Ordin MF nr. 140 din 20.11.2017
O R D I N
privind aprobarea unor formulare tipizate de
declaraţii cu privire la impozitul pe venit
nr. 140 din 20.11.2017
(în vigoare 01.12.2017)
Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 421-427 art. 2076 din 01.12.2017
* * *
În vederea executării prevederilor art.92 alin.(5) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările şi completările ulterioare,
ORDON:
1. Se aprobă:
- formularul tip "Nota de informare privind salariul şi alte plăţi efectuate de către angajator în folosul angajaţilor, precum şi plăţile achitate rezidenţilor din alte surse de venit decât salariul şi impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi" (forma IALS14), conform anexei nr.1, şi Modul de completare a acestuia, conform anexei nr.2;
- formularul tip "Nota de informare privind impozitul reţinut din alte surse de venit decât salariul achitate persoanelor nerezidente" (forma INR14), conform anexei nr.3, şi Modul de completare a acestuia, conform anexei nr.4;
- formularul tip "Informaţia privind veniturile calculate şi achitate în folosul persoanei fizice (juridice) şi impozitul pe venit reţinut din aceste venituri", conform anexei nr.5.
11. Informaţia privind veniturile calculate şi achitate în folosul persoanei fizice (juridice) şi impozitul pe venit reţinut din aceste venituri", forma conform anexei nr.5 se va prezenta beneficiarilor veniturilor separat pentru etapa I şi respectiv etapa II a perioadei fiscale 2018, cu indicarea etapei corespunzătoare a anului 2018. Ultima perioadă de raportare conform formularul-tip "Nota de informare privind salariul şi alte plăţi efectuate de către angajator în folosul angajaţilor, precum şi plăţile achitate rezidenţilor din alte surse de venit decât salariul şi impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi" (Forma IALS14), va fi pentru etapa I a anului 2018.
[Pct.11 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.162 din 26.09.2018, în vigoare 01.10.2018]
2. Prevederile prezentului ordin se aduc la cunoştinţa contribuabililor prin publicarea în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
| MINISTRUL FINANŢELOR | Octavian ARMAŞU |
| Nr.140. Chişinău, 20 noiembrie 2017. | |
Anexa nr.1
la Ordinul Ministerului Finanţelor
nr.140 din 20 noiembrie 2017
Forma/Форма IALS14
NOTA DE INFORMARE
privind salariul şi alte plăţi efectuate de către angajator în folosul angajaţilor,
precum şi plăţile achitate rezidenţilor din alte surse de venit decât salariul şi
impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi
ИНФОРМАЦИЯ
о заработной плате и о других выплатах, осуществленных работодателем в пользу
работников, а также о выплатах, произведенных резидентами источников дохода,
отличных от заработной платы, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат
| Codul fiscal ____________________________
Фискальный код
|
Denumirea contribuabilului __________________
Наименование налогоплательщика |
| Serviciul Fiscal de Stat __________________
Государственная налоговая служба
|
Perioada fiscală ____________________________
Налоговый период |
| Codul localităţii (CUATM)_________________
Код местности (КАТЕМ)
Codul genului principal de activitate________ Код основного вида деятельности |
Data prezentării ___________________________
Дата представления
Numărul de înscrieri _____________________ Количество записей |
| Nr. crt. № п/п |
Codul fiscal al angajatului sau al altui beneficiar-rezident Фискальный код работника либо иного получателя-резидента |
Numele şi prenumele angajatului sau al altui beneficiar-rezident Фамилия и имя работника либо иного получателя-резидента |
Codul fiscal al soţului (soţiei) angajatului* Фискальный код супруга (супруги) работника* |
Codul sursei de venit Код источ- ника дохода |
Suma totală a venitului îndreptată spre achitare în perioada fiscală (lei) Общая сумма дохода, направленная на выплату в отчетном периоде (в леях) |
Numărul de luni pentru care venitul a fost îndreptat spre achitare** Количество месяцев, в которых доход был направлен на выплату** |
Suma scutirilor acordate pentru perioada fiscală conform codului scutirii (lei) Сумма освобождений, предоставленных за отчетный год согласно коду освобождений (в леях) |
Suma totală a scutirilor acordate în perioada fiscală curentă (lei) (col.8+9+10+11 +12+13+14) Общая сумма освобождений, предоставленных в отчетном налоговом году (в леях) (гр.8+9+10+ +11+12+13+14) |
Suma deducerilor conform art.36 din Codul fiscal (lei) Сумма вычетов согласно ст.36 Налогового кодекса (в леях) |
Suma impozi- tului pe venit reţinut (lei) Сумма удержан- ного налога (в леях) |
|||||||
| A | P | M | S | Sm | N | H | Prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală Взносы обяза- тельного медицин- ского страхо- вания |
Contribuţia individuală de asigurări sociale de stat obligatorii Индивиду- альный взнос обяза- тельного государст- венного социального страхования |
|||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| TOTAL ИТОГО |
X | ||||||||||||||||
|
Suma de control _______________________________________________ Контрольная сумма (Suma totală pe Notă, col.18) / (Итого по Информации, гр.18)
Numărul curent se indică în mod consecutiv pe toată Nota, indiferent de numărul de pagini./ Порядковый номер указывается нарастающим итогом по всей Информации, независимо от количества страниц.
* Codul fiscal al soţului (soţiei) se indică numai în cazul în care angajatul beneficiază de scutirea pentru soţ (soţie)./ Фискальный код супруга (супруги) отражается только в случае, если работник пользуется освобождением супруга (супруги). ** Col.7 se completează în cazul achitării salariului./ Гр.7 заполняется только в случае выплаты заработной платы.
Conducător/ Руководитель ____________________________
Contabil şef/ Главный бухгалтер _______________________
L.Ş. / М.П. |
|||||||||||||||||
|
Anexă la forma IALS14 Приложение к форме IALS14
Informaţia privind persoanele întreţinute Информация об иждивенцах
|
||
| Nr. crt.* № п/п |
Codul fiscal al angajatului Фискальный код работника |
Codul fiscal al persoanei întreţinute Фискальный код иждивенца |
| 1 | 2 | 3 |
|
* Numărul curent al angajatului în anexă urmează să corespundă numărului curent al acestuia din Nota de informare IALS14. Порядковый номер работника в приложении должен соответствовать его порядковому номеру согласно Информации IALS14.
În cazul în care angajatul a solicitat două sau mai multe scutiri pentru persoanele întreţinute, datele reflectate în col.1 şi 2 ale anexei (numărul curent şi codul fiscal al angajatului) se repetă pentru fiecare persoană întreţinută. В случае, если работник затребовал два или более освобождений на иждивенцев, данные, отраженные в гр.1 и 2 приложения (порядковый номер и фискальный код работника), повторяются для каждого иждивенца. |
||
Anexa nr.2
la Ordinul Ministerului Finanţelor
nr.140 din 20 noiembrie 2017
MODUL DE COMPLETARE
A NOTEI DE INFORMARE PRIVIND SALARIUL ŞI ALTE PLĂŢI EFECTUATE DE
CĂTRE ANGAJATOR ÎN FOLOSUL ANGAJAŢILOR, PRECUM ŞI PLĂŢILE ACHITATE
REZIDENŢILOR DIN ALTE SURSE DE VENIT DECÂT SALARIUL ŞI IMPOZITUL PE
VENIT REŢINUT DIN ACESTE PLĂŢI
Nota de informare (Forma IALS14) se completează după cum urmează:
În preambulul Notei de informare se reflectă:
în rubrica "Codul fiscal" – codul fiscal care reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului atribuit în modul stabilit de legislaţia în vigoare;
în rubrica "Denumirea contribuabilului" – denumirea contribuabilului, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de înregistrare eliberate de către organele abilitate conform legislaţiei în vigoare;
în rubrica "Serviciul Fiscal de Stat" – denumirea subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat în a cărei rază se deserveşte contribuabilul, la care prezintă Nota de informare;
în rubrica "Codul localităţii (CUATM)" – codul localităţii unde este înregistrat sediul central al contribuabilului – cod unic de identificare (4 semne), conform Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), aprobat şi pus în aplicare de la 3 septembrie 2003 prin Hotărârea Departamentului "Moldova-Standard" nr.1398-ST din 3 septembrie 2003;
în rubrica "Codul genului principal de activitate" – codul genului principal de activitate, determinat conform Clasificatorului activităţilor din economia Moldovei, care corespunde codului din patru cifre;
în rubrica "Perioada fiscală" – perioada fiscală pentru care se prezintă nota de informare respectivă. Rubrica dată se completează sub formă de cod cu următorul format:
P/NN/AAAA,
unde:
P – indică periodicitatea prezentării Notei de informare şi poate primi valorile "L" – pentru perioada fiscală lunară (art.121 din Codul fiscal);
NN – indică numărul de luni pentru perioada lunară (L): de la 1 până la 12;
AAAA – indică anul gestionar;
în rubrica "Data prezentării" – data efectivă a prezentării Notei de informare subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat.
În Nota de informare privind salariul şi alte plăţi efectuate de către angajator în folosul angajaţilor, precum şi plăţile achitate rezidenţilor din alte surse de venit decât salariul şi impozitul pe venit reţinut din aceste plăţi (forma IALS14 conform anexei nr.1 la prezentul Ordin) se indică:
în coloana 1 – numărul curent al înscrierii, cumulativ pe toată Nota, indiferent de numărul de pagini;
în coloana 2 – codul fiscal al angajatului;
în coloana 3 – numele şi prenumele angajatului;
în coloana 4 – codul fiscal al soţiei (soţului) (se indică numai în cazul în care angajatul beneficiază de scutirea pentru soţie (şoţ));
în coloana 5 – codul sursei de venit, preluat din Darea de seamă lunară prezentată conform art.92 alin.(2) din Codul fiscal;
în coloana 6 – suma totală a venitului îndreptată spre achitare în perioada fiscală, inclusiv suma plăţilor salariale aferente perioadei precedente şi achitate în anul curent;
în coloana 7 – numărul de luni în care venitul a fost îndreptat spre achitare (se completează numai în cazul achitării salariului);
în coloana 8 – (A) – suma scutirii nefolosită în anul precedent ca rezultat al neachitării salariului de către angajator şi trecută în anul de gestiune, art.24 alin.(11) din Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal;
în coloana 9 – (P) – suma scutirii personale, art.33 alin.(1) din Codul fiscal;
în coloana 10 – (M) – suma scutirii majore, art.33 alin.(2) din Codul fiscal;
în coloana 11 – (S) – suma scutirii acordate soţiei (soţului), art.34 alin.(1) din Codul fiscal;
în coloana 12 – (Sm) – suma scutirii majore acordată soţiei (soţului), art.34 alin.(2) din Codul fiscal;
în coloana 13 – (N) – suma scutirii pentru persoanele întreţinute, cu excepţia persoanelor cu dizabilităţi în urma unei afecţiuni congenitale sau din copilărie, art.35 din Codul fiscal;
în coloana 14 – (H) – suma scutirii pentru persoanele întreţinute-persoane cu dizabilităţi în urma unei afecţiuni congenitale sau din copilărie, art.35 din Codul fiscal;
în coloana 15 – suma totală a scutirilor acordate angajatului pentru perioada fiscală respectivă;
în coloana 16 – suma primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală permisă spre deducere, art.36 alin.(6) din Codul fiscal;
în coloana 17 – suma contribuţiilor individuale de asigurări sociale de stat obligatorii permisă spre deducere, art.36 alin.(7) din Codul fiscal;
în coloana 18 – suma impozitului pe venit reţinut la sursa de plată.
Coloanele 8-17, în cazul angajaţilor din domeniul tehnologiilor informaţionale care se impozitează în modul stabilit prin art.24 alin.(21) din Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal, nu se completează.
În anexa "Informaţia privind persoanele întreţinute" se indică:
în coloana 1 – numărul curent al angajatului, care trebuie să corespundă numărului curent al acestuia, conform Notei de informare (forma IALS14).
În cazul în care angajatul a solicitat două sau mai multe scutiri pentru persoanele întreţinute, datele reflectate în col. 1 şi 2 ale anexei (numărul curent şi codul fiscal al angajatului) se repetă pentru fiecare persoana întreţinută;
în coloana 2 – codul fiscal al angajatului;
în coloana 3 – codul fiscal al persoanei întreţinute.
Corectarea erorilor comise în Nota de informare (forma IALS14) se efectuează în modul stabilit de art.188 din Codul fiscal.
Anexa nr.3
la Ordinul Ministerului Finanţelor
nr.140 din 20 noiembrie 2017
Forma/Форма INR14
NOTA DE INFORMARE
privind impozitul reţinut din alte surse de venit decât salariul
achitate persoanelor nerezidente
ИНФОРМАЦИЯ
о подоходном налоге, удержанном из источников дохода,
отличных от заработной платы, выплаченного нерезидентам
| Codul fiscal ________________________________
Фискальный код
|
Denumirea contribuabilului ___________________
Наименование налогоплательщика |
| Serviciul Fiscal de Stat ______________________
Государственная налоговая служба
|
Perioada fiscală ____________________________
Налоговый период |
| Codul localităţii (CUATM)_____________________
Код местности (КАТЕМ)
|
Data prezentării ___________________________
Дата представления |
| Codul genului principal de activitate___________
Код основного вида деятельности |
Numărul de înscrieri ____________________
Количество записей |
| Nr. crt. № п/п |
Codul fiscal al beneficiarului plăţii Фискальный код получателя выплаты |
Denumirea sau numele, prenumele beneficiarului plăţii Наименование или фамилия и имя получателя выплаты |
Tipul persoanei (JUR sau FIZ) Категория лица (JUR или FIZ) |
Denumirea ţării Наименование страны |
Adresa juridică sau a domiciliului beneficiarului plăţii Юридический адрес или адрес постоянного местожительства получателя выплаты |
Codul sursei de venit Код источника дохода |
Suma venitului îndreptată spre achitare (lei) Сумма дохода, направленная на выплату (в леях) |
Suma impozitului pe venit reţinut (lei) Сумма удержанного налога (в леях) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| TOTAL ИТОГО |
||||||||
|
Suma de control _____________________________________________ Контрольная сумма (Suma totală pe Notă, col.9) / (Итого по Информации, гр.9)
Conducător/ Руководитель ____________________________
Contabil şef/ Главный бухгалтер ________________________
L.Ş. / М.П. |
||||||||
Anexa nr.4
la Ordinul Ministerului Finanţelor
nr.140 din 20 noiembrie 2017
MODUL DE COMPLETARE
A NOTEI DE INFORMARE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT DIN ALTE SURSE DE
VENIT DECÂT SALARIUL ACHITATE PERSOANELOR NEREZIDENTE
Nota de informare (forma INR14) se completează după cum urmează:
În preambulul Notei de informare se reflectă:
în rubrica "Codul fiscal" – codul fiscal care reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului atribuit în modul stabilit de legislaţia în vigoare;
în rubrica "Denumirea contribuabilului" – denumirea contribuabilului, care trebuie să corespundă cu cea indicată în documentele de înregistrare eliberate de către organele abilitate conform legislaţiei în vigoare;
în rubrica "Serviciul Fiscal de Stat" – denumirea subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat în a cărei rază se deserveşte contribuabilul, la care prezintă Nota de informare;
în rubrica "Codul localităţii (CUATM)" – codul localităţii unde este înregistrat sediul central al contribuabilului – cod unic de identificare (4 semne), conform Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), aprobat şi pus în aplicare de la 3 septembrie 2003 prin Hotărârea Departamentului "Moldova-Standard" nr.1398-ST din 3 septembrie 2003;
în rubrica "Codul genului principal de activitate" – codul genului principal de activitate, determinat conform Clasificatorului activităţilor din economia Moldovei, care corespunde codului din patru cifre;
în rubrica "Perioada fiscală" – perioada fiscală pentru care se prezintă nota de informare respectivă. Rubrica dată se completează sub formă de cod cu următorul format:
P/NN/AAAA,
unde:
P – indică periodicitatea prezentării Notei de informare şi poate primi valorile "L" – pentru perioada fiscală lunară (art.121 din Codul fiscal);
NN – indică numărul de luni pentru perioada lunară (L): de la 1 până la 12;
AAAA – indică anul gestionar;
în rubrica "Data prezentării" – data efectivă a prezentării Notei de informare subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat.
În Nota de informare privind impozitul reţinut din alte surse de venit decât salariul achitate persoanelor nerezidente (forma INR14, conform anexei nr.3 la prezentul Ordin) se indică:
în coloana 1 – numărul curent al înscrierii, cumulativ pe toată nota, indiferent de numărul de pagini;
în coloana 2 – codul fiscal al beneficiarului plăţii;
în coloana 3 – denumirea sau numele, prenumele beneficiarului plăţii;
în coloana 4 – tipul persoanei (care poate fi doar JUR sau FIZ);
în coloana 5 – denumirea ţării;
în coloana 6 – adresa juridică sau domiciliul beneficiarului plăţii;
în coloana 7 – codul sursei de venit, preluat din Darea de seamă lunară prezentată conform art.92 alin.(2) din Codul fiscal;
în coloana 8 – suma totală a venitului îndreptată spre achitare în perioada fiscală respectivă;
în coloana 9 – suma impozitului pe venit reţinut în perioada fiscală respectivă.
Corectarea erorilor comise în Nota de informare (forma INR14) se efectuează în modul stabilit de art.188 din Codul fiscal.
Anexa nr.5
la Ordinul Ministerului Finanţelor
nr.140 din 20 noiembrie 2017
|
Atenţie! Conform prevederilor art.83 din Codul fiscal, termenul prezentării declaraţiei cu privire la
|
Внимание! Согласно положениям ст.83 Налогового кодекса, сроком представления Декларации о подоходном за отчетным налоговым периодом
|
|||
|
INFORMAŢIA nr.____ din "____"_____________20__ privind veniturile calculate şi achitate în folosul persoanei fizice şi impozitul pe venit reţinut din aceste venituri
ИНФОРМАЦИЯ № ____ от "____"_____________20____ о доходах, начисленных и выплаченных в пользу физического лица, и о подоходном налоге, удержанном из этих доходов Prin prezenta/ Настоящим, __________________________________________________________________________ (denumirea persoanei responsabile de reţinerea impozitului, codul fiscal) (наименование лица, ответственного за удержание налога, фискальный код)
confirmă că/ подтверждает, что ______________________________________________________________________ (numele, prenumele persoanei fizice sau denumirea agentului economic în folosul căruia a fost efectuată plata şi codul fiscal) (фамилия и имя физического лица или наименование экономического агента, в пользу которого была произведена выплата, и фискальный код)
pe parcursul anului 20______ i-au fost achitate venituri sub formă de: в течение 20______ года были выплачены доходы в виде:
|
||||
| Codul sursei de venit Код источника дохода |
Suma venitului îndreptată spre achitare (lei) Сумма дохода, направленная на выплату (в леях) |
Suma primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală reținute conform art.36 alin.(6) din Codul fiscal (lei) Сумма удержанных взносов обязательного медицинского страхования |
Suma scutirilor acordate conform art.33-35 din Codul fiscal (lei) Сумма предоставленных освобождений (в леях) |
Suma impozitului pe venit reţinut (lei) Сумма удержанного подоходного налога (в леях) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Conducătorul/ Руководитель | ____________________________
(numele, prenumele)/ (фамилия, имя) |
_____________________
(semnătura) / (подпись) |
| Contabil-şef/ Главный бухгалтер | ____________________________
(numele, prenumele)/ (фамилия, имя) |
_____________________
(semnătura) / (подпись) |
|
Notă/ Примечания: În prezenta informație se indică suma venitului obţinut conform art.88, 89, 90 şi 91 din Codul fiscal. Persoana care este obligată să prezinte informaţia respectivă trebuie să păstreze confirmarea precum că a remis sau a înmânat informaţia persoanei în folosul căreia au fost efectuate plățile. * Codul sursei de venit indicat în coloana respectivă trebuie să coincidă cu codul sursei de venit indicat în notele de informare pentru perioada fiscală respectivă. Pentru veniturile obținute de către angajații din domeniul IT se completează două rânduri separate, și anume: - în primul rând se indică venitul impozabil achitat efectiv în anul de gestiune, care conform art.24 alin.(21) din Legea de punere în aplicare a titlurilor I și II ale Codului fiscal constituie venitul lunar al cărui mărime nu depășește 2 salarii medii lunare pe economie prognozate pe anul respectiv (col.2) şi impozitul reținut; - în al doilea rând se reflectă venitul achitat în anul de gestiune, altul decât venitul obţinut în urma desfășurării activităţii de realizare de programe, cu specificarea deducerilor efective şi respectiv a impozitului reținut. В настоящей информации указываются доходы, полученные в соответствии со ст.88, 89, 90 и 91 Налогового кодекса. Лицо, обязанное представить информацию, должно сохранить подтверждение о том, что данная информация отправлена или вручена лицу, в пользу которого произведена выплата. * Код источника дохода, указанный в данной графе, должен соответствовать коду источника доходов, указанного в информации за соответствующий налоговый период. Для доходов, полученных ИТ-персоналом, заполняются две отдельные строки, а именно: - в первой строке указывается налогооблагаемый доход, фактически уплаченный в отчетном периоде, который согласно ч.(21) ст.24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса является месячным доходом размер которого не превышает две среднемесячные заработные платы по экономике, прогнозируемые на соответствующий год (гр.2) и удержанный подоходный налог; - во второй строке отражается доход, уплаченный в отчетном периоде, за исключением дохода, иного чем доход, полученный в результате деятельности которая состоит в реализации программ, указывая фактические вычеты и удержанный подоходный налог. |
||
[Anexa nr.5 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.97 din 30.07.2020, în vigoare 01.01.2021]
