0 8000 1525
mail@sfs.md
Личный кабинет
breadcrumbs_img

Обобщенная база налоговой практики

Налогообложение физических лиц, осуществляющих независимую деятельность

Приказ ГНС 122, от 26.03.2024

    В соответствии с положениями чю (1) ст. 697 Налогового кодекса, субъектами налогообложения являются физические лица–резиденты, которые без оформления организационно-правовой формы осуществляют независимую деятельность согласно специфике торговой деятельности через торговую единицу, торговая площадь которой не превышает 50 м2, и получают доход от независимой деятельности, осуществляемой в сфере розничной торговли (за исключением подакцизных товаров), за исключением деятельности, указанной в статьях 88, 90 и 901 Налогового кодекса, в размере, не превышающем 1,2 млн. леев в одном налоговом периоде.
[Изменение внесено в соответствии с Законом № 212 от 20.07.2023 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 297-301 от 10.08.2023, в действии с 01.01.2024]

Дата добавления ответа - 28.03.2024

Приказ 426, от 15.11.2023
В соответствии с положениями ст. 697 Налогового кодекса, субъектами налогообложения являются физические лица–резиденты, которые без оформления организационно-правовой формы для осуществления деятельности получают доход от независимой деятельности осуществляемой в сфере розничной торговли (за исключением подакцизных товаров), за исключением деятельности, указанной в статьях 88, 90 и 901 Налогового кодекса, в размере, не превышающем 1200000 леев в одном налоговом периоде.

Дата архивирования ответа - 28.03.2024
Приказ ГНС 426, от 15.11.2023

В соответствии с положениями ст.6911 Налогового кодекса, ставка подоходного налога составляет 1 процент от объекта налогообложения, но не менее 3000 леев.       
Согласно положений ст.6910 Налогового кодекса, объектом налогообложения является доход от независимой деятельности, полученный в декларируемый налоговый период. Доход от независимой деятельности является доходом от осуществляемой деятельности в сфере розничной торговли (за исключением подакцизных товаров), т. е. выручка от продажи товаров.         
Соответственно, исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки 1 процента к доходу полученного от независимой деятельности. В случае, если сумма подоходного налога составляет меньше 3000 леев в год, налогоплательщик обязан в соответствии со ст.6911 Налогового кодекса, уплатить налог в размере 3000 леев (750 леев за каждый квартал, или 250 леев за каждый месяц в который налогоплательщик осуществлял деятельность, в случае инициирования или прекращения деятельности в течение налогового периода).

Дата добавления ответа - 17.11.2023

Приказ ГНС 170, от 16.04.2024

      В соответствии с положениями ч. (2) ст. 697 Налогового кодекса, право на применение налогового режима, регулируемого главой 102 Налогового кодекса, реализуется путем подачи налогоплательщиком заявления в подразделение Государственной налоговой службы.
     Таким образом, физические лица для регистрации самостоятельной деятельности должны обратиться в подразделение Государственной налоговой службы по месту жительства (согласно данным Регестра населения), чтобы подать Заявление о регистрации/обновлении данных/прекращении независимой деятельности согласно приложению №1 к Приказу МФ №2/2017, с приложением следующих документов:
- удостоверение личности;
- документ подтверждающий приобретение ККО на внутреннем рынке (налоговая накладная).
        Если налогоплательщик имеет электронную или мобильную подпись, он имеет возможность подать Заявление онлайн, зайдя на портал www.sfs.md, в Системе “Личный кабинет налогоплательщика”, SIA “e-Cerere”.
       Таким образом, при электронной регистрации Заявления, идентификация налогоплательщика и достоверность персональных данных осуществляются автоматически при применении электронной подписи в процессе аутентификации в SIA ”Личный кабинет налогоплательщика” через MPass.

Дата добавления ответа - 25.04.2024

Приказ №426 от 15.11.2023
В соответствии с положениями ч. (2) ст. 697 Налогового кодекса, право на применение налогового режима, регулируемого главой 102 Налогового кодекса, реализуется путем подачи налогоплательщиком заявления в подразделение Государственной налоговой службы.
Таким образом, физические лица для регистрации самостоятельной деятельности должны обратиться в подразделение Государственной налоговой службы по месту жительства, чтобы подать Заявление о регистрации/обновлении данных/прекращении независимой деятельности согласно приложению №1 к Приказу МФ №2/2017, с приложением следующих документов:
а) удостоверение личности;
б) документ подтверждающий приобретение ККО на внутреннем рынке (налоговая накладная).
Если налогоплательщик имеет электронную или мобильную подпись, он имеет возможность подать Заявление онлайн, зайдя на портал www.sfs.md, в Системе “Личный кабинет налогоплательщика”, SIA “e-Cerere”.  

Дата архивирования ответа - 25.04.2024
Приказ ГНС 426, от 15.11.2023

В случае закупок у физических лиц не осуществляющих предпринимательскую деятельность, учёт покупок ведётся в реестре по образцу, установленному Государственной налоговой службой (утв. Приказом ГНС №229/2023). Реестр представляется в территориальное подразделение Государственной налоговой службы до 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового года (ч. (1) ст. 698 Налогового кодекса).
В остальных случаях, налогоплательщик обязан располагать документами о происхождении реализуемого имущества, вести реестр покупок у физическиъ лиц и обеспечивать хранение этих документов в течение 1 года с момента покупки имущества (ч. (2) ст. 698 Налогового кодекса).

Дата добавления ответа - 17.11.2023

Приказ ГНС 426, от 15.11.2023

На основании ч. (2) ст. 6911 Налогового кодекса, в первый налоговый период налогоплательщик вправе уменьшить подлежащую уплате сумму подоходного налога на сумму понесенных расходов на покупку (приобретение) используемой в деятельности контрольно-кассового оборудования.
Под налоговым периодом понимается календарный год, по окончании которого определяется доход от деятельности (ч. (1) ст. 699 Налогового кодекса). 
Таким образом, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму подоходного налога подлежащую уплате на сумму расходов на приобретение контрольно-касового оборудования только в первом году деятельности.
При этом, налогоплательщики получившие компенсацию расходов понесённых на начало независимой деятельности от Организации по Развитию Предпринимательсва не имеют право на уменьшение суммы подоходного налога.

Дата добавления ответа - 17.11.2023

Приказ ГНС 426, от 15.11.2023

Согласно ч. (1) ст. 6912 Налогового кодекса, исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки налога к доходу от независимой деятельности, которая не может составлять менее 3000 леев в год.      
Согласно ч. (2) указанной статьи, исчисление подоходного налога осуществляется Государственной налоговой службой ежеквартально путем рассылки платежных извещений до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
За I–III кварталы уплачивается по одному проценту объема продаж за каждый квартал, но не менее 750 леев.
В платежном извещении за IV квартал производится перерасчет суммы подоходного налога за соответствующий налоговый период, при этом определяется разница между суммой подоходного налога согласно продажам, осуществленным в течение налогового года, и суммой подоходного налога, исчисленной за I–III кварталы.
Уплата подоходного налога осуществляется до 25-го числа месяца, следующего за сроком представления платежного извещения.
Также, для налогоплательщиков, нициирующих или прекращающих деятельность в течение налогового периода, исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки налога к доходу от независимой деятельности, которая не может составлять менее 250 леев за каждый месяц, в течение которого лицо было зарегистрировано как субъект налогообложения согласно статье 697 (ч. (21) ст. 6912 Налогового кодекса).
Подоходный налог вносится в полном объеме на казначейский счет доходов местного бюджета по месту жительства/пребывания налогоплательщика (ч. (3) ст. 6912 Налогового кодекса).

Дата добавления ответа - 17.11.2023

Приказ ГНС 426, от 15.11.2023

Литера d) ч. (3) ст. 4 Закона о государственной системе социального страхования № 489-XIV от 08.07.1999 предусматривает, обязательное страхование лиц, осуществляющих независимую деятельность.
Также, согласно  ч. (4) ст. 17, индивидуальные взносы обязательного государственного социального страхования в годовой фиксированной сумме (годовой фиксированный сбор) ежегодно утверждается законом о бюджете государственного социального страхования.

Дата добавления ответа - 17.11.2023

Приказ ГНС 426, от 15.11.2023

Согласно пункту 1 лит. d1 Приложения №2 к Закону №1593-XV от 26 декабря 2002 года о размере, порядке и срокаъ уплаты взносов обязательного медицинского страхования, физические лица, осуществляющие независимую деятельность в области розничной торговли (за исключением подакцизными товаров) относятся к категории плательщиков взносов обязательного медицинского страхованя, исчисленных в виде фиксированной суммы, застрахованные в индивидуальном порядке, размер которых устанавливается ежегодно согласно Закону о государственном бюджете.
 
Согласно пункту 1 лит. d1 Приложения №2 к Закону №1593-XV от 26 декабря 2002 года о размере, порядке и срокаъ уплаты взносов обязательного медицинского страхования, физические лица, осуществляющие независимую деятельность в области розничной торговли (за исключением подакцизными товаров) относятся к категории плательщиков взносов обязательного медицинского страхованя, исчисленных в виде фиксированной суммы, застрахованные в индивидуальном порядке, размер которых устанавливается ежегодно согласно Закону о государственном бюджете.
 

Дата добавления ответа - 17.11.2023

Приказ ГНС 426, от 15.11.2023

Согласно пункту 361 статьи 5 Налогового кодекса независимая деятельность это деятельность, осуществляемая в индивидуальном порядке физическим лицом–резидентом без оформления организационно-правовой формы коммерческая деятельность, в результате которой возникает доход.          
Также, в соответствии с положениями статьи 3 Закона о внутренней торговле № 231/2010 торговой деятельностью является предпринимательская деятельность, начатая на основе установленных отношений в области реализации произведенных, переработанных или приобретенных товаров, а также в области выполнения различных видов работ и оказания услуг в целях удовлетворения частных экономических интересов и обеспечения источника доходов.         
 По этому, физическое лицо, занимаюшееся независимой деятельностю, имеет право продавать товары собственого производства.

Дата добавления ответа - 17.11.2023

Приказ ГНС 465, от 08.12.2023

    Согласно приложению № 3 к Приказу Министерства финансов № 2/2017, в случае получения дохода от осуществления независимой деятельности, в одном налоговым периоде, в размере превышающим более 1,2 млн леев, без регистрации деятельности в одной из организационно-правовой формы согласно законодательству Республики Молдова, применяются санкции согласно Кодексу о правонарушениях, если действие не содержит признаков состава преступления, предусмотренных Уголовным кодексом.
     При превышении предела дохода от независимой деятельности, физическое лицо должно представить Декларацию физического лица о подоходном налоге (Форма CET18) с отражением полученных доходов.

Дата добавления ответа - 12.12.2023

news-events
1990 - 2024 © Serviciul Fiscal de Stat
Политика использования файлов cookie Политика конфиденциальности Политика Социальных Сетей Условия и положения