республике Афганистан |
а) копия пенсионного удостоверения с указанием причины инвалидности; и
b) копия справки об ограничении возможностей и трудоспособности, выданной Национальным консилиумом установления ограничения возможностей и трудоспособности или его территориальными структурами |
|
| 1.2.3 | Родители или супруга (супруг) погибшего или пропавшего без вести участника боевых действий по защите территориальной целостности и независимости Республики Молдова, а также боевых действий в Республике Афганистан | копия удостоверения, подтверждающего право на льготы | |
| 1.2.4 | Пенсионеры-жертвы политических репрессий, впоследствии реабилитированные | копия пенсионного удостоверения и справка о реабилитации | |
|
II |
Порядок подтверждения освобождения на супругу (супруга), установленного ч.(1) и (2) ст.34 Налогового кодекса |
||
| 2.1 | В случае, если лицо пользуется освобождением на супруга (супругу) в размере, установленном ч.(1)ст.33 Налогового кодекса | a) копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность*;
b) копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность супруга (супруги); c) копия свидетельства о браке |
|
| 2.2 | В случае, если лицо пользуется освобождением на супруга (супругу) в размере, установленном ч.(2) ст.33 Налогового кодекса | копия документа, указанного в п.2.1 настоящего приложения, а также в зависимости от случая, копия документа, указанного в п.1.2.1-1.2.4 настоящего приложения | |
|
III |
Порядок подтверждения освобождения на иждивенца, установленного ст.35 Налогового кодекса |
||
| 3.1 | В случае, если лицо пользуется освобождением на иждивенца, который является родственником налогоплательщика или его супруги по нисходящей линии (в том числе усыновленным) | a) копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность*;
b) копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность иждивенца; c) копия свидетельства о рождении (усыновлении) иждивенца; d) копия свидетельства о браке (в случае, если лицо использует освобождение на иждивенца, который является родственником (усыновленным) супруги (супруга) налогоплательщика); e) копия документа, подтверждающего размер стипендии (в случае, если иждивенец является студентом, обучающимся за пределами Республики Молдова) |
|
| 3.2 | В случае, если лицо пользуется освобождением на иждивенца, который является родственником налогоплательщика или его супруги по восходящей линии (в том числе усыновителем) | a) копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность*;
b) копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность иждивенца; с) копия свидетельства о рождении налогоплательщика, который требует освобождение на иждивенца, которое подтверждает, что он является родственником по нисходящей линии иждивенца; d) копия свидетельства о браке налогоплательщика (в случае, когда налогоплательщик имеет иную фамилию, чем та, которая указана в свидетельстве о рождении); e) копия свидетельства о рождении супруги (супруга) налогоплательщика, который требует освобождения на иждивенца, которое подтверждает, что иждивенец является родственником супруги (супруга) налогоплательщика по восходящей линии; f) копия свидетельства о браке налогоплательщика, которое подтверждает, что он находится в супружеских отношениях с лицом, которое является родственником по нисходящей линии иждивенца; g) копия пенсионного удостоверения |
|
| 3.3 | В случае, если иждивенец является лицом с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства | a) копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность*;
b) копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность иждивенца; с) копия свидетельства о рождении иждивенца, а в случае, если иждивенец является родственником налогоплательщика, который требует освобождения на иждивенца второй степени родства по боковой линии, – и свидетельство о рождении налогоплательщика; d) копия справки, выданной Национальным консилиумом установления ограничения возможностей и трудоспособности или его территориальными структурами и; e) копия пенсионного удостоверения |
|
| 3.4 | В случае, если налогоплательщик является опекуном или попечителем | a) копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность*;
b) копия удостоверения личности или другого документа, удостоверяющего личность иждивенца; с) копия документа, подтверждающего, что налогоплательщик является попечителем или опекуном |
|
|
* Документ, который содержит фискальный код физического лица (предъявителя заявления). Представляется только лицом, представляющим заявление на бумажном носителе. ** Если документы выданы органами других стран, имеющими на это право, эти документы требуют подтверждения государственными органами Республики Молдова. |
|||
Приложение № 3
к Приказу ГНС
№ 134 от 30 мая 2017г.
СПИСОК
документов, подтверждающих излишнее удержание подоходного
налога из источников, указанных в ст.901 Налогового кодекса
| № п/п | Виды дохода (в соответствии со ст.901
Налогового кодекса) |
Документы, подтверждающие уплату некоторых видов доходов, из которых окончательно удерживается подоходный налог |
| 1 | Доход от сдачи во владение и/или пользование (в имущественный наем, аренду, узуфрукт) движимой и недвижимой собственности (ч.(3)) | a) Договор сдачи во владение и/или пользование (в имущественный наем, аренду, узуфрукт) движимой и недвижимой собственности;
b) Акт закупки услуг по сдаче внаем имущества (Приказ Министерства финансов № 88/106 от 6.10.2008) |
| 2 | Дивиденды (ч.(31)) | a) Выписка из протокола общего собрания акционеров, на котором было принято решение о распределении дивидендов, или другого документа о распределении дивидендов, предусмотренный законом;
b) Подтверждение в свободной форме, выданное плательщиком дохода о выплаченном доходе и удержанном подоходном налоге |
| 3 | Выведенная из уставного капитала сумма, соответствующая увеличению уставного капитала от распределения чистой прибыли и/или иных источников, определенных в собственном капитале, между акционерами (пайщиками) (ч.(31)) | |
| 4 | Роялти (ч.(31)) | a) Договор, подтверждающий получение дохода в виде роялти;
b) Подтверждение в свободной форме, выданное плательщиком дохода о выплаченном доходе и удержанном подоходном налоге; c) Документ, подтверждающий статус получателя, предусмотренный в пунктеz11 статьи 20 Налогового кодекса (при необходимости) |
| 5 | Выигрыши от азартных игр (ч.(33)) | Подтверждение в свободной форме, выданное плательщиком дохода о выплаченном доходе и удержанном подоходном налоге |
| 6 | Выигрыши от рекламных кампаний (ч.(33)) | Подтверждение в свободной форме, выданное плательщиком дохода о выплаченном доходе и удержанном подоходном налоге |
| 7 | Выигрыши от лотерей (ч.(33)) | Подтверждение в свободной форме, выданное плательщиком дохода о выплаченном доходе и удержанном подоходном налоге |
| 8 | Доходы, полученные физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, от поставки продукции растениеводства и садоводства в натуральном виде, включая плоды грецкого ореха и производную продукцию, и продукции животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, за исключением натурального молока (ч.(35)) | Акт закупки |
Приложение № 4
к Приказу ГНС
№ 134 от 30 мая 2017г.
Список документов, подтверждающих излишнее удержание
подоходного налога из некоторых источников дохода
| № п/п | Виды дохода | Документы, подтверждающие уплату |
| 1 | Зарплата, полученная согласно приложениям ч.(21) ст.24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса | Информация о доходах, начисленных и выплаченных в пользу физического (юридического) лица, и о подоходном налоге, удержанном из этих доходов согласно приложению № 5 к Постановлению Правительства № 697 от 22 августа 2014 г. |
| 2 | Доходы, которые были подвергнуты двойному налогообложению согласно международным договорам об избегании двойного обложения | - Информация о доходах, начисленных и выплаченных в пользу физического (юридического) лица, и о подоходном налоге, удержанном из этих доходов согласно приложению № 5 к Постановлению Правительства № 697 от 22 августа 2014 г.;
- Документ, подтверждающий уплату подоходного налога за рубежом, заверенный налоговым органом; - Копия Приказа об откомандировании за границу, который подтверждает период больше 183 дней; - Информация (в свободной форме) о зарплате и подоходном налоге, удержанном за период откомандирования, представленная работодателем. |
