Serviciul Fiscal de Stat

9 Metode şi surse indirecte de estimare a venitului impozabil al persoanelor fizice
9.2 Modul de prezentare a informatiei de subiectii nominalizati în art.226¹¹ si art.92 din Codul fiscal

9.2.2

Se supune raportării informația despre împrumuturi sau procurări de mijloace de transport conform art. 226¹¹ alin. (2) pct. 11 și 12 din Codul fiscal, aferentă persoanelor fizice nerezidenți?

Conform art.226¹¹ alin.(2) pct.11 și pct.12 din Codul fiscal, persoanele fizice şi/sau juridice enumerate mai jos vor prezenta Serviciului Fiscal de Stat următoarele informaţii:

- persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă prezintă informaţia despre cheltuielile efectuate de către persoanele fizice la procurarea, posesia sau folosința mijloacelor de transport;

- persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă prezintă informaţia privind împrumuturile contractate de la persoane fizice în perioada anului fiscal şi cele rambursate persoanelor fizice;

Conform pct.2 al Ordinului SFS nr.427/2018 informaţia furnizată în baza art.226¹¹ din Codul fiscal se va prezenta doar aferent persoanelor fizice rezidente ale Republicii Moldova.

Astfel, informația care urmează să fie prezentată despre împrumuturi sau procurări, posesia sau folosința mijloacelor de transport conform art.226¹¹ alin. (2) pct.11 și pct.12 din Codul fiscal, nu se prezentă aferent persoanelor fizice nerezidente.

În cazul imposibilităţii aprecierii sau incertitudinii rezidenţei persoanei fizice, se recomandă prezentarea informaţiei în privinţa tuturor persoanelor fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător.

9 Metode şi surse indirecte de estimare a venitului impozabil al persoanelor fizice
9.1 Dispozitii generale

9.1.3

Cine sunt subiecţii estimării prin metode indirecte?

Subiecți ai estimării prin metode indirecte sunt persoanele fizice rezidente care depășesc riscul minim acceptat, stabilit la art.226¹³ din Codul fiscal. Persoanele fizice proprietari ai bunurilor imobiliare a căror construcție a început până la 1 ianuarie 2012, iar înregistrarea la organul cadastral teritorial s-a efectuat după această dată nu vor fi considerați subiecți ai estimării numai referitor la bunurile imobiliare menționate.

Astfel, în contextul prevederilor art. 226¹³ din Codul fiscal, subiecți ai estimării prin metode indirecte sunt persoanele fizice rezidente care depășesc riscul minim acceptat de 100 de salarii medii pe economie prognozate pentru anul supus controlului.

9 Metode şi surse indirecte de estimare a venitului impozabil al persoanelor fizice
9.1 Dispozitii generale

9.1.1

Ce reprezintă metodele şi sursele indirecte?

1) Metoda indirectă de estimare - metodă de determinare a venitului impozabil estimat prin intermediul analizei situaţiei fiscale a persoanei fizice, conform art.226⁶ alin.(1). Serviciul Fiscal de Stat este în drept să utilizeze următoarele metode indirecte de estimare a venitului impozabil:

a) metoda cheltuielilor;

b) metoda fluxului de mijloace băneşti;

c) metoda proprietăţii;

d) alte metode utilizate în practica internaţională.

2) Sursa indirectă de informaţie - orice sursă pasibilă să furnizeze documente, informaţii, explicaţii şi/sau alte probe referitoare la persoana fizică supusă verificării şi/sau referitoare la situaţii similare produse în condiţii similare relevante pentru estimarea venitului impozabil prin metode indirecte.

9 Metode şi surse indirecte de estimare a venitului impozabil al persoanelor fizice
9.1 Dispozitii generale

9.1.17

Întrebarea se transferă în arhivă

9 Metode şi surse indirecte de estimare a venitului impozabil al persoanelor fizice
9.1 Dispozitii generale

9.1.7

întrebarea se transferă în arhivă

9 Metode şi surse indirecte de estimare a venitului impozabil al persoanelor fizice
9.1 Dispozitii generale

9.1.9

Întrebarea se transferă în arhivă

Database updates

Sequence 382 from 12-08-2024