Приказ № 140 от 20.11.2017
П Р И К А З
об утверждении некоторых типовых формуляров
деклараций о подоходном налоге
№ 140 от 20.11.2017
(в силу 01.12.2017)
Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 421-427 ст. 2076 от 01.12.2017
* * *
Во исполнение положений ч.(5) ст.92 и ч.(2) ст.133 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторное опубликование в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 г., специальный выпуск от 8 февраля 2007), с последующими изменениями и дополнениями,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
- типовой формуляр "Информация о заработной плате и о других выплатах, осуществленных работодателем в пользу работников, а также о выплатах, произведенных резидентам из источников дохода, отличных от заработной платы, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат" (форма IALS14), согласно приложению № 1, и Порядок его заполнения, согласно приложению № 2;
- типовой формуляр "Информация о подоходном налоге, удержанном из источников дохода, отличных от заработной платы, выплаченных нерезидентам" (форма INR14), согласно приложению № 3, и Порядок его заполнения, согласно приложению № 4;
- типовой формуляр "Информация о доходах, начисленных и выплаченных в пользу физического (юридического) лица, и о подоходном налоге, удержанном из этих доходов", согласно приложению № 5.
11. Информация о доходах, начисленных и выплаченных в пользу физического (юридического) лица, и о подоходном налоге, удержанном из этих доходов" согласно приложению № 5, будeт представлена бенефициарам дохода, отдельно для I этапа и, соответственно, II этапа налогового периода 2018 г. с указанием в течение 2018 года I период или в течение 2018 года II период. Последним отчетным периодом согласно типовому формуляру "Информация о заработной плате и других выплатах, осуществленных работодателем в пользу работников, а также выплатах, произведенных резидентам из других источников дохода, кроме заработной платы, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат" (Форма IALS14), будет I этап 2018 года.
[Пкт.11 введен Приказом Мин.Фин. N 162 от 26.09.2018, в силу 01.10.2018]
2. Положения данного приказа доводятся до сведения налогоплательщиков путем опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
| МИНИСТР ФИНАНСОВ | Октавиан АРМАШУ |
| № 140. Кишинэу, 20 ноября 2017 г. | |
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
№ 140 от 20 ноября 2017 г.
Forma/Форма IALS14
NOTA DE INFORMARE
privind salariul şi alte plăţi efectuate de către angajator în folosul angajaţilor,
precum şi plăţile achitate rezidenţilor din alte surse de venit decât salariul şi
impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi
ИНФОРМАЦИЯ
о заработной плате и о других выплатах, осуществленных работодателем в пользу
работников, а также о выплатах, произведенных резидентами источников дохода,
отличных от заработной платы, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат
| Codul fiscal ____________________________
Фискальный код
|
Denumirea contribuabilului __________________
Наименование налогоплательщика |
| Serviciul Fiscal de Stat __________________
Государственная налоговая служба
|
Perioada fiscală ____________________________
Налоговый период |
| Codul localităţii (CUATM)_________________
Код местности (КАТЕМ)
Codul genului principal de activitate________ Код основного вида деятельности |
Data prezentării ___________________________
Дата представления
Numărul de înscrieri _____________________ Количество записей |
| Nr. crt. № п/п |
Codul fiscal al angajatului sau al altui beneficiar-rezident Фискальный код работника либо иного получателя-резидента |
Numele şi prenumele angajatului sau al altui beneficiar-rezident Фамилия и имя работника либо иного получателя-резидента |
Codul fiscal al soţului (soţiei) angajatului* Фискальный код супруга (супруги) работника* |
Codul sursei de venit Код источ- ника дохода |
Suma totală a venitului îndreptată spre achitare în perioada fiscală (lei) Общая сумма дохода, направленная на выплату в отчетном периоде (в леях) |
Numărul de luni pentru care venitul a fost îndreptat spre achitare** Количество месяцев, в которых доход был направлен на выплату** |
Suma scutirilor acordate pentru perioada fiscală conform codului scutirii (lei) Сумма освобождений, предоставленных за отчетный год согласно коду освобождений (в леях) |
Suma totală a scutirilor acordate în perioada fiscală curentă (lei) (col.8+9+10+11 +12+13+14) Общая сумма освобождений, предоставленных в отчетном налоговом году (в леях) (гр.8+9+10+ +11+12+13+14) |
Suma deducerilor conform art.36 din Codul fiscal (lei) Сумма вычетов согласно ст.36 Налогового кодекса (в леях) |
Suma impozi- tului pe venit reţinut (lei) Сумма удержан- ного налога (в леях) |
|||||||
| A | P | M | S | Sm | N | H | Prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală Взносы обяза- тельного медицин- ского страхо- вания |
Contribuţia individuală de asigurări sociale de stat obligatorii Индивиду- альный взнос обяза- тельного государст- венного социального страхования |
|||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| TOTAL ИТОГО |
X | ||||||||||||||||
|
Suma de control _______________________________________________ Контрольная сумма (Suma totală pe Notă, col.18) / (Итого по Информации, гр.18)
Numărul curent se indică în mod consecutiv pe toată Nota, indiferent de numărul de pagini./ Порядковый номер указывается нарастающим итогом по всей Информации, независимо от количества страниц.
* Codul fiscal al soţului (soţiei) se indică numai în cazul în care angajatul beneficiază de scutirea pentru soţ (soţie)./ Фискальный код супруга (супруги) отражается только в случае, если работник пользуется освобождением супруга (супруги). ** Col.7 se completează în cazul achitării salariului./ Гр.7 заполняется только в случае выплаты заработной платы.
Conducător/ Руководитель ____________________________
Contabil şef/ Главный бухгалтер _______________________
L.Ş. / М.П. |
|||||||||||||||||
|
Anexă la forma IALS14 Приложение к форме IALS14
Informaţia privind persoanele întreţinute Информация об иждивенцах
|
||
| Nr. crt.* № п/п |
Codul fiscal al angajatului Фискальный код работника |
Codul fiscal al persoanei întreţinute Фискальный код иждивенца |
| 1 | 2 | 3 |
|
* Numărul curent al angajatului în anexă urmează să corespundă numărului curent al acestuia din Nota de informare IALS14. Порядковый номер работника в приложении должен соответствовать его порядковому номеру согласно Информации IALS14.
În cazul în care angajatul a solicitat două sau mai multe scutiri pentru persoanele întreţinute, datele reflectate în col.1 şi 2 ale anexei (numărul curent şi codul fiscal al angajatului) se repetă pentru fiecare persoană întreţinută. В случае, если работник затребовал два или более освобождений на иждивенцев, данные, отраженные в гр.1 и 2 приложения (порядковый номер и фискальный код работника), повторяются для каждого иждивенца. |
||
Приложение № 2
к Приказу Министерства финансов
№ 140 от 20 ноября 2017 г.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ
Информации о заработной плате и о других выплатах, осуществленных
работодателем в пользу работников, а также о выплатах, произведенных
резидентам из источников дохода, отличных от заработной платы, и о
подоходном налоге, удержанном из этих выплат
Информация (форма IALS14) заполняется следующим образом:
В преамбуле Информации отражается:
в рубрике "Фискальный код" – фискальный код, который представляет собой персональный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством;
в рубрике "Наименование налогоплательщика" – наименование налогоплательщика, которое должно соответствовать наименованию, указанному в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами согласно действующему законодательству;
в рубрике "Государственная налоговая служба" – наименование подразделения Государственной налоговой службы, в котором обслуживается налогоплательщик и в которое представляется Информация;
в рубрике "Код местности (КАТЕМ)" – код местности, где зарегистрировано местонахождение головного предприятия – единый идентификационный код (4 знака) согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденному и введенному в действие с 3 сентября 2003 года Постановлением Департамента "Moldova-Standard" № 1398-ST от 3 сентября 2003 года;
в рубрике "Код основного вида деятельности" – код основного вида деятельности, определенный согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы, который соответствует коду из четырех цифр;
в рубрике "Налоговый период" – налоговый период, за который представляется соответствующая Информация. Данная графа заполняется кодом, который имеет следующее обозначение:
P/NN/AAAA,
где:
P – код периодичности представления отчета и имеет обозначение "L" – для месячного налогового периода (статья 121 Налогового кодекса);
NN – количество месяцев для месячного периода (L): от 1 до 12;
AAAA – отчетный год;
в рубрике "Дата представления" – дата, когда был представлен отчет.
В Информации о заработной плате и о других выплатах, осуществленных работодателем в пользу работников, а также о выплатах, произведенных резидентам из источников дохода, отличных от заработной платы, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат (форма IALS14, согласно приложению № 1 к данному приказу) указывается:
в графе 1 – порядковый номер текущей записи, нарастающим итогом по всей Информации в целом, независимо от количества страниц;
в графе 2 – фискальный код работника;
в графе 3 – фамилия и имя работника;
в графе 4 – фискальный код супруги (супруга) (указывается только в случае, если работник пользуется освобождением для супруги (супруга);
в графе 5 – код источника дохода, соответствующий коду из ежемесячного Отчета, представленного в соответствии с ч.(2) ст.92 Налогового кодекса;
в графе 6 – общая сумма дохода, направленная на выплату в отчетном периоде, включительно сумма заработной платы, не выплаченная в предыдущем налоговом периоде, выплаченная в отчетном году;
в графе 7 – количество месяцев, в которых доход был направлен на выплату (заполняется только в случае выплаты заработной платы);
в графе 8 – (А) – сумма освобождения, не использованного в предыдущем году вследствие невыплаты заработной платы работодателем и перенесенная на отчетный год, часть (11) статьи 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса;
в графе 9 – (P) – сумма личного освобождения, часть (1) статьи 33 Налогового кодекса;
в графе 10 – (М) – сумма льготного личного освобождения, часть (2) статьи 33 Налогового кодекса;
в графе 11 – (S) – сумма освобождения для супруги (супруга), часть (1) статьи 34 Налогового кодекса;
в графе 12 – (Sm) – сумма дополнительного (льготного) освобождения, предоставляемого супруге (супругу), часть (2) статьи 34 Налогового кодекса;
в графе 13 – (N) – сумма освобождения на иждивенцев, за исключением лиц с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства, статья 35 Налогового кодекса;
в графе 14 – (H) – сумма освобождения на иждивенцев – лиц с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства, статья 35 Налогового кодекса;
в графе 15 – общая сумма освобождений, предоставленных работнику на соответствующий налоговый период;
в графе 16 – сумма взносов обязательного медицинского страхования, разрешенная к вычету согласно части (6) статьи 36 Налогового кодекса;
в графе 17 – сумма индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования, разрешенная к вычету согласно части (7) статьи 36 Налогового кодекса;
в графе 18 – сумма подоходного налога, удержанного у источника выплаты.
Графы 8-17 в случае работников сферы информационных технологий, облагаемых в порядке, установленном в части (21) статьи 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса, не заполняются.
В приложении "Информация об иждивенцах" отражается:
в графе 1 – порядковый номер работника, который должен соответствовать его порядковому номеру согласно Информации (форма IALS14).
В случае, если работник затребовал два или более освобождений на иждивенцев, данные, отраженные в гр.1 и 2 приложения (порядковый номер и фискальный код работника), повторяются для каждого иждивенца;
в графе 2 – фискальный код работника;
в графе 3 – фискальный код иждивенца.
Корректировка ошибок в Информации (форма IALS14) осуществляется в порядке, установленном ст.188 Налогового кодекса.
Приложение № 3
к Приказу Министерства финансов
№ 140 от 20 ноября 2017 г.
Forma/Форма INR14
NOTA DE INFORMARE
privind impozitul reţinut din alte surse de venit decât salariul
achitate persoanelor nerezidente
ИНФОРМАЦИЯ
о подоходном налоге, удержанном из источников дохода,
отличных от заработной платы, выплаченного нерезидентам
| Codul fiscal ________________________________
Фискальный код
|
Denumirea contribuabilului ___________________
Наименование налогоплательщика |
| Serviciul Fiscal de Stat ______________________
Государственная налоговая служба
|
Perioada fiscală ____________________________
Налоговый период |
| Codul localităţii (CUATM)_____________________
Код местности (КАТЕМ)
|
Data prezentării ___________________________
Дата представления |
| Codul genului principal de activitate___________
Код основного вида деятельности |
Numărul de înscrieri ____________________
Количество записей |
| Nr. crt. № п/п |
Codul fiscal al beneficiarului plăţii Фискальный код получателя выплаты |
Denumirea sau numele, prenumele beneficiarului plăţii Наименование или фамилия и имя получателя выплаты |
Tipul persoanei (JUR sau FIZ) Категория лица (JUR или FIZ) |
Denumirea ţării Наименование страны |
Adresa juridică sau a domiciliului beneficiarului plăţii Юридический адрес или адрес постоянного местожительства получателя выплаты |
Codul sursei de venit Код источника дохода |
Suma venitului îndreptată spre achitare (lei) Сумма дохода, направленная на выплату (в леях) |
Suma impozitului pe venit reţinut (lei) Сумма удержанного налога (в леях) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| TOTAL ИТОГО |
||||||||
|
Suma de control _____________________________________________ Контрольная сумма (Suma totală pe Notă, col.9) / (Итого по Информации, гр.9)
Conducător/ Руководитель ____________________________
Contabil şef/ Главный бухгалтер ________________________
L.Ş. / М.П. |
||||||||
Приложение № 4
к Приказу Министерства финансов
№ 140 от 20 ноября 2017 г.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ
Информации о подоходном налоге, удержанном из источников дохода,
отличных от заработной платы, выплаченного нерезидентам
Информация (форма INR14) заполняется следующим образом:
В преамбуле Информации отражается:
в рубрике "Фискальный код" – фискальный код, который представляет собой персональный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством;
в рубрике "Наименование налогоплательщика" – наименование налогоплательщика, которое должно соответствовать наименованию, указанному в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами согласно действующему законодательству;
в рубрике "Государственная налоговая служба" – наименование подразделения Государственной налоговой службы, в котором обслуживается налогоплательщик и в которое представляется Информация;
в рубрике "Код местности (КАТЕМ)" – код местности, где зарегистрировано местонахождение головного предприятия – единый идентификационный код (4 знака) согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденному и введенному в действие с 3 сентября 2003 года Постановлением Департамента "Moldova-Standard" № 1398-ST от 3 сентября 2003 года;
в рубрике "Код основного вида деятельности" – код основного вида деятельности, определенный согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы, который соответствует коду из четырех цифр;
в рубрике "Налоговый период" – налоговый период, за который представляется соответствующая Информация. Данная графа заполняется кодом, который имеет следующее обозначение:
P/NN/AAAA,
где:
P – код периодичности представления отчета и имеет обозначение "L" – для месячного налогового периода (статья 121 Налогового кодекса);
NN – количество месяцев для месячного периода (L): от 1 до 12;
AAAA – отчетный год;
в рубрике "Дата представления" – дата, когда был представлен отчет.
В Информации о подоходном налоге, удержанном из источников дохода, отличных от заработной платы, выплаченного нерезидентам (форма INR14, согласно приложению № 3 к данному приказу), указывается:
в графе 1 – порядковый номер текущей записи, нарастающим итогом по всей информации в целом, независимо от количества страниц;
в графе 2 – фискальный код получателя выплаты;
в графе 3 – наименование или фамилия и имя получателя выплаты;
в графе 4 – категория лица (которая может быть только JUR или FIZ);
в графе 5 – наименование страны;
в графе 6 – юридический адрес или адрес постоянного местожительства получателя выплаты;
в графе 7 – код источника дохода, соответствующий коду из ежемесячного Отчета, представленного в соответствии с ч.(2) ст.92 Налогового кодекса;
в графе 8 – общая сумма дохода, направленная на выплату в соответствующем налоговом периоде;
в графе 9 – сумма подоходного налога, удержанного в соответствующем налоговом периоде.
Корректировка ошибок в Информации (форма INR14), осуществляется в порядке, установленном ст.188 Налогового кодекса.
Приложение № 5
к Приказу Министерства финансов
№ 140 от 20 ноября 2017 г.
|
Atenţie! Conform prevederilor art.83 din Codul fiscal, termenul prezentării declaraţiei cu privire la
|
Внимание! Согласно положениям ст.83 Налогового кодекса, сроком представления Декларации о подоходном за отчетным налоговым периодом
|
|||
|
INFORMAŢIA nr.____ din "____"_____________20__ privind veniturile calculate şi achitate în folosul persoanei fizice şi impozitul pe venit reţinut din aceste venituri
ИНФОРМАЦИЯ № ____ от "____"_____________20____ о доходах, начисленных и выплаченных в пользу физического лица, и о подоходном налоге, удержанном из этих доходов Prin prezenta/ Настоящим, __________________________________________________________________________ (denumirea persoanei responsabile de reţinerea impozitului, codul fiscal) (наименование лица, ответственного за удержание налога, фискальный код)
confirmă că/ подтверждает, что ______________________________________________________________________ (numele, prenumele persoanei fizice sau denumirea agentului economic în folosul căruia a fost efectuată plata şi codul fiscal) (фамилия и имя физического лица или наименование экономического агента, в пользу которого была произведена выплата, и фискальный код)
pe parcursul anului 20______ i-au fost achitate venituri sub formă de: в течение 20______ года были выплачены доходы в виде:
|
||||
| Codul sursei de venit Код источника дохода |
Suma venitului îndreptată spre achitare (lei) Сумма дохода, направленная на выплату (в леях) |
Suma primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală reținute conform art.36 alin.(6) din Codul fiscal (lei) Сумма удержанных взносов обязательного медицинского страхования |
Suma scutirilor acordate conform art.33-35 din Codul fiscal (lei) Сумма предоставленных освобождений (в леях) |
Suma impozitului pe venit reţinut (lei) Сумма удержанного подоходного налога (в леях) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Conducătorul/ Руководитель | ____________________________
(numele, prenumele)/ (фамилия, имя) |
_____________________
(semnătura) / (подпись) |
| Contabil-şef/ Главный бухгалтер | ____________________________
(numele, prenumele)/ (фамилия, имя) |
_____________________
(semnătura) / (подпись) |
|
Notă/ Примечания: În prezenta informație se indică suma venitului obţinut conform art.88, 89, 90 şi 91 din Codul fiscal. Persoana care este obligată să prezinte informaţia respectivă trebuie să păstreze confirmarea precum că a remis sau a înmânat informaţia persoanei în folosul căreia au fost efectuate plățile. * Codul sursei de venit indicat în coloana respectivă trebuie să coincidă cu codul sursei de venit indicat în notele de informare pentru perioada fiscală respectivă. Pentru veniturile obținute de către angajații din domeniul IT se completează două rânduri separate, și anume: - în primul rând se indică venitul impozabil achitat efectiv în anul de gestiune, care conform art.24 alin.(21) din Legea de punere în aplicare a titlurilor I și II ale Codului fiscal constituie venitul lunar al cărui mărime nu depășește 2 salarii medii lunare pe economie prognozate pe anul respectiv (col.2) şi impozitul reținut; - în al doilea rând se reflectă venitul achitat în anul de gestiune, altul decât venitul obţinut în urma desfășurării activităţii de realizare de programe, cu specificarea deducerilor efective şi respectiv a impozitului reținut. В настоящей информации указываются доходы, полученные в соответствии со ст.88, 89, 90 и 91 Налогового кодекса. Лицо, обязанное представить информацию, должно сохранить подтверждение о том, что данная информация отправлена или вручена лицу, в пользу которого произведена выплата. * Код источника дохода, указанный в данной графе, должен соответствовать коду источника доходов, указанного в информации за соответствующий налоговый период. Для доходов, полученных ИТ-персоналом, заполняются две отдельные строки, а именно: - в первой строке указывается налогооблагаемый доход, фактически уплаченный в отчетном периоде, который согласно ч.(21) ст.24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса является месячным доходом размер которого не превышает две среднемесячные заработные платы по экономике, прогнозируемые на соответствующий год (гр.2) и удержанный подоходный налог; - во второй строке отражается доход, уплаченный в отчетном периоде, за исключением дохода, иного чем доход, полученный в результате деятельности которая состоит в реализации программ, указывая фактические вычеты и удержанный подоходный налог. |
||
[Приложение N 5 в редакции Приказа Министерства финансов N 97 от 30.07.2020, в силу 01.01.2021]
