Serviciul Fiscal de Stat

29 Подоходный налог
29.2 Физические лица не осуществляющие предпринимательскую деятельность
29.2.3 Освобождения и другие вычеты

29.2.3.76

Какой суммой освобождений сможет воспользоваться налогоплательщик, проработавший в налоговом периоде всего 1 месяц в ИТ-компании или в режиме TAXI?

Согласно ст. 35¹ Налогового кодекса, физические лица, получившие в течение налогового периода доходы, облагаемые в соответствии со статьей 88¹ и главой 1 раздела X, лишаются права на использование освобождений, предусмотренных статьями 33–35 на период, в котором они получают доход, облагаемый в соответствии с особым режимом налогообложения. Освобождение применяется пропорционально месяцам, в которые деятельность осуществлялась в стандартном налоговом режиме.

Таким образом, физическое лицо не может воспользоваться освобождениями, указанными в ст. 33, ст. 34 и ст. 35 Налогового кодекса, только в те месяцы, в которых оно осуществляло деятельность и получало доход в особом режиме налогообложения. За остальные месяцы налогоплательщик будет иметь право воспользоваться освобождениями пропорционально месяцам, в которых он получил налогооблагаемый доход, отличный от дохода, облагаемого по специальному режиму налогообложения.

Таким образом, если физическое лицо отразит налогооблагаемый доход, полученный на территории Республики Молдова, а также инвестиционный доход и финансовый доход из источников за пределами Республики Молдова в Декларации о подоходном налоге физического лица (форма CET18), налогоплательщик будет вправе воспользоваться освобождениями, указанными в ст. 33, ст. 34 и ст. 35 Налогового кодекса, пропорционально месяцам, в которых он получил налогооблагаемый доход, кроме доходов, облагаемых по специальному режиму налогообложения.

29 Подоходный налог
29.2 Физические лица не осуществляющие предпринимательскую деятельность
29.2.3 Освобождения и другие вычеты

29.2.3.77

В течение скольких месяцев физическое лицо будет иметь право пользоваться освобождениями, указанными в ст.33, ст.34 и ст.35, если налогоплательщик работал несколько месяцев в ИТ-компании или в режиме TAXI, а остальные месяцы работал в стандартном режиме налогообложения (например: в январе, феврале, марте, работал в специальном режиме налогообложения, а с апреля по декабрь получил зарплату в стандартном налоговом режиме?

Согласно ст. 35¹ Налогового кодекса, физические лица, получившие в течение налогового периода доходы, облагаемые в соответствии со статьей 88¹ и главой 1 раздела X, лишаются права на использование освобождений, предусмотренных статьями 33–35 на период, в котором они получают доход, облагаемый в соответствии с особым режимом налогообложения. Освобождение применяется пропорционально месяцам, в которые деятельность осуществлялась в стандартном налоговом режиме.

Таким образом, физическое лицо может воспользоваться освобождениями, указанными в статьях 33, 34 и 35, только в течение тех месяцев, в которых физическое лицо получило доход в стандартном режиме налогообложения (апрель-декабрь).

29 Подоходный налог
29.2 Физические лица не осуществляющие предпринимательскую деятельность
29.2.2 Не облагаемые источники дохода

29.2.2.21

Будет ли облагаться пожизненное пособие, выплачиваемое спортсменам, гражданам и резидентам Республики Молдова, завоевавшие медали для Республики Молдова на Олимпийских играх или Паралимпийских играх, или на мировых или европейских чемпионатах для взрослых по олимпийским или паралимпийским видам спорта?

Согласно ч.(1) ст.34 Закона № 330/1999 о физической культуре и спорте, спортсмены, являющиеся гражданами и резидентами Республики Молдова, завоевавшие для Республики Молдова одну или несколько золотых, серебряных или бронзовых медалей в индивидуальных либо командных видах спорта на Олимпийских играх или Паралимпийских играх, или на мировых или европейских чемпионатах для взрослых по олимпийским или паралимпийским видам спорта (в том числе спортсмены – члены сборных команд бывшего СССР), имеют право на основании заявления и при наличии согласия центрального отраслевого органа на ежемесячное пожизненное пособие, если они отвечают в совокупности следующим условиям:

a) достигли возраста 35 лет;

b) не менее 8 лет являлись членами национальных сборных.

Также согласно ч. (2) вышеуказанной статьи, пожизненное пособие, предусмотренное частью (1), равняется двум среднемесячным заработным платам по экономике, выплачивается ежемесячно в леях и не облагается налогом.

Согласно ст.20 лит.s) Налогового кодекса, к категории необлагаемых источников дохода относятся также финансовая помощь, полученная спортсменами и тренерами от Международного олимпийского комитета, премии, полученные спортсменами, тренерами и техническими работниками на международных спортивных соревнованиях, спортивные стипендии и пособия, предоставляемые национальным сборным командам для подготовки и участия в официальных международных соревнованиях.

Таким образом, пожизненное пособие, предлагаемое спортсменам, отвечающим условиям, установленным в ст. 34 Закона № 330/1999 о физической культуре и спорте, а также финансовая помощь, полученная спортсменами и тренерами от Международного олимпийского комитета, премии, полученные спортсменами, тренерами и техническими работниками на международных спортивных соревнованиях, спортивные стипендии и пособия, предоставляемые национальным сборным командам для подготовки и участия в официальных международных соревнованиях, являются источниками дохода необлагаемый налогом.

29 Подоходный налог
29.2 Физические лица не осуществляющие предпринимательскую деятельность
29.2.10 Налогообложение дохода, полученные физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью, от сдачи во владение и/или пользование (в имущественный наем, аренду, узуфрукт, суперфиции) недвижимой собственности лицам, указанным в ст. 54, а также иным лицам, кроме указанных в ст. 90 Налогового кодекса (ч. (3⁴) ст. 90¹ НК)

29.2.10.17

Каковы способы уплаты подоходного налога физическими лицами от сдачи во владение и/или пользование (в имущественный наем, аренду, узуфрукт, суперфиции) недвижимого имущества лицам, указанным в ст. 54, а также иным лицам, кроме указанных в ст. 90 Налогового кодекса?

Оплата налоговых обязательств производится в национальной валюте с использованием электронных платежных средств безналичным способом или через банки (их отделения или филиалы) с наличным расчетом. Уплата налога в размере 7% от ежемесячной стоимости договора будет уплачиваться ежемесячно не позднее 25 числа текущего месяца (ч. (3⁴) ст. 90¹ Налогового кодекса).

Что касается электронных платежных инструментов, которые могут быть использованы для погашения налоговых обязательств, связанных с подоходным налогом от сдачи во владение и/или пользование (в имущественный наем, аренду, узуфрукт, суперфиции) недвижимого имущества, сообщаем, что может быть использована услуга «Подоходный налог с аренды имущества» доступна на официальной странице Правительственных услуг электронных платежей МРау (https://mpay.gov.md).

В строке поиска на портале введите: «Подоходный налог с аренды имущества» и выберите соответствующую услугу.

В открывшемся новом окне заполните поля запрошенными системой данными и выберите «Оплатить».

На последнем этапе, нужно выбрать способ оплаты, который вы хотите использовать.

29 Подоходный налог
29.2 Физические лица не осуществляющие предпринимательскую деятельность
29.2.13
Подтверждение доходов, полученных в Республике Молдова физическими лицами-гражданами Республики Молдова

29.2.13.4

Будет ли иметь право физическое лицо, являющееся гражданином Республики Молдова, использовать цифровой документ для подтверждения своей личности при подаче заявления о выдаче подтверждения доходов, полученных в Республике Молдова?

В соответствии с положениями Приказа ГНС №344/2023, физические лица-граждане Республики Молдова, могут запрашивать подтверждения доходов, полученных в Республике Молдова, для предоставления компетентным органам.

Если заявитель/представитель подает заявление в любое управление налогового обслуживания/Управление обслуживания крупных налогоплательщиков Государственной налоговой службы, необходимо предъявить удостоверение личности.

Также отметим, что цифровые документы должны приниматься в любых отношениях и взаимодействии, согласно Закону № 321 от 09.11.2023.

Таким образом, при подаче заявления о выдаче подтверждения доходов, полученных в Республике Молдова, для подтверждения своей личности, физическое лицо являющееся гражданином Республики Молдова, будет иметь право представить цифровой документ через приложение EVO.

29 Подоходный налог
29.2 Физические лица не осуществляющие предпринимательскую деятельность
29.2.5 Декларация по подоходному налогу

29.2.5.32

Будет ли иметь право физическое лицо при подаче Декларации физического лица о подоходном налоге (форма CET18) на бумажном носителе, использовать цифровой документ для подтверждения своей личности?

В соответствии со статьей 83 ч. (4) Налогового кодекса, в случае физических лиц (граждане Республики Молдова, иностранных граждан и лиц без гражданства, включая членов товариществ и акционеров инвестиционных фондов), Декларация о подоходном налоге заполняется в порядке и по форме, установленной Министерством финансов и представляется Государственной налоговой службе не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым годом.

В случае подачи налогоплательщиком Декларации на бумажном носителе непосредственно в Управление налогового обслуживания Государственной налоговой службы, ему необходимо предъявить удостоверение личности или иной документ, удостоверяющий личность.

Также отметим, что цифровые документы должны приниматься в любых отношениях и взаимодействии, согласно Закону № 321 от 09.11.2023.

Таким образом, при подаче Декларации физического лица о подоходном налоге (форма CET18) на бумажном носителе непосредственно в Управление налогового обслуживания Государственной налоговой службы, для подтверждения своей личности, физическое лицо будет иметь право представить цифровой документ через приложение EVO.

Обновления базы данных

Приказ ГHC № 619 от 23-12-2024