Приказ № 69 от 20.04.2017

П Р И К А З

об утверждении типового формуляра "Отчет о деятельности,

осуществляемой нерезидентами в Республике Молдова,

и о полученных ими доходах" (Форма NER-17) и

Порядка его заполнения

 

№ 69  от  20.04.2017

 (в силу 25.04.2017) 

 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 133 ст. 833 от 25.04.2017

 

* * *

Примечание: В названии и тексте приказа текст "NER-16" заменить текстом "NER-17" согласно Приказу Мин.Фин. N 72 от 27.03.2018, в силу 11.05.2018

 

В целях исполнения положений статьи 76 Налогового кодекса согласно изменениям, внесенным Законом № 281 от 16 декабря 2016 г. о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2016 г., № 472-477, ст.947),

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить типовой формуляр "Отчет о деятельности, осуществляемой нерезидентами в Республике Молдова, и о полученных ими доходах" (Форма NER-17), согласно приложению № 1, и Порядок его заполнения, согласно приложению № 2.

2. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

МИНИСТР ФИНАНСОВ Октавиан АРМАШУ
№ 69. Кишинэу, 20 апреля 2017 г.

 

Приложение № 1

к Приказу Министерства финансов

№ 69 от 20 апреля 2017 г.

 

Forma/ Форма NER-17

 

DAREA DE SEAMĂ/ОТЧЕТ

privind activitatea desfăşurată de nerezidenți în Republica

Moldova și veniturile obținute de către aceștia/

о деятельности, осуществляемой нерезидентами в Республике

 Молдова, и о полученных ими доходах

 

P/AAAA _________________________

(Perioadă fiscală/ Налоговый период)

 

Secțiunea întîi / Часть первая

 

INFORMAȚIE GENERALĂ / ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

 

 

Denumirea nerezidentului/ ____________________________________________________________

Наименование нерезидента

 

Codul fiscal atribuit în Republica Moldova/________________

Фискальный код, присвоенный

в Республике Молдова

 

Codul fiscal atribuit în statul

străin/ ________________

Фискальный код, присвоенный

в иностранном государстве

 

Statul de rezidență/ __________________

Государство резидентства

(denumirea statului/ наименование страны)

 

Codul statului/ _______________________

Код государства

Codul activităţii ______________________

Код деятельности

 

Serviciul Fiscal de Stat/ _______________

Государственная налоговая служба

 

 

Secțiunea a doua/ Часть вторая

 

FINANȚĂRI ȘI ÎNCASĂRI CU DESTINAȚIE SPECIALĂ*/

ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ И ПОСТУПЛЕНИЯ*

 

Indicatorii/ Показатели Codul/
Код
Suma/
Сумма
(lei/леев)
1 2 3
Soldul finanţărilor şi încasărilor cu destinaţie specială la începutul perioadei de gestiune

Сальдо целевого финансирования и поступлений на начало отчетного периода

010
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială primite în perioada de gestiune

Целевые финансирование и поступления, полученные в течение отчетного периода

020
Total/

Всего (rînd. 010+020)

030
Cheltuieli suportate, total (rînd. 050+060+070+080+090+100)

Понесенные затраты, всего

040
Inclusiv/ в том числе:

Retribuirea muncii/ Оплата труда

050
Asigurări sociale și medicale/

Социальное и медицинское страхование

060
Amortizarea/

Износ

070
Materiale/

Материалы

080
Servicii prestate/

Оказанные услуги

090
Alte cheltuieli/

Другие расходы

100
Soldul finanţărilor şi încasărilor cu destinaţie specială la sfîrşitul perioadei de gestiune (rînd.030–040)/

Сальдо целевого финансирования и поступлений на конец отчетного периода (стр.030–040)

110
 

_______________________

*Se completează de reprezentanţa nerezidentului înregistrată în Republica Moldova/

*Заполняется представительством нерезидента, зарегистрированным в Республике Молдова

 

Secțiunea a treia/ Часть третья

 

VENITURILE OBȚINUTE DE CĂTRE NEREZIDENȚI DIN

ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ ÎN REPUBLICA MOLDOVA

ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ НЕРЕЗИДЕНТАМИ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

 ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РЕСПУБЛИКЕ МОЛДОВА

 

Indicatorii/ Показатели Codul/
Код
Suma/
Сумма
(lei/леев)
Perioada fiscală/
Налоговый период
(numărul de luni/
количество месяцев)
1 2 3 4
Veniturile din prestarea serviciilor /

Доходы, полученные от оказания услуг

120
Veniturile, sub formă de creştere de capital, obţinute din vînzarea proprietăţii imobiliare aflate în Republica Moldova şi mobiliare

Доходы в виде прироста капитала, полученные от реализации недвижимого имущества, находящегося в Республике Молдова, и движимого имущества

130 х
Veniturile din operaţiunile de leasing, din darea în arendă sau în subarendă, din locaţiunea sau din uzufructul proprietăţii aflate în Republica Moldova/

Доходы от лизинговых операций, от предоставления в аренду или поднаем, имущественный наем или узуфрукт имущества, находящегося в Республике Молдова

140
Alte venituri, specificate la art.71 din Codul fiscal/

Другие доходы, указанные в статье 71 Налогового кодекса

150
Venitul impozabil/

Налогооблагаемый доход (rînd./ стр.120+130+140+150)

160 x
Cota impozitului pe venit, %/

Ставка подоходного налога, %

170 x
Suma impozitului pe venit pe perioada declarată (rînd.160 x rînd.170/

Сумма подоходного налога в декларируемом периоде (стр.160 x стр.170)

180 x

 

Secțiunea a patra/ Часть четвертая

 

CALCULUL CREȘTERII SAU PIERDERII DE CAPITAL – К /

РАСЧЕТ ПРИРОСТА ИЛИ ПОТЕРИ KАПИТАЛА

 

(Notă la rîndul 130/ Примечание к строке 130)

 

Nr.
crt.


п/п
Codul
activului
de capital* /

Код
капитального
актива
Codul
tipului de
înstrăinare** /

Код вида
отчуждения
Suma
încasată /
Полученная
сумма
Data
efectuării
operațiunii/
Дата
заключения
сделки
Baza valorică
ajustată
/
Скорреки-
рованный
стоимостной
базис
Suma
creşterii
de capital /
Сумма
прироста
капитала
(K3-K5)
Suma
pierderii
de capital /

Cумма
потерь
капитала
(K3-K5)
K1 K2 K3 K4 K5 K6 K7
 
 
 
 
 
Total / Всего
(K8) Total / Всего (K6-K7)

 

*Codul activului de capital /
Код капитального актива
  **Codul tipului de înstrăinare /
Код вида отчуждения
Mijloc de

transport /

Транспортное

средство

IM Imobile/

Недвижимость

VIN În baza contractului de vînzare-cumpărare/

На основании договора купли-продажи

TR Teren /

Земля

CP Cotă-parte/

Доля участия

DON În baza contractului de donație /

На основании договора дарения

AT Acțiuni /

Акции

VMS Valori mobiliare de stat/

Государственные

ценные бумаги

SCH În baza contractului de schimb/

На основании договора обмена

OB Obligațiuni/

Облигации

AAC Alte active de capital/

Другие

капитальные активы

AMS Alt mod de înstrăinare /

Другой способ отчуждения

 

Sеmnătura declarantului /_________________

Подпись заявителя

Data prezentării (ZZ/LL/AAAA)/ _____________

Дата представления (ДД/ММ/ГГГГ)

 

_______________ Ștampila Serviciului Fiscal de Stat și semnătura funcționarului fiscal

                              care a recepționat darea de seamă/

                            Штамп Государственной налоговой службы и подпись налогового служащего,

                            принявшего отчет

 

[Приложение N 1 изменено Приказом Мин.Фин. N 5 от 10.01.2020, в силу 17.01.2020]

[Приложение N 1 изменено Приказом Мин.Фин. N 115 от 22.08.2019, в силу 01.01.2020]

[Приложение N 1 изменено Приказом Мин.Фин. N 162 от 26.09.2018, в силу 01.10.2018]

 

Приложение № 2

к Приказу Министерства финансов

№ 69 от 20 апреля 2017 г.

 

ПОРЯДОК

заполнения типового формуляра "Отчет о деятельности,

осуществляемой нерезидентами в Республике Молдова,

и о полученных ими доходах" (Форма NER-17)

 

1. Отчет о деятельности, осуществляемой нерезидентами в Республике Молдова, и о полученных ими доходах (в дальнейшем – Отчет) представляется:

а) представительствами юридических лиц нерезидентов; и

b) юридическими лицами-нерезидентами, которые получают доход от деятельности, осуществляемой в Республике Молдова, от других лиц, кроме предусмотренных частью (2) статьи 76, пунктами с) и d) части (1) статьи 71 и за исключением обязанности удержания подоходного налога у источника выплаты согласно статьям 88, 90, 901 и 91 Налогового кодекса.

2. Отчет представляется налоговому органу в срок, установленный в статье 76 Налогового кодекса. В случае завершения деятельности в Республике Молдова в течение отчетного года нерезиденты, которые имеют представительства в Республике Молдова, обязаны представить отчет в течение 10 дней в соответствии с частью (4) статьи 76 Налогового кодекса. Кроме того, юридические лица-нерезиденты, указанные в части (4) статьи 74 Налогового кодекса, обязаны самостоятельно представить Отчет в течение 3 дней с момента завершения деятельности в Республике Молдова.

3. Налоговый период соответствует налоговому году или другому периоду налогового года, за который представительство должно представить или представило Отчет. Налоговый период заполняется в виде кода, который имеет следующую структуру: Р/АААА, где P – код налогового периода (указывается литера A), а AAAA – год. Например, для 20XX года в позиции "Налоговый период" будет указываться A/20XX.

4. В Отчете отражается сумма целевого финансирования и поступлений, перечисленная лицами, указанными в литере а) пункта 1, согласно статье 76 Налогового кодекса, а также сумма доходов, полученных нерезидентами, указанных в литере b) пункта 1, согласно статье 71 Налогового кодекса.

5. Отчет может быть заполнен как на бумажном носителе, так и в электронном виде. При заполнении Отчета на бумажном носителе исправления не допускаются, а в позициях, которые не заполняются, указывается черточка "–". Исправление информации в Отчете осуществляется путем подачи исправленных отчетов в порядке и в срок, предусмотренный в статье 188 Налогового кодекса. Отчет, представленный в электронном виде, заполняется с использованием информационных ресурсов, доступных в Информационной системе Государственной налоговой службы, в установленном порядке.

6. Отчет подписывается руководителем нерезидента или его уполномоченным представителем с указанием даты его представления.

Факт получения Отчета на бумажном носителе подтверждается налоговым органом путем проставления штампа и подписи налогового инспектора, а в электронном виде – электронной распиской, подтверждающей принятие отчета Информационной системой Государственной налоговой службы, в порядке, предусмотренном статьей 187 Налогового кодекса.

 

Часть первая

 Общая информация

7. В позиции "Наименование нерезидента" указывается наименование нерезидента, который получает доход/ осуществляет деятельность в Республике Молдова.

8. В позиции "Фискальный код, присвоенный в Республике Молдова" указывается фискальный код нерезидента, присвоенный в Республике Молдова, на основании документов о регистрации нерезидента, выданных компетентными органами.

9. В позиции "Фискальный код, присвоенный в иностранном государстве" указывается фискальный код нерезидента, присвоенный в иностранном государстве, на основании документов о регистрации, выданных компетентными органами.

10. В позиции "Государство резидентства" указывается наименование государства нерезидента, который осуществляет деятельность в Республике Молдова.

11. В позиции "Код государства" указывается код государства нерезидента согласно приложению № 2 к Техническим правилам о порядке печатания, использования и заполнения таможенной декларации, утвержденным Приказом Таможенной службы № 346-O от 24 декабря 2009 г.

12. В позиции "Код деятельности" указывается код вида деятельности, определенный в соответствии с Классификатором видов экономической деятельности Молдовы, соответствующий четырехзначному коду.

13. В позиции "Государственная налоговая служба" указывается наименование Управления налогового обслуживания, в секторе обслуживания которого нерезидент или представительство имеет местонахождение (юридический адрес).

 

Часть вторая

 Целевое финансирование и поступления целевого назначения

Настоящая часть заполняется представительством нерезидента, зарегистрированным в Республике Молдова, следующим образом:

14. В строке 010 указывается сальдо целевого финансирования и поступлений на начало отчетного периода, рассчитанное как разница между общей суммой дебиторской и общей суммой кредиторской задолженности.

15. В строке 020 указывается сумма целевого финансирования и поступлений, перечисленных нерезидентом (предприятием, интересы которого представляются в Республике Молдова), для реализации мероприятий целевого назначения.

16. В строке 030 указывается общая сумма целевого финансирования и поступлений.

17. В строке 040 указывается общая сумма всех затрат, понесенных представительством в течение отчетного периода.

18. В строках 050-100 указывается состав расходов, понесенных в течение отчетного периода и отраженных в финансовых отчетах.

19. В строке 110 отражается сальдо целевого финансирования и поступлений на конец отчетного периода, рассчитанное как разница между строкой 030 и строкой 040.

 

Часть третья

 Доходы, полученные нерезидентами от осуществления

деятельности в Республике Молдова

В настоящей части отражаются доходы, полученные юридическими лицами-нерезидентами от физических и юридических лиц резидентов и нерезидентов Республики Молдова, согласно статье 71 Налогового кодекса.

Также раздел заполняется юридическими лицами-нерезидентами в случае, если представительство нерезидента получит доходы от продажи, обмена или иного отчуждения (выбытия) капитальных активов или другого имущества, находящегося в его распоряжении, в соответствующем отчетном периоде.

В зависимости от наличия источников налогооблагаемого дохода от осуществления деятельности нерезидентами в Республике Молдова (статья 71 Налогового кодекса), указанных в строках 120-150 таблицы, налогоплательщики будут заполнять графу 3 следующим образом:

20. В строке 120 указывается сумма доходов, получаемая от оказания услуг, в том числе от управленческих, финансовых, консультационных, аудиторских, маркетинговых, юридических, агентских (посреднических), информационных услуг, оказываемых резиденту или нерезиденту, располагающему постоянным представительством в Республике Молдова, в случае, если данные доходы являются расходами постоянного представительства (пункт b) статьи 71 Налогового кодекса).

21. В строке 130 указывается сумма доходов в виде прироста капитала, полученная от реализации недвижимого имущества, находящегося в Республике Молдова, или движимого имущества, определяется в соответствии со ст.40 ч.(1)-(4) от продажи, обмена или другой формы отчуждения капитальных активов, указанных в ч.(1) ст.39. Строка 130 заполняется на основании части четвертой, позиции K8.

[Пкт.21 изменен Приказом Мин.Фин. N 5 от 10.01.2020, в силу 17.01.2020]

[Пкт.21 изменен Приказом Мин.Фин. N 115 от 22.08.2019, в силу 01.01.2020]

 

22. В строке 140 указывается сумма доходов от лизинговых операций, от предоставления в аренду или поднаем, имущественный наем или узуфрукт имущества, находящегося в Республике Молдова (пункты k) и k1) статьи 71 Налогового кодекса).

23. В строке 150 отражается сумма других доходов, указанных в статье 71 Налогового кодекса, не упомянутых в предыдущих строках.

24. В строке 160 отражается сумма налогооблагаемого дохода, соответствующая общей сумме полученного валового дохода, указанная в строках 120-150 таблицы.

25. В строке 170 указывается ставка подоходного налога, предусмотренная в статье 91 Налогового кодекса.

26. В строке 180 отражается сумма подоходного налога, которая рассчитывается путем умножения суммы налогооблагаемого дохода на ставку подоходного налога, указанную в строке 170.

27. При заполнении четвертой графы "Налоговый период" указывается количество месяцев деятельности нерезидента в Республике Молдова в налоговом периоде.

 

Часть четвертая

 Расчет прироста или потери капитала – K

28. В позиции K1 указывается код капитального актива согласно кодификации, представленной в этой позиции.

29. В позиции К2 указывается код вида отчуждения капитального актива согласно кодификации, представленной в этой позиции.

30. В позиции К3 отражается сумма, полученная от отчуждения капитального актива, в результате продажи, обмена или отчуждения их иным способом (статья 40 Налогового кодекса).

31. В позиции К4 указывается дата заключения сделки.

32. В позиции К5 указывается сумма скорректированного стоимостного базиса (увеличенного или уменьшенного), которая определяется согласно ст.42 Налогового кодекса.

33. В позиции К6 указывается сумма прироста капитала, которая определяется как положительная разница между стоимостью, указанной в позиции К3 любого кода капитальных активов, и соответствующим значением К5 (К3 – К5).

34. В позиции К7 отражается сумма потерь капитала, которая определяется как отрицательная разница между стоимостью, указанной в позиции К3 любого кода капитальных активов, и соответствующим значением К5 (К3 – К5).

35. В позиции К8 указывается общая сумма прироста капитала К6 – К7 согласно ст.40 Налогового кодекса.

 

[Пкт.36 исключен Приказом Мин.Фин. N 5 от 10.01.2020, в силу 17.01.2020]

[Пкт.36 изменен Приказом Мин.Фин. N 162 от 26.09.2018, в силу 01.10.2018]

 

 

Ordin MF nr.69 din 20.04.2017_ru.pdf
news-events