Serviciul Fiscal de Stat

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.2
Порядок представления информации субъектами, указанными в статье 226¹¹ и статье 92 Налогового кодекса

9.2.2

Должна ли предоставляться информация о займах или закупке транспортных средств в соответствии с пкт. 11 и 12 ч. (2) ст. 226¹¹ Налогового кодекса относительно нерезидентов Республики Молдова?

Согласно п.11 и п.12 ч.(2) ст.226¹¹ Налогового кодекса, должны представить Государственной налоговой службе следующую информацию:

- лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, за исключением обладателей предпринимательских патентов и физических лиц, осуществляющих независимую деятельность, – информацию о произведенных физическими лицами затратах на покупку транспортных средств, владение ими и/или их использование;

- лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, за исключением обладателей предпринимательских патентов и физических лиц, осуществляющих независимую деятельность, – информацию об оформленных в течение налогового года займах от физических лиц и о займах, возвращенных физическим лицам.

В соответствии с п.2 Приказа ГНС № 427 от 21.08.2018 г. информация, предоставляемая в соответствии со ст.226¹¹ Налогового кодекса, распространяется только на физических лиц-резидентов Республики Молдова.

Таким образом, лица, указанные в пкт. 11, 12 ч. (2) ст. 226¹¹ Налогового кодекса не должны предоставлять информацию о физических лицах нерезидентах.

Таким образом, информация, подлежащая предоставлению о займах от физических лиц и о займах, возвращенных физическим лицам и информацию о произведенных физическими лицами затратах на покупку транспортных средств, владении и/или использовании транспортных средств, согласно ст.226¹¹ ч. 2) п.11 и п.12 Налогового кодекса, не распространяются на физических лиц-нерезидентов.

В случае невозможности определения или достоверности резидентства физического лица, рекомендуется представлять сведения обо всех физических лицах, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.3

Кто является субъектами оценки косвенными методами?

Субъектами оценки косвенными методами являются физические лица–резиденты, превышающие допустимый минимальный риск, установленный в статьи 226¹³ Налогового кодекса. Физические лица–собственники недвижимости, строительство которой начато до 1 января 2012 года, а регистрация в территориальном кадастровом органе осуществлена после этой даты, не считаются субъектами оценки только в отношении указанной недвижимости.

Таким образом, в контексте положений ст.226¹³ Налогового кодекса субъектами оценки косвенными методами являются физические лица-резиденты, превышающие минимально допустимый риск в размере 100 средних заработных плат по экономике, прогнозируемых на подлежащий проверке год.

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.1

Что собой представляют косвенные методы оценки и косвенные источники информации ?

1) Косвенные методы оценки – методы определения оцененного налогооблагаемого дохода посредством анализа налоговой ситуации физического лица, согласно положениям ч.(1) ст.226⁶ Налогового кодекса. Государственная налоговая служба вправе использовать следующие косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода:

a) метод расходов;

b) метод денежного потока;

c) метод собственности;

d) иные используемые в международной практике методы.

2) Косвенные источники информации – любой источник, способный дать документы, информацию, объяснения и/или другие доказательства в отношении проверяемого физического лица и/или в отношении аналогичных ситуаций при аналогичных условиях, значимые для оценки налогооблагаемого дохода косвенными методами.

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.17

Вопрос переносится в архив

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.7

Вопрос переносится в архив

9 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц
9.1 Основные положения

9.1.9

Вопрос переносится в архив

Обновления базы данных

Приказ ГHC № 382 от 12-08-2024