Ţinându-se cont, în mod permanent, de amploarea şi formele specifice de manifestare a încălcărilor fiscale, puse în evidenţă în cursul verificărilor operative din perioada lunii precedente, Serviciul Fiscal de Stat a identificat şi menţinut direcţiile majore de acţiune pentru a fi întreprinse în luna februarie curent. Acţiunile de control desfăşurate în perioada 01 februarie - 28 februarie 2013 s-au axat pe respectarea disciplinei financiar-fiscale, a normelor de comerţ, pe realitatea şi legalitatea operaţiunilor comerciale curente de impunere/menţinere a disciplinei fiscale, care au vizat în mod prioritar sectorul comerţului, alimentaţiei publice, transportului şi jocurilor de noroc: utilizarea maşinilor de casă şi control cu memorie fiscală, respectarea disciplinei de casă, acţiune motivată de unele tendinţe manifestate repetitiv de mulţi dintre comercianţi de a nu utiliza MCC; justificarea legală a provenienţei mărfurilor - verificări motivate de tranzacţionarea în continuare a unor importante cantităţi de mărfuri a căror provenienţă nu poate fi justificată legal, sursa acestora constituind-o de regulă, activităţile ilicite de producţie sau contrabandă; îndeplinirea cerinţelor legale privind autorizaţiile specifice necesare pentru desfăşurarea activităţii, raportarea fiscală a activităţilor cu caracter comercial; acţiuni privind jocurile de noroc - domeniu care a cunoscut în ultima perioadă o dezvoltare explozivă şi în care evaziunea fiscală este potenţată de manipularea unor mari sume în numerar. În acest context, în perioada de gestiune au fost efectuate la nivel republican 1748 controale fiscale prin metoda verificării operative, încălcări fiscale fiind constate în cadrul a 1089 controale fiscale, respectiv au fost aplicate sancţiuni fiscale în sumă de 10,084 mil. lei, încasată fiind suma de 4,136 mil lei şi sancţiuni contravenţionale în sumă de 629,9 mii lei, fiind încasate 318,0 mii lei. 601 controale fiscale operative au fost efectuate la comercianţii din incinta pieţelor şi centrelor comerciale din întreaga ţară, în cadrul a 452 dintre acestea, s-au stabilit încălcări fiscale, prin urmare au fost aplicate sancţiuni fiscale în sumă de 5,979 mil lei, încasată suma de 695,0 mii lei şi sancţiuni contravenţionale în sumă de 374,0 mii lei; Controale fiscale operative în număr de 126 au fost întreprinse la agenţii economici care prestează servicii de transport de călători şi bagaje, în cadrul cărora s-au stabilit încălcări, ca rezultat s-au aplicat sancţiuni fiscale în sumă de 1,075 mil lei, încasate fiind 126,0 mii lei şi sancţiuni contravenţionale în sumă de 25,4 mii lei. Circa 731 controale fiscale au fost efectuate la agenţii economici care activează în domeniul alimentaţiei publice, inclusiv în cadrul a 653 controale fiscale s-au stabilit încălcări fiscale, prin urmare au fost aplicate sancţiuni fiscale în sumă de 1,370 mil lei şi sancţiuni contravenţionale în sumă de 222,0 mii lei. În acelaşi timp s-au efectuat peste 54 controale fiscale operative la agenţii economici ce desfăşoară activitate în domeniul jocurilor de noroc şi anume în sălile cu automate de joc şi cazinourile electronice, inclusiv în cadrul a 36 controale fiscale au fost depistate încălcări, în urma cărora au fost aplicate sancţiuni fiscale în sumă de 425,0 mii lei şi sancţiuni contravenţionale în sumă de 8,5 mii lei. 236 controale fiscale operative au fost întreprinse la agenţii economici care comercializează băuturi alcoolice, inclusiv în cadrul a 198 controale fiscale au fost stabilite încălcări fiscale privind comercializarea băuturilor alcoolice pasibile marcării cu timbre de acciz, ce prezentau semne de falsificare, din care motiv producţiile au fost ridicate şi remise în adresa MAI pentru efectuarea expertizei. La moment la acest compartiment a fost încasată suma de 236,0 mii lei. Se menţionează, că în scopul verificării respectării legislaţiei în domeniul transportului auto de călători şi bagaje, s-au desfăşurat un şir de acţiuni în comun cu Comisariatul de Poliţie din raioanele: Criuleni, Glodeni, Nisporeni, pe traseele: Glodeni - Bălţi, Criuleni - Chişinău, Nisporeni-Chişinău, în care au fost verificate mijloacele de transport, inclusiv au fost verificate autobusele de rută. În cadrul acestor controale operative au fost depistate încălcări şi aplicate sancţiuni fiscale. Analiza acestor indicatori evidenţiază o tendinţă de orientare a acţiunilor de control spre identificarea şi combaterea faptelor ilicite de mare amploare. În diagrama de mai jos se prezintă rezultatele controalelor fiscale operative efectuate de Serviciul Fiscal de Stat la nivel de republică. Rezultatele controalelor fiscale operative Analizând în plan teritorial rezultatele obţinute la efectuarea controalelor fiscale operative, cu o implicare activă se evidenţiază municipiile Chişinău, Bălţi şi raioanele: Cahul, Străşeni, Cimişlia, Ialoveni, Edineţ, Orhei, Ungheni, Ştefan Vodă, Rîşcani, Ocniţa etc., spre deosebire de unele din Inspectoratele fiscale teritoriale, la care s-a observat tendinţa de evitare a implicării limitându-se la desfăşurarea acţiunilor cu eficienţă modestă. Reflectarea rezultatelor obţinute în rezultatul efectuării controalelor fiscale operative pe principalele domenii de activitate se prezintă astfel: Cele mai frecvente încălcări stabilite în cadrul controalelor fiscale au fost: neprezentarea persoanelor cu funcţii de răspundere ale organelor cu atribuţii de administrare fiscală, a documentelor de evidenţa privind desfăşurarea activităţii de întreprinzător, care se califică ca încălcarea obligaţiilor contribuabilului prevăzute de art.8 (2) lit. f) din Codul Fiscal; efectuarea decontărilor băneşti în numerar în lipsa MCC sau fără utilizarea MCC existente, ce se califică ca încălcare a obligaţiilor contribuabililor prevăzute de art.8 (2) lit. c) din Codul Fiscal. În primul caz de încălcare se aplică amendă în mărime de 10000 lei conform prevederile art.253 (1) din Codul Fiscal. În al doilea caz amenda constituie 10000, dacă încălcarea se comite pentru prima oară conform prevederilor art.254(1), (2), (21). Conform prevederilor art.254(4) din Codul Fiscal comiterea repetată a încălcărilor specificate la alin.(1), (2) şi (21) se sancţionează cu amendă de 25000 de lei. Comiterea a treia oară şi mai mult a încălcărilor specificate la alin. (1), (2) şi (21) se sancţionează cu o amendă de 50000 de lei pentru fiecare caz. Se reaminteşte, că Serviciului Fiscal de Stat are ca obiectiv de bază creşterea gradului de colectare a veniturilor la bugetul public naţional şi de a fi un partener corect în relaţia cu contribuabilii. Prin acţiunile de control pe care SFS le întreprinde, se încearcă lupta împotriva celor care eludează sistemul fiscal şi eliminarea tuturor încălcărilor generate de comportamentele fiscale neadecvate, asigurându-se o stare de normalitate pentru toţi cei care respectă legea. sup { vertical-align: baseline; position: relative; top: -0.4em; } Foto: andreeavass.ro