În scopul verificării corectitudinii desfăşurării tranzacţiilor economice, cît şi a conformării benevole prin educarea agenţilor economici în spiritul respectării legislaţiei fiscale, Inspectoratul Fiscal de Stat pe mun. Chişinău şi Inspectoratele Fiscale teritoriale au desfăşurat o serie de măsuri legate de efectuarea controalelor prin metoda verificării operative în perioada 04.03-10.03.2013. Inspectoratul Fiscal de Stat pe mun. Chişinău a întreprins un şir de controale operative la comercianţii din incinta centrelor comerciale, pieţelor şi la agenţii economici care prestează servicii în domeniul alimentaţiei publice, de transportare a călătorilor şi bagajelor şi în domeniul jocurilor de noroc. Totodată s-a verificat veridicitatea timbrelor de acciz şi ca urmare au fost ridicate 96 sticle de alcool marcate cu timbre de acciz suspecte de a fi contrafăcute. După efectuarea expertizei de către organele MAI şi confirmarea falsului, vor fi aplicate amenzi conform art. 262 al Codului Fiscal, care constituie la prima încălcare 50000 lei, în cazul comiterii repetate a încălcării în cauză amenda constituie 100 000 lei, iar a trei oară şi mai mult – 250 000 lei pentru fiecare caz. Astfel, în rezultatul acţiunilor întreprinse, au fost efectuate 65 controale fiscale prin metoda verificării operative, încălcări fiind stabilite în cadrul a 55 controale, respectiv, vor fi aplicate sancţiuni fiscale în sumă de 730,0 mii lei şi sancţiuni contravenţionale în sumă de 22,4 mii lei, din care: 23 controale la comercianţi din incinta pieţelor şi centrelor comerciale, inclusiv 19 controale în cadrul cărora s-au stabilit încălcări şi urmează a fi aplicate sancţiuni fiscale în sumă de 240,0 mii lei şi sancţiuni contravenţionale în sumă de 16,7 mii lei; 3 controale la agenţii economici care activează în domeniul alimentaţiei publice, inclusiv 2 controale în cadrul cărora s-au stabilit încălcări şi urmează a fi aplicate sancţiuni fiscale în sumă de 35,0 mii lei; 16 controale în magazinele care comercializează bijuterii, inclusiv 9 controale în cadrul cărora s-au stabilit încălcări şi urmează a fi aplicate sancţiuni fiscale în sumă de 95,0 mii lei şi sancţiuni contravenţionale în sumă de 11,0 mii lei. Cele mai frecvente încălcări stabilite în cadrul controalelor fiscale sunt: neprezentarea la prima cerere persoanelor cu funcţii de răspundere ale organelor cu atribuţii de administrare fiscală, a documentelor de evidenţă privind desfăşurarea activităţii de întreprinzător, care se califică ca încălcarea obligaţiilor contribuabilului prevăzute de art.8 (2) lit. f) din Codul Fiscal; efectuarea decontărilor băneşti fără utilizarea MCC existente ce se califică ca încălcare a obligaţiilor contribuabililor prevăzute de art.8 (2) lit.c) din Codul Fiscal. În primul caz de încălcare se aplică amendă în mărime de 10000 lei conform prevederile art.253 (1) din Codul Fiscal. În al doilea caz amenda constituie 10000, dacă încălcarea se comite pentru prima oară conform prevederilor art. 254(1), (2), (21). Conform prevederilor art.254(4) din Codul Fiscal comiterea repetată a încălcărilor specificate la alin. (1), (2) şi (21) se sancţionează cu amendă de 25000 de lei. Comiterea a treia oară şi mai mult a încălcărilor specificate la alin.(1), (2) şi (21) se sancţionează cu o amendă de 50000 de lei pentru fiecare caz. Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Ungheni a efectuat controale operative la 6 agenţi economici din diverse domenii: comerţ cu ridicata, comerţ cu amănuntul, fabricarea pîinii, producţia şi comercializarea cărnii. În rezultat la un contribuabil au fost depistate încălcări, şi anume: lipsa documentelor de constituire, precum şi a documentelor cu privire la sediul subdiviziunilor conform art. 8 alin. (2) din Codul Fiscal. S-au calculat amenzi în sumă de 4000 lei. Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Rezina a continuat efectuarea verificărilor operative a activităţii agenţilor economici din domeniul comerţului şi transportului de călători cu scopul de identificare şi combatere a activităţilor care prejudiciază procesul de colectare a veniturilor la buget. Astfel, s-au efectuat 4 controale operative la agenţii economici din teritoriu şi 6 controale la titularii de patente de întreprinzător, în cadrul a 9 controale fiind stabilite următoarele încălcări: într-un caz – n-au fost prezentate documentele de provenienţă la mărfurile şi produsele spre comercializare. La examinarea materialelor controalelor în cauză urmează a fi aplicate sancţiuni fiscale în sumă de 10,0 mii lei ; într-un caz – neînregistrarea în registru a numerarului încasat, cu întocmirea procesului verbal cu privire la contravenţie, conform art. 293/1 alin.(3) din CC al RM şi aplicarea amenzii în sumă totală de 1000 lei. un caz de desfăşurare a activităţii de transportare a călătorilor în regim taxi, fără înregistrare în modul stabilit, în urma căruia s-a întocmit proces verbal cu privire la contravenţie, în baza art. 263 alin.(1) din CC al RM, cu aplicarea amenzii în sumă de 500 lei; 6 cazuri de desfăşurare a activităţii în baza patentei de întreprinzător, fără înregistrarea în modul stabilit, în urma cărora s-au întocmit 6 procese verbale cu privire la contravenţie, în baza art. 263 alin.(1) din CC al RM. La moment nu sunt examinate toate procesele verbale. Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Glodeni. De către colaboratorii Direcţiei control fiscal ai IFS Glodeni au fost efectuate 4 controale operative privitor la respectarea legislaţiei fiscale de către agenţii economici din teritoriul administrat, care activează atît în sfera comerţului cît şi prestării serviciilor. În cadrul verificărilor agenţilor economici din sfera comerţului au fost depistate încălcări ale legislaţiei fiscale  de către toţi agenţii economici verificaţi: 2 cazuri de completare neadecvată a registrelor maşinii de casă şi control, pentru care urmează a fi aplicate sancţiuni contravenţionale în sumă de 2000 lei; 2 cazuri de perfectare incompletă a documentului primar, pentru care urmează a fi aplicate sancţiuni contravenţionale în sumă de 2000 lei; 2 cazuri de lipsă a informaţiei prin care urmează atenţionează consumatorul despre obligativitatea de a prezenta bonul de casă la examinarea eventualelor reclamaţii, pentru care urmează a fi aplicate sancţiuni contravenţionale în sumă de 3000 lei. Pe lîngă controalele fiscale, miercuri, 6 martie, orele 10-00 în incinta Consiliului raional Glodeni (Sala mare) de către Direcţia administrare fiscală a fost organizat un seminar cu participarea agenţilor economici din raionul Glodeni – plătitori ai TVA. Chestiunea de bază pentru care au fost convocaţi contribuabilii a fost „Modul de completare şi termenul de prezentare a Declaraţiei cu privire la impozit pe venit Forma VEN 12 pentru anul 2012”. Întru conformarea benevolă şi evitarea sancţiunilor prevăzute de legislaţie, se aduce spre cunoştinţă că în viitorul apropiat vor fi intensificate verificările la agenţii economici care nu se conformează legislaţiei în vigoare, atît la contribuabilii care nu au fost verificaţi şi practică activitate de întreprinzător în domeniile nominalizate mai sus, cît şi la acei agenţi economici care deja au fost sancţionaţi conform art. 254 din Titlul V al Codului fiscal. sup { vertical-align: baseline; position: relative; top: -0.4em; } Foto: buhgalter.ws