Приказ № 154 от 12.09.2018
П Р И К А З
об утверждении типового формуляра (форма TAXI18) Отчета о начислении
подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования
и взносов обязательного социального страхования для работников-
водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные
перевозки пассажиров
№ 154 от 12.09.2018
(в силу 21.09.2018)
Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 358-364 ст. 1399 от 21.09.2018
* * *
Во исполнение положений ч.(5) ст.92 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 декабря 1997 г. (повторное опубликование в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 г., специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), а также положений ст.XIV ч.(2) лит.a) Закона № 178 от 26 июля 2018 г. о внесении изменений в некоторые законодательные акты (Monitorul Oficial al Republicii Moldova № 309-320 от 26 июля 2018 г.)
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
Типовой формуляр (форма TAXI18) Отчета о начислении подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и взносов обязательного государственного социального страхования для работников-водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров, согласно приложению № 1.
Инструкцию о порядке заполнения Отчета о начислении подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и взносов обязательного социального страхования (Форма TAXI18) для работников-водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров (Форма TAXI18), согласно приложению № 2.
2. Первым отчетным периодом декларирования обязательств по подоходному налогу, взносам обязательного медицинского страхования и взносам обязательного государственного социального страхования, согласно утвержденному типовому формуляру, является октябрь 2018 года, сроком представления которого является 25 сентября 2018.
3. Государственной налоговой службе довести настоящий приказ до сведения налогоплательщиков путем опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
4. Настоящий приказ вступает в силу с даты опубликования.
| МИНИСТР ФИНАНСОВ | Октавиан АРМАШУ |
| № 154. Кишинэу, 12 сентября 2018 г. | |
Anexa nr.1
la Ordinul Ministerului Finanţelor
nr.154 din 12 septembrie 2018
|
Forma/Форма TAXI18
DAREA DE SEAMĂ privind calculul impozitului pe venit, primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală şi a contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii pentru angajaţii conducători auto ce efectuează transport rutier de persoane în regim de taxi ОТЧЕТ о начислении подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и взносов обязательного государственного социального страхования для работников-водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров
|
|||
| Denumirea contribuabilului ________________ Наименование налогоплательщика |
Serviciul Fiscal de Stat ________________________ Государственная налоговая службa |
Tipul dării de seamă – suplimentară (bifaţi) Tipul dării de seamă – suplimentară de corectare (bifaţi) Numărul dării de seamă suplimentară care se corectează (se completează) Тип отчета – дополнительный (отметить); Тип отчета – дополнительный корректирующий (отметить); Номер дополнительного отчета, который корректируется (заполняется).
|
|
| Codul fiscal _______________ Фискальный код |
Codul genului principal de activitate conform CAEM____ Код основного вида деятельности согласно КЭДМ |
După controlul fiscal __________________ После налоговой проверки |
|
| Codul CNAS ______________ Код НКСС |
Perioada fiscală _______________________________ Налоговый период |
Data prezentării _________________________ Дата представления |
|
| Codul localităţii (CUATM)________ Код местности (КАТЕМ) |
Tipul dării de seamă (bifaţi) _________ primară/первоначальный Тип отчета (отметить) _________ de corectare/корректирующий |
||
[Типовой формуляр (Форма TAXI18) изменен Приказом Мин.Фин. N 211 от 26.12.2018, в силу 04.02.2019]
|
Tabelul nr.1 Suma calculului impozitului pe venit, a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală şi a contribuţiilor de asigurări sociale pentru angajaţii conducători auto ce efectuează transport rutier de persoane în regim taxi Таблица № 1 Начисленная сумма подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и взносов социального страхования для работников-водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров
|
||||||||
| Nr. crt. № п/п |
Numele şi prenumele angajatului Фамилия и имя работника |
Codul fiscal al angajatului Фискальный код работника |
Cod personal de asigurare socială (CPAS) Индивидуальный код социального страхования (CPAS) |
Perioada de muncă Период работы |
Suma calculată a contribuţiei de asigurări sociale (lei) Начисленная сумма взносов социального страхования (леев) |
Suma calculată a impozitului pe venit (lei) Начисленная сумма подоходного налога (леев) |
Suma calculată a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală stabilite în sumă fixă (lei) Начисленная сумма взносов обязательного медицинского страхования (леев) |
|
| de la data de с рабочей даты |
până la data de по рабочую дату |
|||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| TOTAL calculat ВСЕГО начислено |
X | X | X | X | ||||
|
Suma de control: TOTAL calculat impozit, contribuţii şi prime (col.7 + col.8 + col.9) |
||||||||
|
Anexă la Tabelul 1
Informaţia privind repartizarea impozitului pe venit calculat pe subdiviziuni / Информация о распределении исчисленного подоходного налога по подразделениям
|
|||
| Nr. crt. № п/п |
Codul subdiviziunii Код подразделения |
Codul localităţii subdiviziunii Код местности подразделения |
Suma impozitului pe venit calculată pentru perioada declarată, total col.8 (lei) Сумма подоходного налога, начисленная за декларируемый период, всего гр.8 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| TOTAL/ ВСЕГО | |||
|
Notă: coloana 4 este echivalentă cu suma reflectată în col.8 din tabelul nr.1 / Примечание: графа 4 равна сумме, отраженной в графе 8 таблицы № 1 Notă: Numărul curent se indică în mod consecutiv pe tot tabelul, indiferent de numărul de pagini, şi se va repeta în cazul în care sunt mai multe înscrieri pentru aceeaşi persoană asigurată / Примечание: Порядковый номер указывается нарастающим итогом по всей информации, независимо от количества страниц, и будет повторяться в случае если по одному застрахованному лицу будет больше одной записи
Conducător / Руководитель __________________________
Contabilul şef / Главный бухгалтер __________________________ |
|||
[Приложение N 1 изменено Приказом Министерства финансов N 96 от 30.07.2020, в силу 01.01.2021]
Приложение № 2
к Приказу Министерства финансов
№ 154 от 12 сентября 2018 г.
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения Отчета о начислении подоходного налога, взносов
обязательного медицинского страхования и взносов обязательного
государственного социального страхования для работников-водителей,
осуществляющих таксомоторные автотранспортные
перевозки пассажиров (Форма TAXI18)
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция устанавливает порядок заполнения Отчета о начислении подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и взносов обязательного государственного социального страхования для работников-водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров (Форма TAXI18) (в дальнейшим – Отчет (форма TAXI18), который составляется на типовом формуляре, утвержденном Министерством финансов.
2. Отчет (форма TAXI18) представляется Государственной налоговой службе работодателем в области таксомоторных автотранспортных перевозок пассажиров, с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности в форме и порядке, регламентируемым Государственной налоговой службой. В случае обнаружения ошибок и/или неточностей налогоплательщики вправе представить исправленный отчет в условиях, установленных ст.188 Налогового кодекса.
3. Исправленный Отчет является версией ранее представленного налогового отчета и представляется в порядке, установленном ст.188 Налогового кодекса. Исправленный отчет представляется и при необходимости корректировки данных, не связанных с декларирующими обязательствами (к примеру, категория застрахованного лица, код функции, период работы и т.д.).
В случае если в результате налогового контроля доначислены взносы социального страхования или сумма взносов была уменьшена предприятие обязано представить Отчет (форма TAXI18), в котором отметит поле "После налоговой проверки", посредством которой изменит только показатели по строкам тех работников для которых взносы были изменены.
4. За периоды до 1 октября 2018 года корректирующие отчеты/декларации по подоходному налогу, удержанному с заработной платы, других облагаемых доходов, по взносам обязательного медицинского страхования, по начислению и использованию взносов обязательного государственного социального страхования и декларации застрахованных лиц должны быть представлены согласно типовым формулярам, действующим до указанной даты, органам, администрирующим данные отчеты/декларации.
5. Отчет (форма TAXI18) представляется Государственной налоговой службе ежемесячно, в срок до 25 числа месяца, предшествующего отчетному месяцу.
В случае трудоустройства лиц в период после представления Отчета (формы TAXI18) и до конца месяца, в котором он был представлен, работодатели обязаны представить дополнительно, в день трудоустройства, вышеназванный отчет с декларированием обязательства по подоходному налогу обязательного медицинского страхования и взносам обязательного социального страхования, исчисленным пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, и дополнительный отчет с ежемесячными обязательствами по указанным платежам за отчетный месяц, следующий за месяцем трудоустройства по каждому трудоустроенному работнику.
В случае трудоустройства лица в отчетном периоде, за который был представлен отчет (форма TAXI18) в предшествующем периоде, работодатели обязаны представить дополнительно, в день трудоустройства, указанный отчет с декларированием обязательства по подоходному налогу обязательного медицинского страхования и взносам обязательного социального страхования, исчисленным пропорционально дням, оставшимся до окончания отчетного месяца за каждое трудоустроенное лицо.
6. В целях присвоения/аннулирования статуса застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования работодатели представляют для работников-водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров, информацию согласно таблице № 2 Отчета (Форма IPC18) в общеустановленном порядке (формуляр отчета утвержден Приказом Министерства финансов № 126 от 4.11.2017 г., Официальный монитор Республики Молдова, № 383-388, от 3.11.2017).
7. Заработные платы (включая премии и предоставленные льготы), выплаченные работникам-водителям, осуществляющим таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров, в размере до 10000 леев в месяц декларируются ежегодно Государственной налоговой службой в соответствии со ст.92 ч.(3) Налогового кодекса, посредством Информации (форма IALS18) с кодом источника дохода "TAXI".
Заработные платы, которые превышают 10000 леев в месяц по каждому работнику-водителю, осуществляющему таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров, декларируются ежемесячно посредством налогового Отчета (форма IPC18) и ежегодно посредством Информации (форма IALS18) с кодом источника дохода "SAL".
II. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА
Отчет (форма TAXI18) заполняется следующим образом:
В преамбуле отчета отражаются:
в рубрике "Наименование налогоплательщика" – наименование налогоплательщика, которое должно соответствовать наименованию, указанному в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами согласно действующему законодательству;
в рубрике "Фискальный код" – фискальный код, который представляет собой персональный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством;
в рубрике "Код НКСС" – указывается регистрационный номер, который является персональным идентификационным номером, присвоенным НКСС каждому плательщику взносов государственного обязательного социального страхования;
в рубрике "Код местности (КАТЕМ)" – код местности, где зарегистрировано местонахождение головного предприятия – единый идентификационный код (4 знака) согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденному и введенному в действие с 3 сентября 2003 года Постановлением департамента "Moldova-Standard" № 1398-ST от 3 сентября 2003 года;
в рубрике "Государственная налоговая служба" – наименование подразделения Государственной налоговой службы, в котором обслуживается налогоплательщик и в которое представляется отчет;
в рубрике "Код основного вида деятельности" – код основного вида деятельности, определенный согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы, который соответствует коду из четырех цифр;
в рубрике "Налоговый период" – налоговый период, за которой представляется соответствующий отчет. Данная графа заполняется кодом, который имеет следующее обозначение:
P/NN/AAAA,
где:
P – код периодичности представления отчета и имеет обозначение "L" – для месячного налогового периода (статья 121 Налогового кодекса);
NN – количество месяцев для месячного периода (L): от 1 до 12;
AAAA – отчетный год;
в рубрике "Тип отчета (отметить)" – отмечается указатель "первоначальный", в случае если Отчет за указанный налоговый период представляется впервые, или указатель "корректирующий", в случае если Отчет за указанный налоговый период корректирует первоначальный отчет;
в рубрике "Тип отчета – дополнительный (отметить)" – ставится знак "√" в соответствующем квадрате в случае, когда трудоустройство лиц имело место после представления отчета (форма TAXI18) в сроки, указанные в п.5 данной инструкции, и заполняется только по вновь трудоустроенным лицам. В случае, когда отмечается данный показатель, не отмечается показатель "Тип отчета – первоначальный или корректирующий";
в рубрике "Тип отчета – дополнительный корректирующий (отметить)" – ставится знак "√" и представляется в случае, в котором корректируется дополнительный отчет, представленный ранее. В случае, когда отмечается данный показатель, не отмечается показатель "Тип отчета – первоначальный или корректирующий" и "Тип отчета – дополнительный";
в рубрике "Номер дополнительного отчета, который корректируется" – отражается номер документа из Информационной системы Государственной налоговой службы дополнительного отчета, который изменяется и заполняется обязательно в случае, в котором отмечается "Тип отчета – дополнительный корректирующий (отметить)";
в рубрике "После налоговой проверки" – ставится знак "√" в соответствующем квадрате в случае, если Отчет представляется после налоговой проверки, в которой были доначислены или уменьшены взносы социального страхования;
в рубрике "Дата представления" – дата, когда был представлен отчет Государственной налоговой службы.
В таблице Отчета (форма TAXI18) отражается:
графа 1 – порядковый номер произведенной записи, которая будет повторяться в случае если производятся несколько записей относительно одного и того же застрахованного лица;
графа 2 – фамилия и имя лица, для которого декларируется застрахованный доход и обязательства по подоходному налогу, взносам социального и медицинского страхования, согласно данным документа, удостоверяющего личность лица;
графа 3 – идентификационный номер лица (IDNP), содержащийся в удостоверяющем документе застрахованного лица. Поля обязательны для заполнения;
графа 4 – отражается персональный код социального страхования, присвоенный при регистрации в Государственном реестре индивидуального учета;
графа 5 и графа 6 – дата начала и окончания трудовой деятельности за декларированный месяц. В случае трудоустройства лиц после представления Отчета (форма TAXI18) и до начала отчетного периода для этих лиц представляются дополнительные отчеты, в одном из которых отражается период с даты трудоустройства и до конца отчетного периода, а в другом дополнительном отчете – период работы за отчетный месяц.
В случае, в котором трудоустройство имеет место в отчетном периоде, после представления Отчета (форма TAXI18), в дополнительном отчете отражается период с даты трудоустройства и до конца отчетного периода;
графа 7 – месячная сумма взносов социального страхования, которая не может быть меньше чем 1/12 из сумм взносов, установленных в фиксированном размере Законом о бюджете государственного социального страхования на отчетный год. В случае трудоустройства лиц в период после представления Отчета (форма TAXI18) и до начала отчетного периода в дополнительном отчете отражается сумма взносов, исчисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, и в дополнительном отчете – начисленные взносы в месячном размере за отчетный период.
В случае, в котором трудоустройство имеет место в отчетном периоде, после представления Отчета (форма TAXI18), представляется дополнительный отчет, в котором отражается сумма взносов, исчисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, в котором имело место трудоустройство;
графа 8 – месячная фиксированная сумма подоходного налога, установленная ч.(1) ст.881 Налогового кодекса. В случае трудоустройства лиц в период после представления Отчета (форма TAXI18) и до начала отчетного периода, в дополнительном отчете отражается сумма подоходного налога, исчисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца и в дополнительном отчете – начисленный подоходный налог в месячном размере за период работы за отчетный месяц.
В случае, в котором трудоустройство имеет место в отчетном периоде, после представления Отчета (форма TAXI18), представляется дополнительный отчет, в котором отражается сумма подоходного налога. начисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, в котором имело место трудоустройство;
графа 9 – месячная сумма взносов обязательного медицинского страхования, которая не может быть меньше чем 1/12 из сумм взносов, установленных в фиксированном размере Законом о фондах обязательного медицинского страхования на отчетный год. В случае трудоустройства лиц в период после представления Отчета (формы TAXI18) и до начала отчетного периода, в дополнительном отчете отражается сумма взносов, исчисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, и в дополнительном отчете – начисленные взносы в месячном размере за период работы за отчетный месяц.
В случае, в котором трудоустройство имеет место в отчетном периоде после представления Отчета (форма TAXI18), представляется дополнительный отчет, в котором отражается сумма взносов обязательного медицинского страхования, начисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, в котором имело место трудоустройство;
в строке "ВСЕГО начислено:" – заполняется месячная сумма начисленных обязательств, которая определяется путем суммирования указателей гр.7, гр.8 и гр.9 и является обязательствами, подлежащими уплате в публичный национальный бюджет согласно установленным экономическим кодам.
[Раздел II изменен Приказом Мин.Фин. N 211 от 26.12.2018, в силу 04.02.2019]
Приложение к таблице № 1. Информация
о распределении подоходного налога по подразделениям
в графе 2 – не заполняется;
в графе 3 – код местности, в которой расположено подразделение (единый идентификационный номер), установленный согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (CUATM);
в графе 4 – отражается общая сумма подоходного налога, начисленная по подразделениям. Сумма, отраженная в гр.4, равна сумме, отраженной по строке "ВСЕГО начислено:" гр.8 таблица № 1.
Распределение подоходного налога, исчисленного из заработной платы по подразделениям, производится только по тем подразделениям, в которых осуществляют трудовую деятельность работники, согласно порядку их учета по удержаниям с заработных плат.
Налогоплательщики, зарегистрированные по юридическому адресу в мун. Кишинэу (за исключением регистрируемых в селах (коммунах), имеющие подразделения, расположенные в мун. Кишинэу (за исключением тех, которые расположены в селах (коммунах), должны декларировать и уплачивать налоговые обязательства по подоходному налогу по подразделениям, соответствующим статистическому коду местности юридического адреса налогоплательщика.
Налогоплательщики, юридический адрес которых зарегистрирован за пределами мун. Кишинэу или в селах (коммунах), входящих в состав мун. Кишинэу и имеющих два и более подразделений, входящих в состав мун. Кишинэу (за исключением регистрируемых в селах (коммунах), декларируют и уплачивают налоговые обязательства по подоходному налогу по подразделениям, согласно статистическому коду местности одного из подразделений.
[Приложение N 2 графа 7 изменена Приказом Министерства финансов N 96 от 30.07.2020, в силу 01.01.2021]
[Приложение N 2 изменено Приказом Министерства финансов N 96 от 30.07.2020, в силу 07.08.2020]
