Приказ № 152 от 22.12.2017

П Р И К А З

о внесений изменений и дополнений в Приказ

Министерства финансов № 126 от 4 октября 2017 г.

№ 152  от  22.12.2017

 (в силу 01.01.2018) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 451-463 ст. 2302 от 29.12.2017

* * *

Во исполнение положений ч.(5) ст.92 и ч.(2) ст.133 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 декабря 1997 г. (повторное опубликование в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 г., специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.)

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В Приказ Министерства финансов № 126 от 4 октября 2017 г. об утверждении типового формуляра (Форма IPC18) Отчет об удержании подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и начисленных взносов обязательного государственного социального страхования и Инструкции о порядке заполнения данного формуляра (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 г., № .383-388, ст.1947) внести следующие изменения и дополнения:

1) приложение № 2 изложить в новой редакции согласно приложению к данному приказу;

2) дополнить приказ:

а) типовым формуляром (форма DSA18) Информация об установлении социальных прав в государственной системе социального страхования согласно приложению № 3;

b) Инструкцией о порядке заполнения Информации об установлении социальных прав в государственной системе социального страхования (Форма DSA18) согласно приложению № 4.

2. Государственной налоговой службе довести настоящий приказ до сведения налогоплательщиков посредством опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2018 года.

Приложение № 2

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке заполнения Отчета об удержании подоходного

налога, взносов  обязательного  медицинского  страхования 

и начисленных взносов обязательного государственного

социального страхования

(Форма IPC18)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция устанавливает порядок заполнения Отчета об удержании подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и начисленных взносов обязательного государственного социального страхования, который составляется на типовом формуляре (Форма IPC18), утвержденном Министерством финансов.

2. Вышеназванный Отчет представляется в срок, установленный налоговым законодательством, Государственной налоговой службе, на бумажном носителе с применением собственноручной подписи или с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности в форме и порядке, регламентируемых Государственной налоговой службой согласно ст.187 Налогового кодекса. При представлении отчета на бумажном носителе не допускаются исправления и корректировки. В случае обнаружения ошибок и/или неточностей налогоплательщики вправе представить исправленный отчет в условиях, установленных ст.188 Налогового кодекса.

3. Исправленный Отчет является версией ранее представленного налогового отчета и представляется в порядке, установленном ст.188 Налогового кодекса. Исправленный отчет представляется и при необходимости корректировки данных, не связанных с декларирующими обязательствами (к примеру, категория застрахованного лица, код функции, период работы и т.д. из таблицы № 3).

В случае если в результате налогового контроля доначислены взносы социального страхования или сумма взносов была уменьшена, предприятие обязано представить Отчет (Форма IPC18), в которым отметит поле "После налоговой проверки", посредством которой изменит только показатели из таблицы № 3, а именно – по строкам тех работников /физических лиц, для которых взносы были изменены. В данном случае общие суммы из таблицы № 3 не должны быть заполнены.

4. Резиденты информационно-технологических парков представляют Отчет (Форма IPC18) и заполняют в обязательном порядке лишь таблицу № 2 и частично таблицу № 3 в части, касающейся информации относительно начисленного застрахованного дохода на условиях, установленных в ст.16 Закона № 77 от 21 апреля 2016 г. об информационно-технологических парках по каждому работнику, и взносов социального страхования относительно этого дохода, за исключением строк 1 – 4. В случае если резиденты информационно-технологических парков начисляют выплаты в пользу других физических лиц за оказанные услуги или выполнение работ, другие выплаты, являющиеся расчетной базой для вышеназванных взносов, они обязаны заполнить Отчет (Форма IPC18) в общеустановленном порядке.

5. Учреждениями, для которых, согласно действующему законодательству, устанавливаются специальные нормы по защите данных, информация из таблицы № 3 относительно застрахованных лиц представляется согласно положениям, установленным учреждением и Национальной кассой социального страхования.

6. За периоды до 1 января 2018 года (дата вступления в силу Отчета (Форма IPC18) корректирующие отчеты/декларации по подоходному налогу, по взносам обязательного медицинского страхования, по начислению и использованию взносов обязательного государственного социального страхования и декларации застрахованных лиц должны быть представлены согласно типовым формулярам, действующим до указанной даты, органам, администрирующим данные отчеты/декларации.

II. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА

Отчет (Форма IPC18) заполняется следующим образом:

В преамбуле Отчета отражается:

в рубрике "Наименование налогоплательщика" – наименование налогоплательщика, которое должно соответствовать наименованию, указанному в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами согласно действующему законодательству;

в рубрике "Резидент информационно-технологических парков" – налогоплательщик, зарегистрировавшийся в качестве резидента информационно-технологических парков, проставляет знак "√" в соответствующем квадрате;

в рубрике "Тип отчета (отметить)" – отмечается указатель "первоначальный", в случае если Отчет за указанный налоговый период представляется впервые, или указатель "корректирующий", в случае если Отчет за указанный налоговый период корректирует первоначальный отчет;

в рубрике "Государственная налоговая служба" – наименование подразделения Государственной налоговой службы, в котором обслуживается налогоплательщик и в которое представляется отчет;

в рубрике "Фискальный код" – фискальный код, который представляет собой персональный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством;

в рубрике "Код НКСС" – указывается регистрационный номер, который является персональным идентификационным номером, присвоенным НКСС каждому плательщику взносов государственного обязательного социального страхования;

в рубрике "Код основного вида деятельности" – код основного вид деятельности, определенный согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы, который соответствует коду из четырех цифр;

в рубрике "Код местности (КАТЕМ)" – код местности, где зарегистрировано местонахождение головного предприятия – единый идентификационный код (4 знака) согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденному и введенному в действие с 3 сентября 2003 года Постановлением департамента "Moldova-Standard" № 1398-ST от 3 сентября 2003 года;

в рубрике "Налоговый период" – налоговый период, за которой представляется соответствующий отчет. Данная графа заполняется кодом, который имеет следующее обозначение:

P/NN/AAAA,

где:

P – код периодичности представления отчета и имеет обозначение "L" – для месячного налогового периода (статья 12¹ Налогового кодекса);

NN – количество месяцев для месячного периода (L): от 1 до 12;

AAAA – отчетный год;

в рубрике "После налоговой проверки" – проставляется знак "√" в соответствующем квадрате в случае, если Отчет представляется после налоговой проверки, в которой были доначислены или уменьшены взносы социального страхования;

в рубрике "Дата представления" – дата, когда был представлен отчет в подразделение Государственной налоговой службы.

Таблица № 1. Сумма выплаченного дохода, подоходный налог

и взносы обязательного медицинского страхования,

удержанные из этого дохода

по коду 11 в графе 4 – сумма дохода, начисленного и направленного на выплату в отчетном месяце в виде заработной платы и налоговых льгот согласно ч.(1) ст.88 Налогового кодекса (данная сумма указывается без вычета взносов обязательного медицинского страхования и индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования), включительно доходы, указанные в лит. n) и лит. o) ч.(1) ст.71 Налогового кодекса, выплаченные в пользу нерезидентов, а также доходы, предусмотренные положениями ч.(5) ст.88 Налогового кодекса;

по коду 11 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 11 в графе 6 – сумма взносов, начисленных и удержанных работодателями и другими юридическими и физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, наделенными таким правом. Отражается сумма начисленных взносов с выплаченной заработной платы и иных вознаграждений за отчетный период, составляющих основу для начисления данных взносов согласно положениям Закона № 1593-XV от 26 декабря 2002 года;

по коду 12 в графе 4 – сумма месячного дохода, выплаченная в отчетном периоде работникам экономических агентов, основная деятельность которых состоит в реализации программ и соответствует видам деятельности, предусмотренным в приложении № 1 к Закону № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года;

по коду 12 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 12 в графе 6 – общая сумма начисленных и удержанных взносов работодателем, другими юридическими и физическими лицами, наделенными таким правом, с выплаченной заработной платы и иных вознаграждений за отчетный период, составляющих основу для начисления данных взносов согласно положениям Закона № 1593-XV от 26 декабря 2002 года;

по коду 21 в графе 4 – сумма выплаченного дохода в виде процентных начислений (ст.89 Налогового кодекса);

по коду 21 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 31 в графе 4 – сумма доходов, из которых удерживается предварительно подоходный налог согласно ст.90 Налогового кодекса;

по коду 31 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 32 в графе 4 – сумма доходов, из которых не удерживается предварительно подоходный налог (ст.90 Налогового кодекса). К примеру, сумма арендной платы, выплаченной физическому лицу за передачу в аренду сельскохозяйственных земель, сумма от отчуждения ценных бумаг и т. д.;

по коду 41 в графе 4 – доходы, полученные физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью, от сдачи во владение и/или пользование (в имущественный наем, аренду, узуфрукт) движимой и недвижимой собственности, за исключением аренды сельскохозяйственных земель (ч.(3) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 41 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 42 в графе 4 – сумма выплаченных дивидендов (ч.(3¹) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 42 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 43 в графе 4 – сумма, выведенная из уставного капитала, соответствующая увеличению уставного капитала от распределения чистой прибыли и/или иных источников, определенных в собственном капитале, между акционерами (пайщиками) в налоговые периоды 2010-2011 годов включительно в соответствии с долей в уставном капитале (ч.(3¹) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 43 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 44 в графе 4 – доходы в виде роялти, выплаченные в пользу физических лиц согласно ч.(3¹) ст.90¹ Налогового кодекса;

по коду 44 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 45 в графе 4 – выигрыши от азартных игр, за исключением выигрышей от рекламных кампаний и/или лотерей и пари (ч. (3³) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 45 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 46 в графе 4 – выигрыши от рекламных кампаний и/или лотерей и пари;

по коду 46 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 47 в графе 4 – выплаты, осуществленные в пользу физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по доходам, полученным ими от поставки продукции растениеводства и садоводства в натуральном виде, включая плоды грецкого ореха и производную продукцию, и продукции животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, за исключением натурального молока (ч.(3⁵) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 47 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 48 в графе 4 – выплаты, осуществленные в пользу физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по доходам, полученным ими от комиссионной торговли товарами (ч.(3⁶) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 48 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 51 в графе 4 – доходы в виде роялти, направленные на выплату нерезидентам;

по коду 51 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 52 в графе 4 – сумма выплаченного дохода в виде процентных начислений, направленных на выплату нерезидентам;

по коду 52 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 53 в графе 4 – доходы в виде прироста капитала;

по коду 53 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 54 в графе 4 – дивиденды, выплаченные в пользу нерезидента;

по коду 54 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 55 в графе 4 – выведенная из уставного капитала сумма, соответствующая увеличению уставного капитала от распределения чистой прибыли и/или иных источников, определенных в собственном капитале, между акционерами (пайщиками) в налоговые периоды 2010-2011 годов включительно в соответствии с долей в уставном капитале;

по коду 55 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 56 в графе 4 – платежи, направленные на выплату нерезиденту, соответствующие доходам, предусмотренным в ст.71, за исключением дивидендов и сумм, указанных в третьем подабзаце части (3¹) ст.90¹ Налогового кодекса;

по коду 56 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 61 в графе 4 – общая сумма дохода, направленного на выплату в соответствующем налоговом периоде;

по коду 61 в графе 5 – общая сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 61 в графе 6 – общая сумма взносов, начисленных и удержанных работодателем и другими юридическими и физическими лицами, наделенными таким правом, с выплаченной заработной платы и иных вознаграждений за отчетный период, составляющих основу для начисления данных взносов согласно положениям Закона № 1593-XV от 26 декабря 2002 года.

Для выплат, отраженных по кодам 51 – 56 в случае, если эти доходы, согласно международными договорами об избежании двойного налогообложения, освобождены от обложения подоходным налогом, заполняется лишь показатель гр.4 "Доход, начисленный и направленный на выплату (леев)".

Приложение к таблице № 1. Информация о распределении

подоходного налога, исчисленного из заработной платы

по подразделениям

в графе 2 – код подразделения предприятия;

в графе 3 – код местности, где зарегистрирован головной офис налогоплательщика – единый идентификационный номер (из 4 знаков), установленный согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденный и введенный в действие с 3 сентября 2003 года Постановлением департамента "Moldova-Standart" № 1398-ST от 3 сентября 2003 года;

в графе 4 – отражается общая сумма подоходного налога, удержанного за отчетный период (общая сумма гр.5 + гр.6 ).

в графе 5 – отражается сумма подоходного налога, удержанного за отчетный период из дохода с кодом источника дохода SAL;

в графе 6 – отражается сумма подоходного налога, удержанного за отчетный период из дохода с кодом источника дохода SAL a).

Таблица № 2. Информация о начале, приостановлении

и завершении трудовых отношений

графа 1 – порядковый номер произведенной записи, которая будет повторяться в случае, если производятся несколько записей относительно одного и того же застрахованного лица;

графа 2 – фамилия и имя лица, для которого декларируется застрахованный доход согласно данным документа, удостоверяющего личность лица;

графа 3 – идентификационный номер лица (IDNP), содержащийся в удостоверяющем документе застрахованного лица. При отсутствии идентификационного номера лица данная графа заполняется серией и номером удостоверяющего личность лица документа, предусмотренного действующим законодательством, для присвоения статуса застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования;

графа 5 – отражается код категории застрахованного лица согласно Классификатору категорий застрахованного лица, дающий право на пенсию в специальных условиях, разработанному НКСС. Данная графа заполняется только экономическими агентами, нанимающими лица в категории, установленной Классификатором;

графа 6 – заполняется дата, месяц и год рождения застрахованного лица;

графа 7 – код изменения трудовых отношений (статус застрахованного лица) согласно Классификатору изменения трудовых отношений, утвержденному НКСС совместно с НКМС;

графа 8 – дата отнесения к категории, указанной в гр.5/гр.7.

Примечание. При наступлении застрахованного случая (заболевание или иные недуги) у физического лица, поступившего на работу в течение отчетного месяца, работодатель должен представить до даты представления Отчета (Форма IPC18) за декларированный месяц, посредством электронных каналов отчетности, информацию о начале, приостановлении и завершении трудовых отношений согласно Списку поименного учета застрахованных работников (Декларация НКМС), или на бумажном носителе – территориальным агентствам НКМС.

Впоследствии информация, представленная в течение отчетного месяца, включается в Отчет (Форма IPC18), представленный за отчетный месяц.

Таблица № 3. Декларация о начислении

и использовании взносов обязательного

государственного социального страхования

и информация о поименном учете застрахованных лиц

в государственной системе социального страхования

графа 1 – порядковый номер произведенной записи, которая будет повторяться в случае если производятся несколько записей относительно одного и того же застрахованного лица;

графа 2 – фамилия и имя лица, для которого декларируется застрахованный доход согласно данным документа, удостоверяющего личность лица;

графа 3 – идентификационный номер лица (IDNP), содержащийся в удостоверяющем документе застрахованного лица. В случае отсутствия идентификационного номера лица (IDNP) данная графа не заполняется другими символами (информацией);

графа 4 – отражается индивидуальный код социального страхования, присвоенный при регистрации в Государственном реестре индивидуального учета;

графа 5 и графа 6 – дата начала и окончания трудовой деятельности, а также дата начала и закрытия медицинского отпуска в течение месяца. Эта графа может включать и другие периоды, которые превышают отчетный период, но которые влияют на определение социальных пособий: период нахождения в отпуске по болезни, в ежегодном отпуске, отпуске по уходу за ребенком, отпуске по отцовству. Не разрешается двойное отражение периодов, данные записи будут произведены с новой строки (методом отражения с тремя рядами). Суммы, выделенные для ежегодного отпуска и отпуска по болезни, отражаются в периоды/месяцы, для которых они начислены. У одного и того же лица могут быть указаны периоды предшествующего или предыдущего отчетного месяца;

графа 7 – отражается код категории застрахованного лица согласно Классификатору категорий застрахованного лица, разработанному НКСС. У одного и того же лица могут быть указаны различные коды категории с различными периодами из отчетного месяца, или из предшествующего или предыдущего отчетного месяца;

графа 8 – код должности согласно Классификатору занятий (профессий, должностей). Могут быть указаны различные коды соответственно с различными периодами в течение отчетного месяца. Заполняется обязательно;

графа 9 – отражаются фонд оплаты труда и другие выплаты, составляющие расчетную базу взносов обязательного государственного социального страхования для застрахованного лица. Отражение осуществляется в соответствии с методом начисления. При заполнении ежемесячных деклараций в электронном виде не могут быть отражены суммы со знаком "–" (минус);

графа 10 – начисленная сумма пособия по временной нетрудоспособности (отпуска по болезни). Пособие по временной нетрудоспособности отражается в месяцах, для которых было начислено, с распределением периодов (метод отражения с тремя рядами). Сумма пособия по временной нетрудоспособности указывается в полном объеме, начиная с первого дня медицинского отпуска, распределенная по категориям видов заболевания и источников оплаты;

графа 11 – сумма начисленных индивидуальных взносов социального страхования. Взносы определяются путем применения тарифа взноса (%) к показателю, отраженному в соответствующей графе категории застрахованных лиц. Тариф для начисления индивидуальных взносов не может быть меньше, чем тариф, установленный действующим законодательством, а общая сумма индивидуальных взносов не превысит годовой лимит данных взносов на предприятии. Если работник совмещает несколько должностей на предприятии, сумма индивидуальных взносов по совмещенным должностям не может превышать годовой лимит, установленный законодательством, или сумму взносов с дохода, исходя из фактически отработанных месяцев;

графа 12 – сумма взносов социального страхования, начисленных работодателями согласно соответствующему тарифу. Взносы определяются путем применения тарифа взноса (%) к показателю, отраженному в соответствующей графе категории застрахованных лиц;

в строке 1 "Взносы социального страхования работодателя, в том числе:" – отражается категория плательщиков и применяемый тариф в отчетном году, а именно:

в строке 1.1 "Работодатели, в соответствии с тарифом 23%" – заполняется предприятием, применяющим тариф для начисления взносов социального страхования в размере 23%. Показатель гр.9 составляет общую сумму заработной платы и других выплат, начисленных по каждому работнику предприятия, а также для физических лиц, иных чем работники, которым были начислены другие выплаты, если они составляют расчетную базу взносов социального страхования. Для предприятий, представляющих отчеты в электронном виде, показатель гр.9 заполняется автоматизированно и регулируется вручную в случае, если в гр.7 заполнены категории 143, 156, 160, для которых взносы начисляются согласно данному тарифу. В гр.12 отражается сумма взносов социального страхования работодателя, которая определяется как произведение показателя гр.9 и тарифа 23%.

в строке 1.2 "Работодатели, в соответствии с тарифом 33%" – заполняется предприятием, применяющим тариф для начисления взносов социального страхования в размере 33%, и должности работников соответствуют коду Классификатора категорий застрахованного лица, разработанного НКСС (коды 148, 143, 156, 160). Показатель гр.9 составляет общую сумму начисленной заработной платы и других выплат по каждому работнику предприятия, а также по физическим лицам, иным чем работники, которым были начислены другие выплаты, если они составляют расчетную базу для начисления взносов социального страхования. Для предприятий, представляющих отчеты в электронном виде, показатель гр.9 заполняется автоматизированно и регулируется вручную, если в гр.7 заполнены категории 143, 156, 160, для которых взносы начисляются согласно данному тарифу. В гр.12 отражается сумма взносов социального страхования работодателя, которая определяется как произведение показателя гр.9 и тарифа 33%;

в строке 1.3 "Работодатели, в соответствии с тарифом 23% на 2 среднемесячные заработные платы, прогнозируемые по экономике" – заполняется предприятием, применяющим тариф для начисления взносов социального страхования в размере 23% на 2 среднемесячные заработные платы, прогнозируемые по экономике, в размере, утвержденном Правительством, и должности работников соответствуют коду Классификатора категорий застрахованного лица, разработанного НКСС (коды 145, 156, 160). Показатель гр.9 заполняется вручную и не может быть больше, чем произведения числа работников, соответствующих условиям, установленным в ч.(21) ст.24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о ведении в действие разделов I и II Налогового кодекса, и суммы равной двум среднемесячным заработным платам, прогнозируемым по экономике, в размере, утвержденном Правительством. В гр.12 отражается сумма взносов социального страхования работодателя, которая определяется как произведение показателя, отраженного в гр.9, и тарифа в размере 23%;

в строке 1.4 "Работодатели, в соответствии с тарифом 22%" – заполняется предприятием, применяющим тариф для начисления взносов социального страхования в размере 22%*, и должности работников соответствуют коду Классификатора категорий застрахованного лица, разработанного НКСС (коды 147, 143, 156, 160). Показатель гр.9 составляет общую сумму начисленной заработной платы и других выплат по каждому работнику предприятия, а также по физическим лицам, иным чем работники, которым были начислены другие выплаты, если они составляют расчетную базу для начисления взносов социального страхования. Для предприятий, представляющих отчеты в электронном виде, показатель гр.9 заполняется автоматизированно и регулируется вручную в случае, если в гр.7 заполнены категории 147, 143, 156, 160, для которых взносы начисляются согласно данному тарифу. В гр.12 отражается сумма взносов социального страхования работодателя, которая определяется как произведение показателя гр.9 и тарифа 22%;

в строке 1.5 "в том числе из средств работодателей 16%" – отражается показатель гр.12, который составляет 16% суммы, отраженной в гр.9;

* Примечание: показатели стр.1.4 и стр. 1.5 заполняются работодателями в сельском хозяйстве (физические и юридические лица), осуществляющими на протяжении всего бюджетного года исключительно виды деятельности, предусмотренные в группах 01.1–01.6 КЭДМ. В случае если работодатели в сельском хозяйстве на протяжении отчетного года начинают осуществлять и иные виды деятельности, они должны производить перерасчет взносов обязательного государственного социального страхования с начала года, применяя тариф 23%.

Сумма показателей стр.1.1 – 1.4 гр.9 и гр.12 должна быть равна соответственно сумме строки ВСЕГО гр.9 и гр.12.

в строке 1.6 "Физические лица, в соответствии с фиксированным тарифом" – заполняется гр.11 физическими лицами, которые, согласно действующему законодательству, обязаны индивидуально застраховаться и уплатить ежемесячно по 1/12 части с годовой суммы взносов, установленных в фиксированной сумме на отчетный год. В случае если физические лица установлены и в качестве работодателя, они заполнят по необходимости и показатели строк 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5;

в строке 2 "Сумма расчетной базы индивидуальных взносов и общая сумма начисленных индивидуальных взносов" – заполняется гр.9 общей суммой расчетной базы индивидуальных взносов (сумма заработных плат и других выплат). Начисленная сумма заработных плат и других выплат не должна превышать ежемесячно пять среднемесячных заработных платы, прогнозируемых по экономике, в отчетном периоде. Среднемесячная заработная плата, прогнозируемая по экономике, утверждается ежегодно Правительством. В гр.11 отражается показатель, составляющий общую сумму начисленных индивидуальных взносов по каждому работнику/физическому лицу, иному чем работник в отчетном периоде. Для предприятий, представляющих отчеты в электронном виде, показатель гр.11 заполняется автоматизированно и должен быть равен указателю строки 2 гр.9, умноженному на 6%. Сумма показателей строк 1.6 и 2, гр.11 должна быть равна показателю строки ВСЕГО гр.11;

в строке 3 "Общая сумма исчисленных пособий в отчетном периоде, в том числе:" – заполняется показатель гр.10 суммой пособий, начисленных в отчетном периоде из средств ГБСС, которая составляет общую сумму строк 3.1 -3.4;

в строке 3.1 "Исчисленные пособия по временной нетрудоспособности, обусловленной общим заболеванием или несчастным случаем, не связанным с работой, выплачиваемые из средств БГСС", в строке 3.2 "Исчисленные пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, выплачиваемые из средств БГСС", в строке 3.3 "Исчисленные пособия по уходу за больным ребенком", в строке 3.4 "Исчисленные пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые с первого дня из средств БГСС" – заполняется гр.10, в которой отражается сумма исчисленных пособий за отчетный период. В случае представления отчета в электронном виде сумма исчисленных пособий заполняется автоматизированно. Для предприятий, представляющих отчеты в электронном виде, показатель гр.9 заполняется автоматизированно и составляет общую сумму исчисленных пособий в отчетном периоде;

в строке 4 "Общая сумма выплаченных пособий в отчетном периоде, в том числе:" – заполняется показатель гр.10 суммой пособий, выплаченных в отчетном периоде из средств ГБСС, которая составляет общую сумму строк 4.1 – 4.4;

в строке 4.1 "Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, обусловленной общим заболеванием или несчастным случаем, не связанным с работой, выплачиваемые из средств БГСС",

в строке 4.2 "Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, выплачиваемые из средств БГСС",

в строке 4.3 "Выплаченные пособия по уходу за больным ребенком",

в строке 4.4 "Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые с первого дня из средств БГСС" – в гр.10 отражается вручную сумма выплаченных пособий за отчетный период.

Приложение № 3

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

Forma/Форма DSA18

I N F O R M A Ţ I E

privind stabilirea drepturilor sociale în sistemul public de asigurări sociale

ИНФОРМАЦИЯ

об установлении социальных прав в государственной системе социального страхования

Приложение № 4

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке заполнения Информации об установлении социальных

прав в государственной системе социального страхования

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция устанавливает порядок заполнения Информации об установлении социальных прав в государственной системе социального страхования (Форма DSA18), которая составляется на формуляре, утвержденном Министерством финансов.

2. Данная Информация представляется на протяжении отчетного периода и предназначена для декларации статуса застрахованного лица, которому, в случае наступления застрахованного случая, следует определить право на пособие.

2.1 Представляется работодателем только в случае, если декларируемая информация не содержит финансовые данные и отражает только период, в котором лицо находится в застрахованном случае (период по уходу за ребенком до 3 лет, период нахождения в отпуске по отцовству) и соответствует соответствующей категории Классификатора категорий застрахованных лиц. Заполняется исключительно при необходимости отражения вышеназванных случаев, включая информацию в соответствии с составляемыми работодателем приказами, которые подтвердят право на установление пособий социального страхования.

2.2 Представляется физическими лицами, перечисленными в лит. b) ч.(1) ст.5 Закона № 489 от 8 июля 1999 г. о государственной системе социального страхования (индивидуальные предприниматели, адвокаты, публичные нотариусы, судебные исполнители, администраторы) при необходимости установления пенсии на протяжении отчетного года.

3. Предприятия, использующие автоматизированные методы электронной отчетности, согласно ст.187 Налогового кодекса, представляют Государственной налоговой службе, в электронном виде, Информацию об установлении социальных прав в государственной системе социального страхования (Форма DSA18).

В случае если предприятие не располагает электронной подписью, оно представляет вышеназванную Информацию подразделению Государственной налоговой службы на бумажном носителе.

4. Информация, указанная в подпункте 2.1, представленная на протяжении отчетного месяца, не включается работодателями в Отчет (Форма IPC18), таблица № 3, который представляется Государственной налоговой службе до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Информация, указанная в подпункте 2.2, представленная на протяжении года, включается в обязательном порядке в установленном порядке при годовом декларировании обязательств.

II. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ

Информация (Форма DSA18) заполняется следующим образом:

В преамбуле Информации отражается:

в рубрике "Наименование налогоплательщика" – наименование налогоплательщика, которое должно соответствовать наименованию, указанному в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами согласно действующему законодательству;

в рубрике "Фискальный код" – фискальный код, который представляет собой персональный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством;

в рубрике "Государственная налоговая служба" – наименование подразделения Государственной налоговой службы, в котором обслуживается налогоплательщик и в которое представляется отчет;

в рубрике "Код НКСС" – регистрационный номер, который является персональным идентификационным номером, присвоенным НКСС каждому плательщику взносов государственного обязательного социального страхования;

в рубрике "Отчетный месяц, год" – период, в которой представляется Информация. Данная рубрика заполняется кодом, который имеет следующее обозначение:

P/NN/AAAA,

где:

P – код периодичности представления и может принимать обозначение "L" ;

NN – количество месяцев: от 1 до 12;

AAAA – отчетный год;

в рубрике "Дата представления" – дата, когда была представлена Информация об установлении социальных прав в государственной системе социального страхования подразделению Государственной налоговой службы.

В таблице Информации отражается:

графа 1 – порядковый номер произведенной записи. Для предприятий, предусмотренных в подпункте 2.2, произведенная запись будет соответствовать номеру месяца, за который декларируются взносы;

графа 2 – фамилия и имя лица согласно данным документа, удостоверяющего личность лица. Для предприятий, предусмотренных в подпункте 2.2, запись будет повторяться в зависимости от номера месяцев, за которые уплачены взносы;

графа 3 – идентификационный номер лица (IDNP), содержащийся в удостоверяющем документе застрахованного лица. Поля обязательны для заполнения;

графа 4 – индивидуальный код социального страхования, присвоенный при регистрации в Государственном реестре индивидуального учета. Поля обязательны для заполнения;

графы 5-6 – дата начала и окончания декларируемых периодов согласно гр.7 для случаев, предусмотренных в подпункте 2.1. Отраженные периоды могут превышать отчетный период. При представлении Информации предприятиями, предусмотренными в подпункте 2.2, указываются месяцы до месяца, в котором наступил страховой случай (пенсия);

графа 7 – код категории, в которой находится застрахованное лицо в соответствии с Классификатором категорий застрахованного лица, разработанным НКСС. Для случаев, предусмотренных в подпункте 2.1, отражается соответствующая категория застрахованного случая, в котором находится лицо. Для предприятий, указанных в подпункте 2.2, отражается соответствующая категория статуса застрахованного лица;

графы 8-12 – заполняются в обязательном порядке с указателем ноль в случаях, предусмотренных в подпункте 2.1. Для случаев, предусмотренных в подпункте 2.2, заполняются с указателем ноль, за исключением гр.11, в которой отражается месячная сумма начисленных индивидуальных взносов.