0 8000 1525
mail@sfs.md
Личный кабинет
breadcrumbs_img

Обобщенная база налоговой практики

Налогообложение физических лиц, осуществляющих независимую деятельность

Приказ ГНС 133, от 02.02.2017

      В соответствии с положениями ст.697 Налогового кодекса, субъектами налогообложения являются физические лица–резиденты, которые без оформления организационно-правовой формы для осуществления деятельности получают доход от независимой деятельности осуществляемой в сфере розничной торговли (за исключением подакцизных товаров), за исключением деятельности, указанной в статьях 88, 90 и 901 Налогового кодекса, в размере, не превышающем 600000 леев в одном налоговом периоде.

Дата добавления ответа - 02.02.2017

Приказ ГНС 133, от 02.02.2017

        В соответствии с положениями ст.6911 Налогового кодекса, ставка подоходного налога составляет 1 процент от объекта налогообложения, но не менее 3000 леев.       
      Согласно положений ст.6910 Налогового кодекса объектом налогообложения является доход от независимой деятельности, полученный в декларируемый налоговый период. Доход от независимой деятельности является доходом от осуществляемой деятельности в сфере розничной торговли (за исключением подакцизных товаров), т. е. выручка от продажи товаров.         
       Соответственно, исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки 1 процента к доходу полученного от независимой деятельности. В случае, если сумма подоходного налога составляет меньше 3000 леев налогоплательщик обязан в соответствии со ст.6911 Налогового кодекса, уплатить налог в размере 3000 леев.

Дата добавления ответа - 02.02.2017

Приказ ГНС 133, от 02.02.2017

     В соответствии с положениями ст.697 Налогового кодекса, право на применение налогового режима установленного главой 102 Налогового кодекса реализуется путем подачи налогоплательщиком заявления в подразделение Государственной налоговой службы. Образец Заявлении о регистрации/прекращении деятельности и регистрации/снятии с учёта ККМ, для лиц, осуществляющих независимую деятельность) и документы, которые должны быть предоставлены к заявлению, предусмотрены Приказом Министерства Финансов № 2 от 9 января 2017.

Дата добавления ответа - 02.02.2017

Какие документы необходимо предоставить для регистрации независимой деятельности физическим лицам?
Ordin nr. 460, din 10.09.2018
     В соответствии с положениями ч.(2) ст.697 Налогового кодекса, право на применение налогового режима, установленного главой 102 Налогового кодекса, реализуется путем подачи налогоплательщиком заявления в подразделение Государственной налоговой службы.
      Образец Заявлении о регистрации/прекращении деятельности и регистрации/снятии с учёта ККМ, для лиц, осуществляющих независимую деятельность) и документы, которые должны быть приложены к заявлению предусмотрены Приказом Министерства Финансов № 2 от 9 января 2017.
      Согласно приложения № 2 вышеуказанного Приказа, в качестве документов, которые являются основанием для регистрации независимой деятельности и контрольно-кассовой машины (ККМ) признаются:
a) Копию удостоверения личности;
b) Копию документа, подтверждающего законное приобретение ККМ на внутреннем рынке (копия накладной или налоговой накладной);
c) Договор о техническом обслуживании ККМ;
d) Технический паспорт (формуляр) ККМ;
e) Журнал учета услуг по технической поддержке ККМ;
f) Журнал ККМ;
g) Руководство по использованию, установке, эксплуатации и обслуживанию ККМ;
h) Копию документа, подтверждающего открытие банковского счета, выданного финансовым учреждением (по необходимости);
i) Извещение о получении уведомления о начале торговой деятельности, обязательно сопровождаемое копией уведомления;
j) Документы, подтверждающие статус застрахованного лица в системе публичного социального страхования и обязательного медицинского страхования, на момент начала независимой деятельности.
      Копии представленных документов легализируются налогоплательщиком путем проставления его подписи.
     Физические лица для регистрации независимой деятельности должны явиться в территориальное подразделение Государственной налоговой службы по месту своей регистраций, указанной в удостоверений личности с заявлением и указанными выше документами.

Дата архивирования ответа - 17.11.2023

        В соответствии с положениями ч.(2) ст.697 Налогового кодекса, право на применение налогового режима, установленного главой 102 Налогового кодекса, реализуется путем подачи налогоплательщиком заявления в подразделение Государственной налоговой службы.         Образец Заявлении о регистрации/прекращении деятельности и регистрации/снятии с учёта ККМ, для лиц, осуществляющих независимую деятельность) и документы, которые должны быть приложены к заявлению предусмотрены Приказом Министерства Финансов № 2 от 9 января 2017.              Согласно приложения № 2 вышеуказанного Приказа, в качестве документов, которые являются основанием для регистрации независимой деятельности и контрольно-кассовой машины (ККМ) признаются:  a)копия удостоверения личности; b)копия документа, подтверждающего законное приобретение ККМ на внутреннем рынке (копия накладной или налоговой накладной); c)договор о техническом обслуживании ККМ     d)технический паспорт (формуляр) ККМ;   e)журнал учета услуг по технической поддержке ККМ;   f)журнал ККМ;     g)руководство по использованию, установке, эксплуатации и обслуживанию ККМ;   h)копия документа, подтверждающего открытие банковского счета, выданного финансовым учреждением (по необходимости).         Копии представленных документов легализируются налогоплательщиком путем проставления его подписи.         Физические лица для регистрации независимой деятельности должны явиться в подразделение Государственной налоговой службы, в районе обслуживания которого они проживают (согласно прописки) с заявлением и указанными выше документами.

Дата архивирования ответа - 11.09.2018
Приказ ГНС 388, от 16.03.2017

     В соответствии с положениями ч. (1) ст. 6910 Налогового кодекса, объектом налогообложения является доход от независимой деятельности, полученный в декларируемый налоговый период.         
     Также, согласно ч. (2) вышеуказанной статьи, в целях применения положений главы 102 Налогового кодекса, стоимость возврата товара или размер дисконта (скидки) должны уменьшить размер объекта налогообложения в налоговый период, в котором имел место возврат товара или предоставлен дисконт (скидка), в том числе в случае, когда продажа соответствующих товаров имела место в предыдущие налоговые периоды.

Дата добавления ответа - 16.03.2017

Приказ ГНС 483, от 04.12.2017

      В соответствии с ч. (1) ст. 698 Налогового кодекса, физические лица, осуществляющие независимую деятельность, используют кассовый метод учета в соответствии с частью (2) статьи 44.          
      Также, согласно ч. (2) ст. 698 Налогового кодекса, налогоплательщики обязаны использовать простую систему бухгалтерского учета согласно порядку, установленному Министерством финансов.          
      Согласно п. 5 Постановления Правительства № 294 от 17 марта 1998 г. о выполнении Указа Президента Республики Молдова № 406-II от 23 декабря 1997 г., согласно которому были утверждены приложения №1 и №2 Перечень типовых форм первичных документов строгой отчетности и Инструкция о порядке учета, выдачи, хранения и использования типовых форм первичных документов строгой отчетности, действие настоящего постановления распространяется на субъекты, которые в соответствии с действующим законодательством обязаны вести бухгалтерский учет.          
       Исходя из вышеизложенного, физическое лицо, осуществляющее независимую деятельность, в качестве покупателя, имеет право использовать в налоговых целях типовые формы первичных документов строгой отчетности.         
       Таким образом, для подтверждения приобретений, осуществленных в рамках независимой деятельности, физические лица, осуществляющие независимую деятельность, запросят налоговую накладную у экономических агентов за приобретенные товары, в целях ее использования в качестве подтверждающего документа.

Дата добавления ответа - 04.12.2017

Какой документ подтверждает закупки, произведенные физическими лицами, осуществляющими независимую деятельность, у физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность?
Ordin nr. 253, din 06.06.2019
     В соответствии с положениями ч. (1) ст.698 Налогового кодекса, физические лица, осуществляющие независимую деятельность, используют кассовый метод учета в соответствии с частью (2) статьи 44 Налогового кодекса.
     Также, согласно ч. (2) ст. 698 Налогового кодекса, в целях налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет продаж и закупок в порядке, установленном Министерством финансов, и использовать контрольно-кассовую машину при совершении наличных расчетов с покупателями в порядке, установленном Правительством для налогоплательщиков, которые ведут бухгалтерский учет.
     Согласно положениям пкт.10 Методических указаний об особенностях ведения учета продаж и покупок в налоговых целях физическими лицами, осуществляющими независимую деятельность, приложение № 6 к Приказу Министерства финансов № 2 от 9 января 2017 г., в случае покупки продуктов у физических лиц – граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, физические лица, осуществляющие независимую деятельность, обязаны составить Учетный лист закупки у физического лица, осуществляющего независимую деятельность (далее – учетный лист), согласно приложениям № 7 и 8 к вышеуказанному приказу.
      В конце налогового периода (календарный год) учетный лист представляется не позднее 25 марта года, следующего за отчетным налоговым годом в Государственную налоговую службу на бумажном носителе или в электронном виде.
[Изменение в Обобщенной базе налоговой практики в соответствии с Законом № 288 от 15.12.2017, в действии с 01.01.2018, Постановлением Правительства № 543 от 12.06.2018, в действии с 15.09.2018]

Дата архивирования ответа - 17.11.2023

        В соответствии с положениями ч. (1) ст.698 Налогового кодекса, физические лица, осуществляющие независимую деятельность, используют кассовый метод учета в соответствии с частью (2) статьи 44.           Также, согласно ч. (2) ст. 698 Налогового кодекса, налогоплательщики обязаны использовать простую систему бухгалтерского учета согласно порядку, установленному Министерством финансов.          Согласно п. 5 Постановления Правительства № 294 от 17 марта 1998 г. о выполнении Указа Президента Республики Молдова № 406-II от 23 декабря 1997 г., согласно которому были утверждены приложения №1 и №2 Перечень типовых форм первичных документов строгой отчетности и Инструкция о порядке учета, выдачи, хранения и использования типовых форм первичных документов строгой отчетности, действие настоящего постановления распространяется на субъекты, которые в соответствии с действующим законодательством обязаны вести бухгалтерский учет.          Также, согласно п.2 Инструкции о порядке заполнения акта закупки товаров, утвержденной Приказом Министерства финансов № 130 от 30 сентября 2010 г. об утверждении типовой формы первичного документа строгой отчетности «Акт закупки товаров», актом закупки товаров является типовой формуляр, который составляется субъектом в случае закупки товаров (ценностей, в том числе сельскохозяйственной продукции) у физических лиц, которые не занимаются предпринимательской деятельностью (граждан), независимо от момента уплаты денежных средств.           Таким образом, исходя из вышеуказанного, физические лица, осуществляющие независимую деятельность в качестве покупателя, обязаны использовать в налоговых целях типовые формы первичных документов строгой отчетности, а именно типовой формуляр «Акт закупки товаров» при закупке товаров у физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Дата архивирования ответа - 06.06.2019

Согласно п. 361) ст. 5 Налогового кодекса, независимая деятельность – это осуществляемая в индивидуальном порядке физическим лицом–резидентом без оформления организационно-правовой формы коммерческая деятельность, в результате которой возникает доход.          Субъектами налогообложения являются физические лица–резиденты, которые без оформления организационно-правовой формы для осуществления деятельности получают доход от независимой деятельности, осуществляемой в сфере розничной торговли (за исключением подакцизных товаров), за исключением деятельности, указанной в статьях 88, 90 и 901, в размере, не превышающем 600000 леев в одном налоговом периоде (ч. (1) ст. 697 Налогового кодекса).          В соответствии с положениями ч.(35) ст. 901 Налогового кодекса, лица, указанные в статье 90, удерживают налог в размере 5 процентов из выплат, осуществленных в пользу физического лица, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц, осуществляющих деятельность в области закупок продукции растениеводства и/или садоводства и/или объектов растительного мира согласно главе 103, по доходам, полученным ими от поставки продукции растениеводства и садоводства в натуральном виде, включая плоды грецкого ореха и производную продукцию, и продукции животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, за исключением натурального молока.          Таким образом, лица, указанные в ч. (1) ст.90 Налогового кодекса имеют обязательства удерживать подоходный налог согласно ч. (35) ст. 901 Налогового кодекса, из выплат в пользу лица, осуществляющего независимую деятельность.          Поэтому, указанная поставка продукции лицами, осуществляющими независимую деятельность, должна быть подтверждена первичным документом строгой отчетности "Актом закупки товаров", типовая форма которого утверждена Приказом Министерства Финансов №130 от 30.09.2010г.          Указанная закупка не будет записана лицом, осуществляющим независимую деятельность, в Учетный лист по закупке продукции растениеводства и/или садоводства и/или объектов растительного мира, утвержденный Приказом Министерства финансов № 3 от 02.01.2020г., и полученный доход не будет указан в Декларации физического лица, осуществляющего независимую деятельность (форма AI17) (ч. (4) ст.901 Налогового кодекса).   [Изменение в Обобщенной базе налоговой практики в соответствии с Законом № 171 от 19.12.2019 (опубликованному в Monitorul Oficial № 393-399 от 27.12.2019) в действии с 01.01.2020]

Дата архивирования ответа - 14.02.2020

Следует ли лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, указанным в ст. 90 Налогового кодекса, удерживать налог в размере 5 процентов из выплат, осуществленных в пользу физического лица, осуществляющего независимую деятельность, по доходам, полученным ими от поставки продукции растениеводства и садоводства в натуральном виде, включая плоды грецкого ореха и производную продукцию, и продукции животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, за исключением натурального молока, согласно ч.(35) ст. 901 Налогового кодекса?                 Согласно п. 361) ст. 5 Налогового кодекса, независимая деятельность – это осуществляемая в индивидуальном порядке физическим лицом–резидентом без оформления организационно-правовой формы коммерческая деятельность, в результате которой возникает доход.         Субъектами налогообложения являются физические лица–резиденты, которые без оформления организационно-правовой формы для осуществления деятельности получают доход от независимой деятельности, осуществляемой в сфере розничной торговли (за исключением подакцизных товаров), за исключением деятельности, указанной в статьях 88, 90 и 901, в размере, не превышающем 600000 леев в одном налоговом периоде (ч. (1) ст. 697 Налогового кодекса).         В соответствии с положениями ч.(35) ст. 901 Налогового кодекса, лица, указанные в статье 90, удерживают налог в размере 5 процентов из выплат, осуществленных в пользу физического лица, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по доходам, полученным ими от поставки продукции растениеводства и садоводства в натуральном виде, включая плоды грецкого ореха и производную продукцию, и продукции животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, за исключением натурального молока.         Соответственно, для выплат, указанных в ст. 901 Налогового кодекса, лицо не является субъектом налогообложения в соответствии с налоговом режимом, предусмотренным главой 102 раздела II Налогового кодекса.         Также, согласно ч. (4) ст. 901 Налогового кодекса, окончательное удержание налога, установленного настоящей статьей, освобождает получателя выигрышей и доходов, указанных в частях (3), (31), (33), (34), (35) и (36), от включения их в состав валового дохода и от их декларирования.  (Изменение в Обобщенной базе налоговой практики в соответствии с изменением ч.(35) ст. 901 Налогового кодекса, на основе Закона № 288 от 15.12.2017, в силу от 01.01.2018, опубликованные Мониторул Офичиал № 464-470 от 29.12.2017)

Дата архивирования ответа - 14.02.2020
Приказ ГНС 483, от 04.12.2017

       Согласно п. 361) ст. 5 Налогового кодекса, независимая деятельность – это осуществляемая в индивидуальном порядке физическим лицом–резидентом без оформления организационно-правовой формы коммерческая деятельность, в результате которой возникает доход.          
    Согласно ч. (1) ст. 697 Налогового кодекса, субъектами налогообложения являются физические лица–резиденты, которые без оформления организационно-правовой формы для осуществления деятельности получают доход от независимой деятельности, осуществляемой в сфере розничной торговли (за исключением подакцизных товаров), за исключением деятельности, указанной в статьях 88, 90 и 901, в размере, не превышающем 600000 леев в одном налоговом периоде.          
        Для осуществления независимой деятельности указанные лица регистрируются в Государственной налоговой службе на основании предоставленного заявления.Доказательством налоговой регистрации служит подтверждение постановки на налоговый учет (ч. (3) ст. 6913 Налогового кодекса).          
       Сообщаем, что образец типового формуляра «Подтверждение о взятии на учет в налоговых целях лиц, осуществляющих независимую деятельность» утвержден Приказом Министерства финансов № 2 от 9 января 2017 г. об утверждении отдельных типовых формуляров, относящихся к независимой деятельности, осуществляемой физическими лицами (приложение № 3).         
       Согласно ч. (6) ст. 5 Закона о порядке ввоза в Республику Молдова и вывоза с ее территории имущества физическими лицами №1569-ХV от 20 декабря 2002 г., имущество, предназначенное для деятельности в сфере розничной торговли, может быть задекларировано в таможенном режиме импорта только зарегистрированными в установленном порядке физическими лицами, осуществляющими независимую деятельность согласно пункту 361) статьи 5 Налогового кодекса. При ввозе этого имущества уплачиваются ввозные платежи. Ввоз разрешается только для товаров, являющихся предметом деятельности в сфере розничной торговли физических лиц, осуществляющих независимую деятельность.           
      Таким образом, на импорт/ввоз имущества в Республику Молдова физические лица, осуществляющие независимую деятельность, будут представлять в качестве подтверждающего документа «Подтверждение о взятии на учет в налоговых целях лиц, осуществляющих независимую деятельность».

Дата добавления ответа - 04.12.2017

Приказ ГНС 483, от 04.12.2017

     Согласно ч. (1) ст. 6911 Налогового кодекса, ставка подоходного налога составляет 1 процент объекта налогообложения, но не менее 3000 леев, установленный для физических лиц, осуществляющих независимую деятельность.          
     Объектом налогообложения является доход от независимой деятельности, полученный в декларируемый налоговый период (ч. (1) ст. 6910 Налогового кодекса).           
      На основании ч. (2) ст. 6911 Налогового кодекса, в первый налоговый период налогоплательщик вправе уменьшить подлежащую уплате сумму подоходного налога на сумму понесенных расходов на покупку (приобретение) используемой в деятельности контрольно-кассовой машины.           
       Под налоговым периодом понимается календарный год, по окончании которого определяется доход от деятельности (ч. (1) ст. 699 Налогового кодекса).          
     Также, согласно ч. (4) ст. 6912 Налогового кодекса, Декларация о подоходном налоге представляется не позднее 25 марта года, следующего за декларируемым налоговым периодом.          
      Исчисление налога осуществляется ежегодно согласно ч. (2) ст. 6912 Налогового кодекса.          
     Таким образом, лица, осуществляющие независимую деятельность, вправе уменьшить подлежащую уплате сумму подоходного налога на сумму понесенных расходов на покупку (приобретение) используемой в деятельности контрольно-кассовой машины в первый налоговый период путем подачи Декларация о подоходном налоге физического лица, осуществляющего независимую деятельность (форма AI17), утвержденной Приказом Министерства финансов № 2 от 9 января 2017 г.

Дата добавления ответа - 04.12.2017

Приказ ГНС 483, от 04.12.2017

          Согласно ч. (1) ст. 699 Налогового кодекса, под налоговым периодом понимается календарный год, по окончании которого определяется доход от деятельности.          
        Также, согласно ч. (2) статьи, для налогоплательщиков, которые начинают деятельность в течение налогового периода, налоговым периодом считается период с даты регистрации налогоплательщика в Государственном налоговом регистре в соответствии со статьей 6913 до прекращения деятельности в течение года или до окончания календарного года.          
       Для налогоплательщиков, которые прекратили деятельность в течение налогового периода, налоговым периодом считается период с начала календарного года до даты исключения налогоплательщика из Государственного налогового регистра (ч. (3) ст.699 Налогового кодекса).

Дата добавления ответа - 05.12.2017

Приказ ГНС 483, от 04.12.2017

     Согласно ч. (1) ст. 6912 Налогового кодекса, исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки налога к доходу от независимой деятельности, которая не может составлять менее 3000 леев в год.         
       Согласно ч. (2) указанной статьи, исчисление налога осуществляется ежегодно. Уплата налога в бюджет осуществляется в рассрочку, ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом.         
       Подоходный налог вносится в полном объеме на казначейский счет доходов бюджета административно-территориальной единицы по месту жительства/пребывания налогоплательщика (ч. (3) ст. 6912 Налогового кодекса).           
       На основании ч.(4) указанной статьи Декларация о подоходном налоге представляется не позднее 25 марта года, следующего за декларируемым налоговым периодом. Формуляр Декларация о подоходном налоге физического лица, осуществляющего независимую деятельность (форма AI17), утвержден Приказом Министерства финансов № 2 от 9 января 2017 г.

Дата добавления ответа - 04.12.2017

Приказ ГНС 460, от 10.09.2018

     Литера d) ч. 3) ст.4 Закона о государственной системе социального страхования № 489-XIV от 08.07.1999 предусматривает, обязательное страхование лиц, осуществляющих независимую деятельность в соответствии с пунктом 1.6 приложения №.3 к Закону о бюджете государственного социального страхования на 2018 год № 281 от 15.12.2017 «лица, занятые свободной трудовой деятельностью», указаны в качестве категории плательщиков взносов государственного социального страхования, они, следует обеспечиться в обязательном порядке на основании индивидуального договора, заключенного с Национальной кассой Социального Страхования, с уплатой взносов государственного социального страхования, в сумме 8424 леев в год, но не менее 1/12 (702 леев) в месяц.

Дата добавления ответа - 11.09.2018

Приказ ГНС 460, от 10.09.2018

      Согласно пункту 3 приложения №.2 к Закону № 1593-XV от 26 декабря 2002 года о размере, порядке и сроках уплаты взносов обязательного медицинское страхование, лица, осуществляющие независимую деятельность в сфере розничной торговли (за исключением подакцизных товаров), включенны в категории плательщиков взносов обязательного медицинского страхования, медицинской помощи в виде фиксированной суммы, застрахованных в индивидуальном порядке.

Дата добавления ответа - 11.09.2018

Как лицам, осуществляющим независимую деятельность, следует вести учет продаж и закупок?
Ordin nr. 460, din 10.09.2018
      При расчетах наличными по экономическим сделкам, физические лица, осуществляющие независимую деятельность, должны выдавать покупателям кассовый чек используя контрольно-кассовые машины с фискальной памятью.
      Физические лица, осуществляющие независимую деятельность, регистрируют продажи и покупки в Книге-журнале продаж и закупок (п.12 Методические указания об особенностях ведения учета продаж и покупок в налоговых целях физическими лицами, осуществляющими независимую деятельность, утвержденная Приказом Министерства Финансов № 2 от 09.01.2017).
      При составлении Книги-журнала физическое лицо, которое осуществляет независимую деятельность, обязано соблюдать следующие требования:
1) книга-журнал составляется в одном экземпляре на бумажном носителе за каждый отчетный налоговый период, за исключением случаев, предусмотренных в подпункте 7);
2) страницы Книги-журнала на бумажном носителе пронумеровываются в порядке возрастания и прошнуровываются. На последней странице Книги-журнала указываются дата и количество страниц, подтвержденные подписью физического лица, которое осуществляет независимую деятельность;
3) записи осуществляются в хронологическом порядке на основании первичных документов;
4) продажи и покупки в иностранной валюте отражаются в Книге-журнале в национальной валюте согласно официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на дату получения доходов или осуществления расходов (платежей);
5) в Книге-журнале отражаются только продажи и покупки, связанные с независимой деятельностью;
6) суммы доходов и расходов подсчитываются в конце отчетного налогового периода или, по необходимости, в каждом месяце (квартале) нарастающим итогом с начала отчетного налогового периода;
7) если в конце отчетного налогового периода в Книге-журнале остается неиспользованное пространство (чистые страницы), этот регистр можно использовать для регистрации продаж и покупок следующего отчетного налогового года.
     Физическое лицо, осуществляющее независимую деятельность, обязано хранить Книгу-журнал, журналы ККМ, копию учетного листа и подтверждающие документы не менее 4 лет.

Дата архивирования ответа - 17.11.2023

Какую минимальную сумму подоходного налога необходимо уплатить в случае прекращения деятельности в течение года или до его окончания?
Ordin nr. 664, din 12.12.2018
    Согласно ч. (3) ст. 6911 Налогового кодекса, налогоплательщики, прекращающие деятельность в течение налогового периода, ставка подоходного налога составляет 1 процент объекта налогообложения, но не менее 250 леев за каждый месяц, в течение которого осуществлялась деятельность.
[Дополнение в Обобщенной базе налоговой практики в соответствии с Законом № 229 от 01.11.2018 (опубликованному в Мониторул Офичиал № 441-447/705 от 30.11.2018)]

Дата архивирования ответа - 17.11.2023
Приказ ГНС 295, от 09.07.2019

       Согласно пункту 361 статьи 5 Налогового кодекса независимая деятельность это деятельность, осуществляемая в индивидуальном порядке физическим лицом–резидентом без оформления организационно-правовой формы коммерческая деятельность, в результате которой возникает доход.          
    Глава 102 Налогового кодекса определяет налогообложение физических лиц, осуществляющих независимую деятельность.          
      Также, в соответствии с положениями статьи 3 Закона о внутренней торговле № 231/2010 торговой деятельностью является предпринимательская деятельность, начатая на основе установленных отношений в области реализации произведенных, переработанных или приобретенных товаров, а также в области выполнения различных видов работ и оказания услуг в целях удовлетворения частных экономических интересов и обеспечения источника доходов.         
       По этому, физическое лицо, занимаюшееся независимой деятельностю, имеет право продавать товары собственого производства.

Дата добавления ответа - 09.07.2019

Каков порядок исчисления, уплаты и декларирования подоходного налога от независимой деятельности, начиная с 1 июля 2023 года?
Ordin nr. 176, din 30.05.2023
     В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 356/2022 о внесении изменений в некоторые нормативные акты, начиная с 1 июля 2023 года, лица, осуществляющие независимую деятельность, больше не имеют обязательство по представлению Декларации о подоходном налоге (Форма AI17) и не будут исчислять причитающийся подоходный налог, так как исчисление подоходного налога будет осуществляться налоговым органом, путем вручения платежного извещения налогоплательщикам.

Дата архивирования ответа - 17.11.2023

Каков максимальный потолок доходов, получаемых физическими лицами-резидентами от осуществления независимой деятельности, начиная с 1 июля 2023 года?
Ordin nr. 176, din 30.05.2023
     В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 356/2022 о внесении изменений в некоторые нормативные акты, начиная с 1 июля 2023 года для физических лиц-резидентов, независимая деятельность которых будет зарегистрирована в ГНС, максимальный потолок получаемого дохода составит до 1,2 млн леев в одном налоговом периоде.

Дата архивирования ответа - 17.11.2023

Каков порядок ведения учета продаж и покупок лицами, осуществляющие независимую деятельность, начиная с 1 июля 2023 года?
Ordin nr. 176, din 30.05.2023
     Начиная с 1 июля 2023 года, лица, осуществляющие независимую деятельность, будут иметь следующие обязанности:
- обеспечивать хранение документов о происхождении реализуемого имущества в течение 1 года с момента покупки имущества;
- вести учет покупок у физических лиц в реестре по образцу, установленному Государственной налоговой службой в течение 1 года с момента покупки имущества;
- использовать для документального оформления реализации имущества контрольно-кассовое оборудование, подключенное к Автоматизированной информационной системе "Электронный мониторинг продаж".
      В то же время следует отметить, что Законом № 356/2022 о внесении изменений в некоторые нормативные акты, внесены поправки в Законе № 93/1998, согласно которым патентообладатели, осуществляющие розничную торговлю на рынках или в торговых учреждениях, имеют возможность, начиная с 1 июля 2023 года перейти на упрощенный режим налогообложения - самостоятельную деятельность.

Дата архивирования ответа - 17.11.2023

Смогут ли лица, осуществляющие независимую деятельность использовать контрольно-кассовые машины (ККМ) после 1 июля 2023 года?
Ordin nr. 176, din 30.05.2023
    В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 356/2022 о внесении изменений в некоторые нормативные акты, были внесены поправки в ст.698 ч. (3) Налогового кодекса, согласно которым налогоплательщики обязаны использовать для документального оформления реализации имущества только контрольно-кассовое оборудование, подключенное к Автоматизированной информационной системе "Электронный мониторинг продаж".

Дата архивирования ответа - 17.11.2023
Приказ ГНС 293, от 10.08.2023

      Согласно ч. (2) ст. 6911 Налогового кодекса, в первом налоговом периоде налогоплательщик вправе уменьшить подлежащую уплате сумму подоходного налога на сумму произведенных расходов на приобретение используемого в деятельности контрольно-кассового оборудования, за исключением лиц, получивших компенсацию расходов на приобретение контрольно-кассового оборудования.
      Также, в соответствии с пкт. 40, ст. 5 контрольно-кассовое оборудование это контрольно-кассовые машины с фискальной памятью, другие информационные системы, включая электронные устройства (типа терминала наличной оплаты, валютообменного аппарата, а также других, располагающих специальными и идентифицируемыми прикладными программами) с функциями контрольно-кассовых машин, предназначенные для регистрации кассовых операций (наличных расчетов), хранения, распечатки, шифрования и передачи на сервер Государственной налоговой службы финансово-отчетной информации, обеспечивающие защиту рабочих алгоритмов и зарегистрированных данных от несанкционированных изменений.
     Таким образом, в первый фискальный период налогоплательщик в праве уменьшить подлежащую уплате сумму подоходного налога на сумму произведённых расходов только для контрольно-кассового оборудования используемого в деятельности. Расходы связанные с приобретением услуг по обслуживанию или на расходные материалы (пломбы, журналы, бумага и т. д.) не входят в сумму расходов с которых должен быть уменьшен подоходный налог.
      В связи с вышеизложенным, при заполнении заявления о регистрации/обновлению данных/прекращении деятельности для лиц осуществляющих независимую деятельность (ПМФ № 2/2017), в пкт. 2.3 будут указаны только расходы произведенные на закупку ККО.

Дата добавления ответа - 11.08.2023

news-events
1990 - 2024 © Serviciul Fiscal de Stat
Политика использования файлов cookie Политика конфиденциальности Политика Социальных Сетей Условия и положения