Actele normative în baza cărora se administrează taxele locale sunt:         
       - Titlul VII “Taxele locale” al Codului fiscal, adoptat prin Legea nr. 93-XV din 01.04.2004;
       - Legea pentru punerea în aplicare a titlului VII al Codului fiscal nr. 94-XV din 01.04.2004;
      - Ordinul IFPS nr. 1603 din 20.12.2012 privind aprobarea formularelor tipizate ale Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) și a instrucțiunii privind modul de întocmire și prezentare a acesteia;
[modificare în Baza generalizată a practicii fiscale în temeiul Ordinului IFPS nr.1603 din 20 decembrie 2012 privind aprobarea formularelor tipizate ale Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) și a Instrucțiunii privind modul de întocmire și prezentare a acesteia, publicată în Monitorul Oficial, 2012, nr. 273-279/1701, în vigoare 01.01.2013]

    În conformitate cu prevederile art. 289 alin. (2) din Codul fiscal, sistemul taxelor locale include:
a) taxa pentru amenajarea teritoriului;
b) taxa de organizare a licitaţiilor şi loteriilor pe teritoriul unităţii administrativ- teritoriale;
c) taxa de plasare (amplasare) a publicităţii (reclamei);
d) taxa de aplicare a simbolicii locale;
e) taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii;
f) taxa de piaţă;
g) taxa pentru cazare;
h) taxa balneară;
i) taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători pe teritoriul municipiilor, oraşelor şi satelor (comunelor);
j) taxa pentru parcare;
n¹) taxa pentru parcaj;
p) taxa pentru salubrizare;
q) taxa pentru dispozitivele publicitare.
[modificare în Baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificării art. 289 alin. (2) din Codul fiscal prin Legea pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală şi vamală) nr. 214 din 31.07.2024 (publicată în Monitorul Oficial, 2024, nr. 355-357/545, în vigoare din 01.01.2025]

Taxele locale sunt puse în aplicare de către autorităţile administraţiei publice locale prin emiterea de către consiliul local a unei decizii. (art.289 pct. 3) al Codului Fiscal)

        Potrivit art. 288 pct. 3) din Codul Fiscal, cota taxelor locale reprezintă cota ad valorem în procente din baza impozabilă a obiectului impunerii ori suma absolută stabilită de autoritatea administraţiei publice locale la adoptarea bugetului local respective.

      Autoritatea deliberativă a administraţiei publice locale (consiliul local) poate să aplice toate sau numai o parte din taxele locale, în funcţie de posibilităţile şi necesităţile unităţii administrativ-teritoriale (art. 297 alin. (1) Codul Fiscal).

Autoritatea deliberativă a administraţiei publice locale (consiliul local) nu are dreptul să aplice alte taxe locale decît cele prevăzute de prezentul titlu (art. 297 alin. (2) Codul Fiscal).

        În conformitate cu art. 297 alin. (3) din Codul fiscal, pe parcursul anului fiscal (calendaristic), stabilirea de taxe locale conform prezentului cod sau anularea ori modificarea taxelor locale se permite numai concomitent cu modificarea bugetelor locale.

      Potrivit prevederilor art. 297 alin. (4) din Codul fiscal, autoritatea executivă a administraţiei publice locale (primăria) monitorizează deciziile adoptate de către consiliul local privind aplicarea taxelor locale pe teritoriul administrat, le prezintă Serviciului Fiscal de Stat în termen de 10 zile din data adoptării acestora şi le aduce la cunoştinţă contribuabililor.
[modificare în Baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificării art. 297 alin. (4) din Codul fiscal prin Legea pentru modificarea şi completarea unor acte legislative nr. 281 din 16 decembrie 2016 (publicată în Monitorul Oficial, 2016, nr.472-477/947, în vigoare 1.04.2017)]

     Avînd în vedere că art. 295 al Codului fiscal nu prevede careva scutiri pentru agenţii economici care activează în zonele economice libere, impozitarea acestora urmează a se realiza pe principii generale.
     Agenţii economici care activează în zonele economice libere, pot beneficia de careva scutiri, inclusiv de amînări la plata taxelor locale, doar dacă în decizia privind aplicarea taxelor locale, autoritatea administraţiei publice locale (consiliul local) a prevăzut acordarea unor scutiri suplimentare celor prevăzute de legislaţie.

Da. Beneficierea de careva scutiri acordate contribuabililor prin intermediul legislaţiei fiscale, altor legi sau prin intermediul deciziilor consiliului local la plata taxelor locale, nu îi absolvă de obligaţiunea calculării taxelor şi prezentării dărilor de seamă privind taxele locale. (art.8 alin. (2) lit.c) din Codul Fiscal)

Scutirea de prezentarea dărilor de seamă privind taxele locale apare doar în cazul în care lipsesc obiectul şi subiectul impunerii

   Da, potrivit art. 296 din Codul fiscal, autoritatea administraţiei publice locale, dacă efectuează concomitent modificările corespunzătoare în bugetul local, poate: 
       a) să acorde subiecţilor impunerii scutiri în plus la cele enumerate la art.295;
       b) să acorde amânări la plata taxelor locale pe anul fiscal respectiv;
       c) să prevadă înlesniri la plata taxelor locale pentru categoriile social-vulnerabile ale populaţiei.
      De asemenea, autoritatea deliberativă a administraţiei publice locale poate aplica toate sau numai o parte din taxele locale, în funcţie de posibilităţile şi necesităţile unităţii administrativ-teritoriale (art. 297 alin. (1) Codul Fiscal).

     Informația privind taxele locale și cotele aferente acestora, adoptate de către autoritățile administrației publice locale, poate fi vizualizată pe portalul www.actelocale.gov.md, accesând rubrica “Impozite și taxe locale” și pe portalul www.sfs.md, compartimentul Legislație/Acte emise de către AAPL.

    Dacă în perioada semestrului de gestiune scutirile de plată a taxelor locale se abrogă/anulează, taxa ce urmează a fi achitată se va calcula proporțional numărului de zile, aferent cărora apare obligația de achitare (1/2 din cota taxei anuale se împarte la numărul de zile calendaristice ale semestrului gestionar, iar rezultatul se înmulțește la numărul de zile aferent cărora scutirea de plată a taxei nu a fost aplicată).
[modificare în Baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificării anexei la titlul VII din Codul fiscal prin Legea pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală şi vamală) nr. 214 din 31.07.2024 (publicată în Monitorul Oficial, 2024, nr. 355-357/545, în vigoare din 01.01.2025]

      Deciziile consiliilor locale sunt acte normative.
     Conform art. 20 alin. (6) al Legii nr. 436-XVI din 28.12.2006 privind administrația publică locală, Deciziile consiliilor locale cu caracter normativ intră în vigoare la data includerii lor în Registrul de stat al actelor locale sau la data indicată în textul deciziei, care nu poate preceda data includerii acesteia în Registrul de stat al actelor locale.
      Astfel, Deciziile consiliilor locale privind stabilirea taxelor locale și cotelor acestora intră în vigoare la data includerii lor în Registrul de stat al actelor locale sau la data indicată în textul deciziei, care nu poate preceda data includerii acesteia în Registrul de stat al actelor locale.

     Conform art. 296 din Codul fiscal, autoritatea administraţiei publice locale, dacă efectuează concomitent modificările corespunzătoare în bugetul local poate:
      a) să acorde subiecţilor impunerii scutiri în plus la cele enumerate la art.295 din Codul fiscal;
      b) să acorde amînări la plata taxelor locale pe anul fiscal respectiv;
      c) să prevadă înlesniri la plata taxelor locale pentru categoriile social-vulnerabile ale populaţiei.

    Subiecții impunerii au obligația de a calcula obligațiile aferente taxelor locale inclusiv și pentru perioada declarării stării de urgență, conform Hotărîrii Parlamentului nr. 55 din 17.03.2020, cu reflectarea acestora în Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13), aprobată prin Ordinul IFPS nr. 1603/2012. 
    Totodată, dacă autoritățile administrației publice locale au aprobat decizii privind acordarea scutirilor la plata taxelor locale pe perioada declarării stării de urgență pentru perioada 17 martie – 15 mai 2020, urmare a sistării activității subiecților impunerii, suma taxei calculate pentru această perioadă se va reflecta în coloana ,,Suma facilităţilor fiscale acordate de către autoritățile administrației publice locale” a Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13).

Deciziile autorităţilor deliberative ale administraţiei publice locale privind stabilirea cotelor taxelor locale pot fi accesate on-line, de pe portalul guvernamental www.actelocale.gov.md a Registrului de stat al actelor locale:
 
Ulterior, utililizînd opționalul de căutare al portalului, urmează a fi accesat Compartimentul „Decizii”, cu selectarea din rubrica ”APL” a denumirii autorității administrației publice locale, iar din rubrica „Domeniul de activitate” a categoriei ”Impozite și taxe locale”.
 

     Întreprinzătorii individuali și gospodăriile țărănești (de fermier) al căror număr mediu anual de salariați, pe parcursul perioadei fiscale, nu depășește 5 unități și care nu sunt înregistrați ca plătitori de TVA prezintă, în termen de pînă la 25 martie al anului următor anului fiscal de gestiune, o dare de seamă unificată (art. 292 alin. (1) la titlul VII al Codului fiscal). Formularul Dării de seamă fiscale unificate (Declarație) (Forma UNIF21) este aprobat prin Ordinul SFS nr. 370 din 24.07.2020.
[modificare în Baza generalizată a practicii fiscale în temeiul modificării 292 alin. (1) din Codul fiscal prin Legea pentru modificarea unor acte normative (ce vizează politica bugetar-fiscală şi vamală) nr. 214 din 31.07.2024 (publicată în Monitorul Oficial, 2024, nr. 355-357/545, în vigoare din 01.01.2025]