Serviciul Fiscal de Stat

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.10

Какие документы подтверждают наличие денежных средств на сумму превышающею 1 миллион леев ?

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.4

Каковы рекомендации Государственной налоговой службы в связи с введением косвенных методов оценки и косвенных источников информации для определения налогооблагаемого дохода физических лиц?

•выполнять и регистрировать документально согласно цен, которые были уплачены в действительности, любые сделки, в том числе покупки/продажи недвижимости, транспортных средств и других дорогостоящих товаров;

•требовать выплату официальной заработной платы, которая должна соответствовать сумме, полученной де-факто, отказываясь таким образом от явления оплаты заработной платы в «конвертах», а также других мошеннических действий экономических агентов;

•требовать каждый раз выдачу кассового чека;

•декларировать в установленном порядке, а затем хранить документы, удостоверяющие легальность ввоза (таможенные декларации, подтверждение банковского перевода, и т.д.), в период после 1 января 2012 года, доходов полученных за пределами страны, в том числе переданных родственникам и свойственникам до третьей степени;

•представлять ежегодно до 30 апреля, Декларацию физического лица по подоходному налогу, декларирую в полном размере все налогооблагаемые доходы;

•в случае, включения в список лиц в отношение которых был инициирован налоговый контроль, представить Декларацию об имуществе и сотрудничать с налоговыми органами, что позволит ему в дальнейшем быть освобожденным от штрафов.

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.3

Кто является субъектами оценки косвенными методами?

Субъектами оценки косвенными методами являются физические лица–резиденты – граждане Республики Молдова, превышающие допустимый минимальный риск, установленный в части (11) статьи 226¹³. Физические лица–собственники недвижимости, строительство которой начато до 1 января 2012 года, а регистрация в территориальном кадастровом органе осуществлена после этой даты, не считаются субъектами оценки только в отношении указанной недвижимости. Текущая редакция статьи 226³ Налогового кодекса была принята в соответствии с Законом № 138 от 17.06.2016 и вступила в силу с 01.07.2016.

В соответствии с положениями статьи 226³ Налогового кодекса, действующими до 01.01.2014, субъектами оценки косвенными методами являются физические лица–резиденты – граждане Республики Молдова, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность и которые:

а)в течение одного налогового года начиная с 1 января 2012 года получают в собственность имущество (недвижимость, ценные бумаги, транспортные средства, денежные средства), в совокупности превышающее сумму в 1 миллион леев, за исключением физических лиц–собственников недвижимости, начавших строительство до 1 января 2012 года, но зарегистрировавших его в кадастровом органе после этой даты;

б)в течение одного налогового года начиная с 1 января 2012 года производят отличные от вышеуказанных индивидуальные расходы, превышающие сумму в 500 тысяч леев.

С 1 января 2014 года, в соответствии с Законом № 324 от 23.12.2013, положения статьи 226³ Налогового кодекса были дополнены пунктом с) следующего содержания: «с) в течение одного налогового года осуществляют выбытие имущества, денежных средств, оказания услуг на сумму, превышающую 500 тысяч леев».

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.14

Каким образом декларируются денежные средства в иностранной валюте?

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.12

Каковы крайние сроки и место представления Декларации физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года?

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.11

Каким способом можно продемонстрировать обладание наличных денежных средств на сумму свыше 1 миллиона леев по состоянию на 1 января 2012 года?

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.8

В случае, когда граждане владеют, по состоянию на 1 января 2012 года, денежными средствами в размере не превышающем сумму в 500 тысяч леев и не имеют обязательства представления декларации, будут ли они вправе воспользоваться в будущем этим доказательством для оправдания разницы между задекларированным налогооблагаемым доходом и оценённым налогооблагаемым доходом?

Граждане, владеющие по состоянию на 1 января 2012 года, денежными средствами в сумме, не превышающей 500 тысяч леев, не имели обязательства представления Декларацию физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года. Для субъектов оценки, не подавших декларацию, оцененный налогооблагаемый доход определяется путем его уменьшения на сумму 500 тысяч леев.

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.5

Какие услуги будут предоставлены гражданам в связи с применением косвенных методов оценки и источников?

*предоставление консультацийпо телефону Единого Call Center ГНС - 0-8000-1525;

• предоставление консультацийнепосредственно в структурных подразделениях ГНС;

• проведение семинаров на темы,связанные с применением косвенных методов налогообложения физических лиц;

• популяризация косвенныхметодов оценки налогооблагаемого дохода и механизм их реализации посредствомсредств массовой информации;

• обеспечивает конфиденциальность при представлении гражданами Декларации об имуществе.

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.17

Как возможно получить копию Декларации об имеющихся денежных средствах по состоянию на 1 января 2012 года?

Разрешается выдача копии Декларации об имеющихся денежных средствах по состоянию на 1 января 2012 года по письменному заявлению физического лица, представившего данную декларацию. Заявление о выдаче копии рассматривается в течение 15 календарных дней с момента его регистрации. Копия декларации вручается физическому лицу только после подписания налогоплательщиком декларации об ответственности за конфиденциальность полученной информации.

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.6

Почему физические лица обязаны представить Декларацию физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года? В чьих это интересах?

.

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.18

Какие существуют меры для обеспечения конфиденциальности данных, полученных Государственной налоговой службой в контексте применения косвенных методов оценки налогооблагаемого дохода физических лиц?

Любая полученная Государственной налоговой службой информация трактуется как налоговая тайна и, в отступление от части (5) статьи 131, предоставляется только органам уголовного преследования и судебным инстанциям с целью рассмотрения дел об уклонении от уплаты налога. Указанные органы используют информацию только с этой целью. Государственная налоговая служба вправе раскрывать информацию по вопросам, связанным с использованием косвенных методов оценки доходов физических лиц, в открытых судебных процессах или на основании судебных решений. Результаты налогового контроля могут предаваться огласке лишь после использования всех способов обжалования.

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.13

Где граждане могут получить бланк Декларации физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года?

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.16

Имеет ли право гражданин на продление срока для представления Декларации физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года?

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.9

Какие будут последствия для граждан, имеющих обязательство представления декларации о наличии денежных средств, но не выполнившие его?

Для граждан, имеющих обязательство представления Декларации физического лица о наличии средств по состоянию на 01 января 2012 года, но не выполнивших его, оцененный налогооблагаемый доход определяется путем его уменьшения на сумму 500 тысяч леев, т.е. будут поставлены в равные условия с гражданами т.е. будут трактоваться как граждане не имеющих такое обязательство. Денежные средства превышающие сумму в 500 тысяч леев будут считаться полученными после 1 января 2012 года.

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.15

Есть ли необходимость для представления Декларации, в случае если данные денежные средства были получены посредством банковского кредита или займа у другого физического или юридического лица?

Обновления базы данных

Приказ ГHC № 263 от 11-08-2017