Дата архивирования ответа - 14.08.2024

Дата архивирования ответа - 14.08.2024

Субъектами оценки косвенными методами являются физические лица–резиденты – граждане Республики Молдова, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность и которые: а) в течение одного налогового года начиная с 1 января 2012 года получают в собственность имущество (недвижимость, ценные бумаги, транспортные средства, денежные средства), в совокупности превышающее сумму в 1 миллион леев, за исключением физических лиц–собственников недвижимости, начавших строительство до 1 января 2012 года, но зарегистрировавших его в кадастровом органе после этой даты; б) в течение одного налогового года начиная с 1 января 2012 года производят отличные от вышеуказанных индивидуальные расходы, превышающие сумму в 500 тысяч леев.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

• выполнять и регистрировать документально согласно цен, которые были уплачены в действительности, любые сделки, в том числе покупки/продажи недвижимости, транспортных средств и других дорогостоящих товаров; • требовать офиализацию заработной платы, которая должна соответствовать сумме, полученной де-факто, отказываясь таким образом от явления оплаты заработной платы в «конвертах», а также других мошеннических действий экономических агентов; • требовать каждый раз выдачу кассового чека; • декларировать в установленном порядке, а затем хранить документы, удостоверяющие легальность ввоза (таможенные декларации, подтверждение банковского перевода, и т.д.), в период после 1 января 2012 года, доходов полученных за пределами страны, в том числе переданных родственникам и свойственникам до третьей степени; • представлять ежегодно до 31 марта, Декларацию физического лица по подоходному налогу, декларирую в полном размере все налогооблагаемые доходы; • представить к 31 декабря 2012 года в территориальные налоговые инспекции по месту жительства, Декларацию физического лица о наличии денежных средств по состоянию на 1 января 2012 года (разовая акция); • в случае, включения в список лиц в отношение которых был инициирован налоговый контроль, представить Декларацию об имуществе и сотрудничать с налоговыми органами, что позволит ему в дальнейшем быть освобожденным от штрафов.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

• предоставление консультаций по телефону Управления поддержки налогоплательщиков - 0-8000-1525; • предоставление консультаций непосредственно в территориальных налоговых инспекциях; • проведение семинаров с разными категориями налогоплательщиков; • предоставление деклараций для налогоплательщиков; • популяризация косвенных методов оценки налогооблагаемого дохода и механизм их реализации посредством средств массовой информации, а также распространение плакатов и листовок в общественных местах (муниципалитеты, таможенные органы, нотариусы, отделы ГП «Cadastru» и т.д.); • обеспечивает конфиденциальность при представление гражданами Декларации физических лиц о наличии денежных средств по состоянию на 1 января 2012 года; • обеспечивает правильное применение косвенных методов оценки и источников информации путём возложения полномочий применения на одно подразделение Государственной налоговой инспекции на всей территории страны.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

Декларацию физического лица о наличии денежных средств предоставляют только граждане, имеющие, по состоянию на 1 января 2012 года, денежные средства в сумме превышающей 500 тысяч леев или ее эквивалент в иностранной валюте. В случае, если задекларированная сумма превышает 1 миллион леев, физические лица обязаны приложить к декларации документы, подтверждающие наличие задекларированной суммы. Таким образом, обязательство предоставления декларации возлагается на физическое лицо, и это в его интересах. Задекларированные суммы не подлежат налогообложению или проверки источников дохода. В случае будущих сделок, эти суммы будут служить доказательством разницы между задекларированным налогооблагаемым доходом и оценённым налогооблагаемым доходом. Для физических лиц, не представивших декларацию, соответствующие денежные средства считаются полученными после 1 января 2012 года.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

Будет ли представляться Декларация физического лица о наличии денежных средств ежегодно или это является одноразовым действием?

Приказ ГНС 1001от 28.09.2012

Представление декларации о наличие денежных средств является одноразовым действием. Крайний срок представления декларации истекает 31 декабря 2012 года.

Дата архивирования ответа - 14.08.2024

   

  В случае, когда граждане владеют, по состоянию на 1 января 2012 года, денежными средствами в размере не превышающем сумму в 500 тысяч леев и не имеют обязательства представления декларации, будут ли они вправе воспользоваться в будущем этим доказательством для оправдания разницы между задекларированным налогооблагаемым доходом и оценённым налогооблагаемым доходом?

Приказ ГНС 263 от 11.08.2017

Граждане, владеющие по состоянию на 1 января 2012 года, денежными средствами в сумме, не превышающей 500 тысяч леев, не имели обязательства представления Декларацию физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года. Для субъектов оценки, не подавших декларацию, оцененный налогооблагаемый доход определяется путем его уменьшения на сумму 500 тысяч леев.

Дата архивирования ответа - 14.08.2024

Действительно, граждане владеющие денежными средствами, по состоянию на 1 января 2012 года, в размере не превышающем сумму в 500 тысяч леев, не имеют обязательства представления Декларацию физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года. Для субъектов оценки, не подавших декларацию, оцененный налогооблагаемый доход определяется путем его уменьшения на сумму 500 тысяч леев.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

 Какие будут последствия для граждан, имеющих обязательство представления декларации о наличии денежных средств, но не выполнившие его?

Приказ ГНС 263 от 11.08.2017

  Для граждан, имеющих обязательство представления Декларации физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года, но не выполнивших его, оцененный налогооблагаемый доход определяется путем его уменьшения на сумму 500 тысяч леев, т.е. будут поставлены в равные условия с гражданами т.е. будут трактоваться как граждане не имеющих такое обязательство. Денежные средства превышающие сумму в 500 тысяч леев будут считаться полученными после 1 января 2012 года.

Дата архивирования ответа - 14.08.2024

Граждане, имеющие обязательство представления декларации о наличии денежных средств, но не выполнившие его, смогут воспользоваться только суммой в 500 тысяч леев для покрытия разницы между суммой задекларированного налогооблагаемого дохода и оценённого налогооблагаемого дохода, т.е. будут трактоваться как граждане не имеющих такое обязательство. Сумма, превышающая 500 тысяч леев будет рассматриваться как доход, полученный в 2012 году и соответственно, подлежащей налогообложению.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

Наличие денежных средств на сумму более чем на 1 миллион леев должно быть подтверждено путем приложения к Декларации физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года следующих документов: а) в случае, если имеющиеся денежные средства, по состоянию на 1 января 2012 года, находятся на счете финансового учреждения РМ – выписка со счета по состоянию на 1 января 2012 года, выданная финансовым учреждением на имя владельца денежных средств; б) в случае, если имеющиеся денежные средства, по состоянию на 1 января 2012 года, находятся на счете зарубежного финансового- выписка со счета по состоянию на 1 января 2012 года, выданная финансовым учреждением на имя владельца денежных средств в подлиннике с нотариально заверенным переводом на государственный язык, за исключением составленных на русском или английском языке. в) в случае заимствования денежных средств - копия договора займа и/или расписка, выданная получившим заем лицом. г) в случае заимствования денежных средств иностранным - подлинник и копия договора займа и / или расписка, выданная получившим заем лицом в подлиннике с нотариально заверенным переводом на государственный язык, за исключением составленных на русском или английском языке.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

Физические лица, обладающие по состоянию на 1 января 2012 года наличными денежными средствами в сумме свыше 1 миллиона леев, могут подтвердить их наличие путем размещения их на банковских счетах, открытых в финансовых учреждениях страны, и получения выписки со счета, подтверждающей имеющуюся на счете сумму по состоянию на 1 ноября 2012 года. Разница между наличными денежными средствами на 1 января 2012 года и остатком на 1 ноября 2012 года учитывается в случае документального подтверждения суммы расходов.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

Крайний срок представления Декларации физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года является 31 декабря 2012 года. Декларации о имеющихся денежных средствах на 1 января 2012 года представляются на бумажном носителе лицами, обязанными это делать, согласно статье 2267 в территориальную государственную налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения. В случае, если физическое лицо не располагает местом жительства или местом нахождения, декларация представляется в территориальный налоговый орган по месту обслуживания хозяйствующего субъекта, являющегося последним местом работы физического лица. Физические лица, проживающие или находящиеся в административно-территориальных единицах, не имеющих налоговых отношений с бюджетной системой Республики Молдова, представляют декларацию в территориальный налоговый орган соответственно зоне обслуживания, установленной согласно части (5) статьи 132.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

Типовая форма Декларации физических лиц об имеющихся денежных средствах по состоянию на 1 января 2012 была утверждена Приказом министра финансов № 96 от 20 августа 2012 года. Этим же приказом была утверждена и Инструкция по заполнению данной Декларации. Декларация формы могут быть скачаны с сайта Государственной налоговой службой www.fisc.md или же быть получены непосредственно в территориальной государственной налоговой инспекции. Декларации представляются только на бумажном носителе.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

Денежные средства в иностранной валюте декларируются в национальной валюте, с указанием аббревиатура и суммы денежных средств в иностранной валюте, пересчитанной в национальной валюте по официальному курсу молдавского лея НБМ по состоянию на 1 января 2012 года, и именно: Валюта ABR Номинал Курс Австралийский Доллар AUD 1 11.7810 Азербайджанский Манат AZN 1 14.9117 Албанский лек ALL 10 1.0858 Английский Фунт Стерлингов GBP 1 18.0123 Армянский Драм AMD 10 0.3039 Белорусский Рубль BYR 100 0.1403 Болгарский Лев BGN 1 7.7072 Венгерский Форинт HUF 100 4.8278 Гонконгский доллаp HKD 1 1.5070 Грузинский Лари GEL 1 6.9913 Датская Крона DKK 1 2.0276 Доллар США USD 1 11.7154 Евро EUR 1 15.0737 Израильский Шекель ILS 1 3.0644 Индийская pупия INR 10 2.2082 Исландская Крона ISK 10 0.9508 Казахский Тенге KZT 10 0.7908 Канадский Доллар CAD 1 11.4380 Киргизский Сом KGS 10 2.5318 Китайский юань Ренминби CNY 1 1.8541 Кувейтский Динар KWD 1 42.0103 Латвийский Лат LVL 1 21.5634 Литовский Лит LTL 1 4.3660 Македонский денар MKD 10 2.4716 Малайзийский ринггит MYR 1 3.6870 Новозеландский Доллар NZD 1 8.9804 Норвежская Крона NOK 1 1.9426 О.А.Э. Дирхам AED 1 3.1896 Польская Злота PLN 1 3.3927 Российский Рубль RUB 1 0.3635 Румынский Лей RON 1 3.5032 СДР XDR 1 17.9292 Сербский Динар RSD 100 14.3818 Таджикский Сомони TJS 1 2.4618 Турецкая Лира TRY 1 6.1193 Туркменский Манат TMT 1 4.1092 Узбекский Сум UZS 100 0.6527 Украинская Гривна UAH 1 1.4571 Хорватская Куна HRK 1 1.9998 Чешская Крона CZK 1 0.5810 Шведская Крона SEK 1 1.6885 Швейцарский Франк CHF 1 12.3861 Южнокорейский вон KRW 100 1.0144 Японская Йена JPY 100 15.0584

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

Нет, не декларируются денежные средства полученные посредством банковского кредита или заимствованные у другого физического или юридического лица. Декларируются только денежные средства, которые заимствованы юридическому лицу или другому физическому лицу .

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

Нет. Продление срока представления Декларации о наличии средств по состоянию на 1 января 2012 не предусмотрено законодательством.

Дата архивирования ответа - 11.08.2017

   Как возможно получить копию Декларации об имеющихся денежных средствах по состоянию на 1 января 2012 года?

Приказ ГНС 263 от 11.08.2017

  Разрешается выдача копии Декларации об имеющихся денежных средствах по состоянию на 1 января 2012 года по письменному заявлению физического лица, представившего данную декларацию. Заявление о выдаче копии рассматривается в течение 15 календарных дней с момента его регистрации. Копия декларации вручается физическому лицу только после подписания налогоплательщиком декларации об ответственности за конфиденциальность полученной информации.

Дата архивирования ответа - 14.08.2024