Sequence 66 from 21-02-2024

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.4 Taxa pentru folosirea drumurilor de catre autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise
  • 8.4.4 Cotele impunerii

8.4.4.1

Care sunt cotele care se stabilesc cotele taxei pentru folosirea drumurilor de către autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise?

   Cotele taxei pentru folosirea drumurilor de către autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise, atît în cazul autovehiculelor înmatriculate, cît și celor neînmatriculate în Republica Moldova, sunt stabilite în Anexa nr. 3 la Titlul IX ”Taxele rutiere” din Codul fiscal (art. 351 alin. (1) din Codului fiscal).
    Începînd cu 01 ianuarie 2024, cota taxei respective se stabilește și pentru cîntărirea autovehiculului sau măsurarea dimensiunilor acestuia.
   Cotele stabilite ale taxei se dublează pentru autovehiculele a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise dacă aceste autovehicule circulă fără autorizaţie specială sau dacă masa totală, sarcina masică pe axă sau dimensiunile lor nu coincid cu cele indicate în autorizaţie (art. 351 alin. (4) din Codului fiscal).
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 212 din 20.07.2023 pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală) ((în vigoare 01.01.2024, cu unele excepţii - vezi art.XVI alin.(1)), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 297-301 art. 514 din 10.08.2023)

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.4 Taxa pentru folosirea drumurilor de catre autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise
  • 8.4.5 Calcularea taxei

8.4.5.1

Cine calculează taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele ale căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depășesc limitele admise?
    Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele ale căror masă totală, sarcină masică pe axa sau ale căror dimensiuni depășesc limitele admise, atît în cazul autovehiculelor înmatriculate, cît și celor neînmatriculate în Republica Moldova se calculează de către organul de specialitate al administrației publice în domeniul transportului rutier, conform anexei nr. 3 la titlul IX din Codul fiscal (art. 352 alin. (1) din Codul fiscal).
     Totodată, în cazul în care, la ieşirea din ţară, se depistează, în baza analizei de risc, autovehicule înmatriculate sau neînmatriculate în Republica Moldova a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise, care circulă fără autorizaţie specială, ori se constată că masa totală, sarcina masică pe axă sau dimensiunile acestor autovehicule nu coincid cu cele indicate în autorizaţia specială, calculul taxei se efectuează de organul vamal, conform art.351 alin.(4) din Codul fiscal (art. 352 alin. (5) din Codul fiscal).
  • 8 Taxele rutiere
  • 8.2 Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova
  • 8.2.6 Achitarea taxei

8.2.6.6

Cînd se achită taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova?

    Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova se achită de către posesorii de autovehicule înmatriculate în Republica Moldova, pentru perioada fiscală printr-o plată unică şi în volum deplin, la data efectuării inspecţiei tehnice periodice anuale a vehiculului dacă, până la această dată, taxa nu a fost achitată (art.340 alin. (2) și (3) din Codul fiscal).
   Pentru autovehiculele care, conform legislaţiei, sînt supuse inspecţiei tehnice periodice de două ori pe an, subiecţii impunerii achită taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova, în rate egale, la data cînd autovehiculele sînt supuse inspecţiei tehnice periodice (art.341 alin.(9) din Codul fiscal).
     Inspecţia tehnică periodică a vehiculului se efectuează doar cu prezentarea documentului de plată ce confirmă achitarea taxei pentru anul curent (art.340 alin. (4) din Codul fiscal).
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 318 din 26.10.2023 pentru modificarea unor acte normative (în vigoare 09.11.2023), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 418-421 art. 728 din 09.11.2023)

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.2 Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova
  • 8.2.6 Achitarea taxei

8.2.6.8

Dacă, în urma inspecţiei tehnice periodice, autovehiculul a fost interzis în exploatare, taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova poate fi restituită?

    Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova se achită pentru autovehiculele care se află în posesia subiectului impunerii, pînă la data efectuării inspecţiei tehnice periodice anuale, dacă, pînă la această dată, taxa nu a fost achitată, indiferent de rezultatele acesteia.
      Dacă, în urma inspecţiei tehnice periodice, autovehiculul a fost interzis în exploatare, taxa nu se restituie.
    În cazul în care taxa a fost achitată şi autovehiculul nu a trecut inspecţia tehnică periodică din cauza necorespunderii lui normelor stabilite, la supunerea repetată a autovehiculului inspecţiei tehnice periodice în aceeaşi perioadă fiscală de gestiune, taxa nu se achită. (art. 341 alin. (5) și (10) din Codul fiscal).
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 318 din 26.10.2023 pentru modificarea unor acte normative (în vigoare 09.11.2023), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 418-421 art. 728 din 09.11.2023)

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.4 Taxa pentru folosirea drumurilor de catre autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise
  • 8.4.3 Obiectul impunerii

8.4.3.1

Care este obiectul impunerii cu taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise ?
    Potrivit art. 350 alin. (1) din Codul fiscal, obiect al impunerii cu taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise sunt autovehiculele înmatriculate, precum şi cele neînmatriculate în Republica Moldova, a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise şi care folosesc drumurile Republicii Moldova.
    Conform alin. (2) din articolul menționat, nu constituie obiect al impunerii:
  • autovehiculele deţinute de unităţile Ministerului Apărării;
  • autovehiculele deţinute de unităţile subordonate Ministerului Afacerilor Interne;
  • autovehiculele deţinute de unităţile subordonate Ministerului Infrastructurii şi Dezvoltării Regionale şi Ministerului Energiei;
  • autovehiculele specializate utilizate în exclusivitate pentru servicii de ambulanţă;
  • autovehiculele care efectuează transporturi de echipamente de prim ajutor şi ajutoare umanitare în cazul unor calamităţi sau dezastre naturale.
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 212 din 20.07.2023 pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală) ((în vigoare 01.01.2024, cu unele excepţii - vezi art.XVI alin.(1)), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 297-301 art. 514 din 10.08.2023)
 Potrivit art. 350 alin. (1) din Codul fiscal, obiect al impunerii cu taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise sunt autovehiculele înmatriculate, precum şi cele neînmatriculate în Republica Moldova, a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise şi care folosesc drumurile Republicii Moldova.
Conform alin. (2) din articolul menționat, nu constituie obiect al impunerii:
  • autovehiculele deţinute de unităţile Ministerului Apărării;
  • autovehiculele deţinute de unităţile subordonate Ministerului Afacerilor Interne;
  • autovehiculele deţinute de unităţile subordonate Ministerului Infrastructurii şi Dezvoltării Regionale şi Ministerului Energiei;
  • autovehiculele specializate utilizate în exclusivitate pentru servicii de ambulanţă;
  • autovehiculele care efectuează transporturi de echipamente de prim ajutor şi ajutoare umanitare în cazul unor calamităţi sau dezastre naturale.
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 212 din 20.07.2023 pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală) ((în vigoare 01.01.2024, cu unele excepţii - vezi art.XVI alin.(1)), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 297-301 art. 514 din 10.08.2023)
  • 8 Taxele rutiere
  • 8.2 Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova
  • 8.2.4 Cotele impunerii

8.2.4.4

Care cotă urmează a fi aplicată pentru calcularea taxei pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova în cazul motocicletelor, mopedelor, scuterelor, motoretelor cu motor electric și autoturismelor complet electrice?

    Motocicletele, mopedele, scuterele, motoretele, autoturismele, conform art. 338 alin. (1) din Codul fiscal, sunt obiecte ale impunerii cu taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova (în continuare - taxa). Cotele taxei sunt stabilite conform anexei nr.1 la titlul IX din Codul fiscal.
     Totodată, începînd cu 01 ianuarie 2026, subiecții impunerii cu taxa, care dețin motociclete, mopede, scutere și motorete, cu motor electric, precum și autoturisme complet electrice vor avea obligația de achitare a taxei, în cazul acestora, conform cotelor stabilite la poziţiile 11 şi 21 din Anexa nr.1 la titlul IX “Taxele rutiere” din Codul fiscal, după cum urmează:

Nr. crt.

Obiectul impunerii

Unitatea de măsură

Taxa, lei

11

Moped, scuter, motoretă, cu motor electric

unitate

300

Motocicletă cu motor electric

unitate

600

 

 

 

 

21

Autoturisme, autovehicule pentru utilizări speciale pe şasiu de autoturism, complet electric, cu masa totală:

unitate

 

a) de până la 1500 kg inclusiv

unitate

0,60 lei/kg

b) de la 1501 la 2500 kg inclusiv

unitate

0,90 lei/kg

c) de la 2501 la 3500 kg inclusiv

unitate

1,20 lei/kg

d) de la 3501 la 4500 kg inclusiv

unitate

1,50 lei/kg

e) de peste 4501 kg

unitate

1,80 lei/kg

(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 212 din 20.07.2023 pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală) ((în vigoare 01.01.2024, cu unele excepţii - vezi art.XVI alin.(1)), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 297-301 art. 514 din 10.08.2023)

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.4 Taxa pentru folosirea drumurilor de catre autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise
  • 8.4.6 Achitarea taxei

8.4.6.1

Cînd se achită taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă, gabarite depăşesc limitele admise?

     Subiecţii impunerii achită taxa pentru eliberarea avizului preliminar al autorizaţiei speciale  la depunerea cererii. Taxa pentru autorizaţie, în mărime deplină, se achită până la obţinerea actelor ce permit transportul rutier cu autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise (art. 352 alin. (3) al Codului fiscal).

(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 212 din 20.07.2023 pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală) ((în vigoare 01.01.2024, cu unele excepţii - vezi art.XVI alin.(1)), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 297-301 art. 514 din 10.08.2023)

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.4 Taxa pentru folosirea drumurilor de catre autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise
  • 8.4.2 Subiecţii impunerii

8.4.2.1

Care persoane sunt subiecţi ai impunerii cu taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise ?
Subiecţi ai impunerii cu taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise, conform art. 349 din Codul fiscal, sînt posesorii de autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise, după cum urmează:
  • persoanele fizice:
    - cetăţeni ai Republicii Moldova;
    - cetăţeni străini;
    - apatrizi (persoane care nu au nici cetăţenia Republicii Moldova şi nici cetăţenia unui alt stat);
  • persoanele juridice:
    - rezidente;
    - nerezidente.
  • 8 Taxele rutiere
  • 8.2 Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova
  • 8.2.7 Darea de seamă

8.2.7.5

Cînd se prezintă darea de seamă privind taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova?

    Potrivit art. 342 alin. (2) din Codul fiscal, darea de seamă privind achitarea taxei pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova se prezintă de către subiecţii impunerii, anual, pînă la data de 25 ianuarie a anului următor anului fiscal de gestiune.
    Darea de seamă privind taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova se prezintă în baza formularului „Forma TFD19”, aprobat prin Ordin SFS nr.406 din 08.08.2018 „Privind aprobarea formularului tipizat al Dării de seamă privind taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova”.
    Întreprinzătorul individual, gospodăria ţărănească (de fermier) al căror număr mediu anual de salariaţi, pe parcursul perioadei fiscale, nu depăşeşte 3 unităţi şi care nu sînt înregistraţi ca plătitori de TVA, prezintă, pînă la 25 martie al anului următor anului fiscal de gestiune, o dare de seamă fiscală unificată (art.342 alin. (2) din Codul fiscal).
    Darea de seamă fiscală unificată (Declarație) se prezintă în baza formularului „Forma UNIF21”, aprobat prin Ordinul SFS nr. 370 din 24.07.2020 cu privire la aprobarea formularului UNIF21 – Dare de seamă fiscală unificată/(Declaraţia) şi a Modului de completare a acesteia.
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Ordinul SFS nr. 370 din 24.07.2020 (în vigoare 01.01.2021) cu privire la aprobarea formularului UNIF21 – Dare de seamă fiscală unificată/(Declaraţia) şi a Modului de completare a acesteia (în vigoare 01.01.2021), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.194-197 art. 680 din 31.07.2020)

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.2 Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova
  • 8.2.7 Darea de seamă

8.2.7.10

În baza cărui formular, declară obligațiile fiscale aferente taxei pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova, întreprinderile individuale, gospodăriile țărănești (de fermier) al căror număr mediu anual de salariați, pe parcursul perioadei fiscale, nu depășește 3 unități și care nu sunt înregistrați ca plătitori de TVA, începînd cu perioada fiscală aferentă anului 2021?

    Începînd cu perioada fiscală aferentă anului 2021, întreprinderile individuale, gospodăriile ţărănești (de fermier) al căror număr mediu anual de salariaţi pe parcursul întregii perioade fiscale nu depăşeşte 3 unităţi şi care nu sînt înregistraţi ca plătitori de TVA, care au obligații fiscale la taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova, prezintă Darea de seamă fiscală unificată/(Declaraţia) Formularul UNIF21, cu completarea tabelei 7 la anexa nr. 1, aprobată prin Ordinul SFS nr. nr. 370 din 24.07.2020.
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Ordinul SFS nr. 370 din 24.07.2020 (în vigoare 01.01.2021) cu privire la aprobarea formularului UNIF21 – Dare de seamă fiscală unificată/(Declaraţia) şi a Modului de completare a acesteia (în vigoare 01.01.2021), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.194-197 art. 680 din 31.07.2020)

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.4 Taxa pentru folosirea drumurilor de catre autovehicule a căror masă totală, sarcină masică pe axă sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise
  • 8.4.1 Dispoziţii generale

8.4.1.2

Este necesară deţinerea unei autorizaţii pentru ca autovehiculele înmatriculate şi/sau neînmatriculate în Republica Moldova a căror masă totală, sarcină masică pe osie sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise să poată circula pe drumurile publice?

     Da, circulaţia pe drumurile publice a autovehiculelor rutiere cu depăşirea masei şi/sau a dimensiunilor maxime admise este posibilă numai în cazuri excepţionale, cu deţinerea autorizaţiei speciale de transport (Capitolul III din Hotărâre Guvernului nr. 326 din 18.05.2022 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la efectuarea pe drumurile publice a transporturilor rutiere cu depăşirea masei totale, a maselor pe axe şi/sau a dimensiunilor maxime admise (în vigoare 20.05.2022)).
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Hotărâre Guvernului nr. 326/2022 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la efectuarea pe drumurile publice a transporturilor rutiere cu depăşirea masei totale, a maselor pe axe şi/sau a dimensiunilor maxime admise (în vigoare 20.05.2022), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.151-157 art. 384 din 20.05.2022).

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.2 Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova
  • 8.2.1 Noţiuni generale

8.2.1.7

Ce se înţelege prin “ moped, scuter, motoretă” ?

     Potrivit art. 336 pct. 101) din Codul fiscal, moped, scuter, motoretă reprezintă autovehicul cu două sau trei roţi a cărui viteză maximă prin construcţie este mai mare de 25 km/h, dar nu depăşeşte 45 km/h, care este echipat cu un motor electric sau motor cu ardere internă, cu aprindere prin scânteie, cu o capacitate cilindrică ce nu depăşeşte 50 cm3, şi a cărui masă nu depăşeşte 350 kg.
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 212 din 20.07.2023 pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală) ((în vigoare 01.01.2024, cu unele excepţii - vezi art.XVI alin.(1)), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 297-301 art. 514 din 10.08.2023)

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.2 Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova
  • 8.2.1 Noţiuni generale

8.2.1.8

Ce se înţelege prin “autoturism” ?

     Potrivit art. 336 pct. 21) din Codul fiscal, autoturism reprezintă vehicul rutier cu cel puţin patru roţi şi o viteză maximă constructivă mai mare de 25 km/h, care este construit şi echipat pentru transportul de persoane şi care are cel mult nouă locuri pe scaune, inclusiv locul conducătorului auto.
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 212 din 20.07.2023 pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală) ((în vigoare 01.01.2024, cu unele excepţii - vezi art.XVI alin.(1)), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 297-301 art. 514 din 10.08.2023)

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.2 Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova
  • 8.2.1 Noţiuni generale

8.2.1.9

Ce se înţelege prin “autovehicul pentru utilizări speciale pe şasiu de autocamion” ?

     Potrivit art. 336 pct. 5) din Codul fiscal, autovehicul pentru utilizări speciale pe şasiu de autocamion reprezintă un autovehicul, altul decît cel conceput în principal pentru transportul de pasageri sau de mărfuri, care, prin construcţie şi echipare, este prevăzut pe şasiu de autocamion (automacara, autovehicul de asistenţă tehnică şi de intervenţie, de pompare, de curăţare a drumurilor, de curăţare a zăpezii, de depanare, de stingere a incendiilor, de curăţare a străzilor, de împrăştiere a materialelor, autobetonieră, autoatelier, unitate autoradiologică etc.).
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 212 din 20.07.2023 pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală) ((în vigoare 01.01.2024, cu unele excepţii - vezi art.XVI alin.(1)), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 297-301 art. 514 din 10.08.2023)

  • 8 Taxele rutiere
  • 8.2 Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova
  • 8.2.1 Noţiuni generale

8.2.1.10

Ce se înţelege prin “motocicletă” ?

     Potrivit art. 336 pct. 10) din Codul fiscal, motocicleta reprezintă autovehicul cu două roţi, cu sau fără ataş, având motor electric sau motor cu capacitate cilindrică mai mare de 50 cm3, precum şi autovehicul cu trei roţi simetrice faţă de axa sa longitudinală (motocar), având motor electric sau motor cu capacitate cilindrică mai mare de 50 cm3 şi masă echipată mai mică de 400 kg.
(Modificare în baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificărilor efectuate prin Legea nr. 212 din 20.07.2023 pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală) ((în vigoare 01.01.2024, cu unele excepţii - vezi art.XVI alin.(1)), Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 297-301 art. 514 din 10.08.2023)

news-events