Приказ 183 от 30.04.2018

  Согласно ч. (1) статьи 121 Закона о регулировании предпринимательской деятельности путем разрешения № 160 от 22.07.2011, лицензия представляет собой разрешительный документ, выданный лицензирующим органом в процессе регулирования предпринимательской деятельности, удостоверяющий право обладателя лицензии осуществлять в течение определенного периода указанный в ней вид деятельности, в полном объеме или частично, с соблюдением при этом лицензионных условий.
   В случае, если в процессе фискального контроля установлено нарушение деятельности без лицензии, составляется протокол о правонарушении, если срок исковой давности 12 месяцев после совершения преступления не истек, в соответствии с одним из положений статьи Кодекса Республики Молдова о правонарушениях: статьи 169 [Нарушение норм осуществления деятельности участниками рынка электроэнергии, рынка природного газа и рынка нефтепродуктов], 179 [Несанкционированное строительство и вмешательство в существующие сооружения], 248 [Использование радиоканалов, радиочастот, ресурсов нумерации без наличия лицензии и технического разрешения], ч. (4) ст. 263 [Осуществление предпринимательской деятельности без разрешения, лицензии или сертификата, выданного компетентным органом на основании закона], 277¹ [Нарушение законодательства об азартных играх], 284[Нарушение законодательства о производстве и обороте этилового спирта и алкогольной продукции], 286 [Нарушение правил розничной торговли спиртными напитками], 290 [Осуществление банковской деятельности без разрешения], 293² [Нарушение законодательства о предоставлении платежных услуг и выпуске электронных денег], 304² [Несоблюдение требований к деятельности профессиональных участников небанковского финансового рынка], 305 [Нарушение правил осуществления деятельности в области страхования], 364[Нарушение законодательства о рекламе].

Дата архивирования ответа - 03.04.2024

        Какие санкции налагаются Государственной налоговой службой на экономического агента за осуществление деятельности без лицензии?           Согласно ст. 2 Закона № 451-XV от 30 июля 2001 г. о лицензировании предпринимательской деятельности, лицензия является административным документом разрешительного характера, выданным лицензирующим органом в процессе регулирования предпринимательской деятельности, удостоверяющим право лицензиата на осуществление указанного в нем вида деятельности (в полном объеме или частично) в течение определенного срока при обязательном соблюдении лицензионных условий.         В соответствии с ч. (4) ст. 10 Закона №845-XII от 3 января 1992 г. о предпринимательстве и предприятиях, начиная с 13 января 2012, за осуществление деятельности без лицензии или осуществление деятельности, запрещенной на территории Республики Молдова, а также разрешенной исключительно государственным предприятиям, налоговые органы, Лицензионная палата или другой уполномоченный выдавать лицензии орган налагают штраф в размере полученного в результате такой деятельности валового дохода от реализации.         Статья 18 Налогового кодекса предусматривает состав валового дохода, указав источники доходов, включенных в состав валового дохода, а также прочих доходов, не указанных в статье.         Таким образом, при осуществлении экономической деятельности без лицензии, Государственная налоговая служба будет облагать экономического агента штрафом в размере валового дохода.

Дата архивирования ответа - 03.04.2018

        Какие санкции налагаются Государственной налоговой службой экономическому агенту за осуществление деятельности без лицензии в сфере предоставления публичных услуг водоснабжения и/или канализации?           Согласно ст. 2 Закона № 451-XV от 30 июля 2001 г. о лицензировании предпринимательской деятельности, лицензия является административным документом разрешительного характера, выданным лицензирующим органом в процессе регулирования предпринимательской деятельности, удостоверяющим право лицензиата на осуществление указанного в нем вида деятельности (в полном объеме или частично) в течение определенного срока при обязательном соблюдении лицензионных условий.         В то же время, в соответствии с п. 411) лит. d) ч. (1) ст. 8 Закона о лицензировании предпринимательской деятельности, подлежит регулированию путем лицензирования Национальным агентством по регулированию в области энергетики предоставление публичной услуги водоснабжения и/или канализации на уровне региона, района, муниципия, города и, по обстоятельствам, села, коммуны.          Часть (1) ст. 7 Закона № 303 от 13 декабря 2013 г. о публичной услуге водоснабжения и канализации, регулирование публичной услуги водоснабжения и канализации обеспечивается Национальным агентством по регулированию в энергетике, которое осуществляет свои полномочия в соответствии с действующим законодательством.          Следовательно, в соответствии с ч. (4) ст. 10 Закона №845-XII от 3 января 1992 г. о предпринимательстве и предприятиях, начиная с 13 января 2012, за осуществление деятельности без лицензии или осуществление деятельности, запрещенной на территории Республики Молдова, а также разрешенной исключительно государственным предприятиям, налоговые органы, Лицензионная палата или другой уполномоченный выдавать лицензии орган налагают штраф в размере полученного в результате такой деятельности валового дохода от реализации.          Статья 18 Налогового кодекса предусматривает состав валового дохода, указав источники доходов, включенных в состав валового дохода, а также прочих доходов, не указанных в статье.         Таким образом, при осуществлении экономической деятельности без лицензии, Государственная налоговая служба будет облагать экономического агента штрафом в размере валового дохода.

Дата архивирования ответа - 03.04.2018

   Приказ 24 от 14.02.2021

Применяются ли санкции к экономическому агенту в случае осуществления им платежей по своим финансовым обязательствам наличными, в сумме, совокупно превышающей месячный лимит в 100 000 леев?

 Если в акте контроля было указанно нарушение предприятиями, учреждениями и организациями независимо от их вида собственности и организационно-правовой формы, осуществляющим платежи по своим финансовым обязательствам наличными, в том числе через терминал наличной оплаты (терминал cash-in), в сумме, совокупно превышающей месячный лимит в 100 000 леев, в нарушение установленного порядка расчетов в безналичной форме, применяются санкции в соответствии с законодательством.
  Cанкции не применяются при осуществлении расчетов с гражданами, хозяйствующими субъектами, закупающими продукцию растениеводства и/или садоводства и/или объекты растительного мира у физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, с обладателями предпринимательских патентов и с национальным публичным бюджетом, при осуществлении расчетов указанными лицами с национальным публичным бюджетом, с предприятиями и организациями, а также при осуществлении расчетов предприятиями и организациями, права которых в этой части регулируются Законом о валютном регулировании № 62/2008, нормативными актами Национального банка Молдовы, за исключением случаев осуществления расчетов через посредников.
  В то же время, согласно ст. 6 Закона № 845\1992, предприятие в соответствии с действующим законодательством имеет право осуществлять в отношениях с предприятиями платежи наличными в размере, не превышающем 10 000 леев по каждой операции, но не более 100 000 леев в месяц.
    В этом случае составляется протокол о правонарушении, о правонарушении, за нарушение установленных Национальным банком Молдовы правил осуществлении платежей наличными или незаконных платежей наличными и банковским переводом через посредников, в соответствии с ч. (1) статьи 293 Кодекса о правонарушениях, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 90 до 120 условных единиц на юридических лиц в размере от 240 до 300 условных единиц с лишением или без лишения права осуществлять определенную деятельность на срок от 3 месяцев до 1 года.
   Согласно ч. (2) ст. 293 Кодекса о правонарушениях, получение от граждан наличных платежей в сумме, превышающей 100 000 леев по каждой операции, или дробление платежа с целью обойти лимит, установленный Законом о предпринимательстве и предприятиях № 845/1992, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 90 до 120 условных единиц и на юридических лиц в размере от 240 до 300 условных единиц.
      В то же время, согласно ч. (1) ст. 34 Кодекса о правонарушениях одна условная единица равняется 50 леям.

Дата архивирования ответа - 03.04.2024

 В случае, если согласно акта контроля было отмечено нарушение расчетов через посредников, как в денежной форме, так и путем передачи, в процессе рассмотрения дел о нарушении законодательства, государственная налоговая служба не может применить санкция, установленная п. 5 ст. 10 Закона №. 845-XII от 3 января 1992 года о предпринимательстве и предприятиях, независимо от налогового периода, в котором было обнаружено нарушение.   В этом случае составляется протокол о правонарушении, если не истекает срок давности 12 месяцев с момента совершения правонарушения, в соответствии со статьи 293 Кодекса о правонарушениях, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 90 до 120 условных единиц на юридических лиц в размере от 240 до 300 условных единиц с лишением или без лишения права осуществлять определенную деятельность на срок от 3 месяцев до 1 года.   В тоже время, согласно ч. (1) ст. 34 Кодекса о правонарушениях одна условная единица равняется 50 леям.

Дата архивирования ответа - 18.01.2021

        Какие учреждения отвечают за выдачу лицензий и за наложение штрафа в случае осуществления деятельности без лицензии на предоставление услуг общественного водоснабжения и/или канализации на уровне региона, района, муниципалитета, города и, в зависимости от обстоятельств, села, коммуны?           В соответствии с ч. (1) ст. 7 Закона № 303 от 13 декабря 2013 г., регулирование публичной услуги водоснабжения и канализации обеспечивается Национальным агентством по регулированию в энергетике (далее – Агентство). Агентство осуществляет свои полномочия в соответствии с действующим законодательством.          Согласно с ч. (2) той же статьи, Агентство выдает в соответствии с установленными законом требованиями и процедурой лицензии операторам, осуществляет в установленных законом порядке и пределах мониторинг и контроль соблюдения обладателями лицензий условий, установленных для осуществления лицензируемой деятельности, а также исполняет и другие полномочия согласно закону.          В то же время, согласно п. 4) ст. 10 Закона № 845-XII от 3 января 1992 г. о предпринимательстве и предприятиях, за осуществление деятельности без лицензии или осуществление деятельности, запрещенной на территории Республики Молдова, а также разрешенной исключительно государственным предприятиям, Государственная налоговая служба, Агентство государственных услуг или другой уполномоченный выдавать лицензии орган налагают штраф в размере полученного в результате такой деятельности валового дохода от реализации.

Дата архивирования ответа - 05.04.2018