Baza impozabilă
- 28 Taxa pe valoarea adaugată
- 28.8 Baza impozabilă
28.8.1 Care va fi valoarea impozabilă cu TVA a mărfurilor importate – valoarea vamală sau cea contractuală?
Valoarea impozabilă a mărfurilor importate constituie valoarea lor vamală, determinată în conformitate cu legislaţia vamală, precum şi impozitele şi taxele care urmează a fi achitate la importul acestor mărfuri, cu excepţia TVA (art. 100 alin, (1) din Codul fiscal).
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.2 Valoarea ambalajului multicirculant se include valoarea impozabilă cu TVA?
Mărfurile, pentru care nu se transmite dreptul de proprietate nu reprezintă obiect al impunerii cu TVA (art. 93 pct. 3 si art. 95 alin. (1) din Codul fiscal).
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.3 Care va fi valoarea impozabilă cu TVA la vînzarea camionului, dacă valoarea reziduală a acestuia este superioară celei convenite în contractul de vînzare a automobilului?
Potrivit art.97 alin.(5) din Codul fiscal, valoarea impozabilă a livrării impozabile a activelor care au fost sau sînt supuse amortizării de către furnizor reprezintă valoarea cea mai mare din valoarea lor contabilă şi valoarea de piaţă.
Data adăugării răspunsului - 22.07.2020
28.8.4 Taxa pentru plasarea (amplasarea) publicitaţii (reclamei) se include în valoarea impozabilă la acordarea serviciilor de publicitate clientului?
Valoarea impozabilă a livrării impozabile include suma totală a tuturor impozitelor şi taxelor care urmează a fi achitate, cu excepţia TVA (art. 97 alin. (3) din Codul fiscal).
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.5 Are loc ajustarea trecerii în cont a TVA şi a obligaţiilor fiscale, dacă după livrarea mărfurilor (prestarea serviciilor) are loc schimbarea preţului, ca urmare a revizuirii acestora?
Potrivit prevederilor art.98 alin.(1) lit.a) din Codul fiscal, valoarea impozabilă a livrării impozabile a mărfurilor, serviciilor, după livrarea sau achitarea lor, urmează a fi ajustată, cu condiţia prezentării documentelor de confirmare, dacă valoarea livrării impozabile, aprobată anticipat, s-a schimbat ca rezultat al schimbării preţurilor.
Data adăugării răspunsului - 22.07.2020
28.8.6 Care este modalitate de ajustare de către cumpărător a sumei TVA trecute în cont şi a obligaţiilor fiscale, dacă după livrarea de mărfuri (servicii) are loc micşorarea preţurilor?
În cazul micşorării preţurilor la livrarea de mărfuri, servicii ajustarea valorii impozabile a livrării impozabile are loc prin eliberarea de către furnizor a unei facturi fiscale, în care suma se va indica cu semnul "-" (minus) în corespundere cu modificarea preţului şi lista de produse la care au fost micşorate preţurile, care se reflectă de cumpărător în registrul de procurări şi influentează marimea trecerii în cont a TVA şi a obligaţiei fiscale.
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.7 Care este modalitate de ajustare a sumei TVA trecute în cont şi a obligaţiilor fiscale, dacă după livrarea de mărfuri (servicii) are loc majorare preţurilor?
În cazul majorării preţurilor la livrarea de mărfuri, servicii ajustarea valorii impozabile a livrării impozabile are loc prin eliberarea de către furnizor a unei facturi fiscale, în care suma se va indica cu semnul "+" (plus) în corespundere cu modificarea preţului şi lista de produse la care au fost majorate preţurile, care se reflectă de cumpărător în registrul de procurări şi influenţează mărimea trecerii în cont a TVA şi a obligaţiei fiscale.
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.8 Se include în valoarea impozabilă, mijloacele financiare primite sub forma amendă pentru întârzierea plăţii sau acordarea serviciilor?
Amenda nu reprezintă obiect al impunerii cu TVA (art. 95 alin. (1) din Codul fiscal), şi respectiv mărimea acesteia nu se include în valoarea impozabilă a livrării impozabile.
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.9 Cum se va aprecia valoarea impozabilă în cazul în care, clauzele contractuale nu indică dacă este sau nu TVA inclus în valoarea livrării?
Indiferent de reflectarea în contract a preţului, valoarea impozabilă a livrării impozabile, reprezintă valoarea livrării achitate sau care urmează a fi achitată (fară TVA) (art.97 alin.(1) din Codul fiscal, adică suma destinată achitării în baza contractului include TVA, deoarece TVA nu este prezentată).
Data adăugării răspunsului - 27.07.2020
28.8.10 Care va fi valoare impozabilă a livrării impozabile pentru livrarea de mărfuri (servicii)?
Valoarea impozabilă a livrării impozabile, reprezintă valoarea livrării achitate sau care urmează a fi achitată (fară TVA) (art. 97 alin. (1) din Codul fiscal).
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.11 Care sunt impozitele şi taxele care se includ în valoarea impozabilă cu TVA?
Valoarea impozabilă a livrării impozabile include suma totală a tuturor impozitelor şi taxelor care urmează a fi achitate, cu excepţia TVA (art. 97 alin. (3) din Codul fiscal).
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.12 Cum se va aprecia valoarea impozabilă a livrării impozabile pentru mărfurile (serviciile) efectuate de subiectul activităţii de întreprinzător în cazul în care acestă nu este plătitor al TVA?
Livrarea mărfurilor, serviciilor de către subiectul care nu este plătitor al TVA, nu reprezintă obiect al impunerii (art. 95 alin. (1) din Codul fiscal.)
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.13 Cum se va aprecia valoarea impozabilă cu TVA la livrarea mărfurilor (lucrărilor serviciilor) transmise gratuit sau cu plată parţială în cazul operaţiunilor de barter?
Valoarea impozabilă a livrării cu transmiterea cu titlu gratuit sau plată parţială constituie valoarea ei de piaţă. (art. 99 alin. (1) din Codul fiscal).
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.14 Valoarea impozabilă a livrării impozabile include valoarea ambalajului multicirculant, dacă de cumpărător se restituie preţul ambalajului care a fost deteriorat?
Ambalajul multicirculant, valoarea căruia nu se restituie furnizorului, reprezintă obiect al impunerii cu TVA, iar valoarea impozabilă a acestuia reprezintă valoarea livrării achitate sau care urmează a fi achitată fară TVA(art. 97 alin. (1) din Codul fiscal).
Data adăugării răspunsului - 02.12.2011
28.8.15
Care este valoarea impozabilă a livrării pentru mărfurile anterior importate? Conform prevederilor art.97 alin.(1) din Codul fiscal, valoarea impozabilă a livrării impozabile, reprezentă valoarea livrării achitate sau care urmează a fi achitată (fără TVA). Concomitent alin.(4) al articolului menţionat, stabileşte că, valoarea impozabilă a livrării impozabile de mărfuri servicii, efectuate de către un subiect al impunerii, nu poate fi mai mică decît consumurile pentru producerea lor sau decît preţul de procurare al mărfurilor livrate, sau decît preţul de procurare al mărfurilor livrate, sau decît valoarea în vamă a mărfurilor importate, determinată conform art.100 din Codul fiscal. Prin urmare, contribuabilul este obligat să calculeze TVA aferentă livrării de la suma valorii în vamă a mărfurilor importate. [Modificare în Baza generalizată a practicii fiscale în temeiul Legii pentru modificarea şi completarea unor acte legislative nr. 267 din 13.12.2011 (publicată în Monitorul Oficial nr. 13-14 din 13.01.2012), în vigoare de la data publicării.]
Data arhivării răspunsului - 25.05.2021
28.8.16
Apare oare necesitatea de calculare suplimentară a TVA în conformitate cu prevederile art. 97 alin. (4) din Codul fiscal, în cazul în care animalele crescute de către întreprindere se livrează la o valoare mai mică decît preţul de procurare şi consumurile pentru creşterea acestora?
În conformitate cu art.97 alin (4) din Codul Fiscal valoarea impozabilă a livrării impozabile de mărfuri (servicii), efectuate de către un subiect al impunerii, nu poate fi mai mică decît consumurile pentru producerea lor sau decît preţul de procurare al mărfurilor livrate, sau decît valoarea în vamă a mărfurilor importate, determinată conform art.100, sau decît preţul de cost al serviciilor prestate, cu excepţia cazurilor cînd marfa şi-a pierdut calităţile de consum, cu condiţia confirmării acestui fapt de către organele şi serviciile abilitate cu astfel de funcţii. Prevederile alineatului menţionat nu se aplică pentru livrările producţiei de fabricaţie proprie din fitotehnie şi horticultură în formă naturală şi producţiei de fabricaţie proprie din zootehnie în formă naturală, masă vie şi sacrificată, efectuate de agenţii economici producători agricoli. Astfel, valoarea impozabilă cu TVA a livrării mărfurilor menţionate efectuate de către agenţii economici producători agricoli constituie valoarea de facto achitată sau care urma a fi achitată în urma comercializării producţiei. [Modificare în Baza generalizată a practicii fiscale în temeiul Legii pentru modificarea şi completarea unor acte legislative nr. 324 din 23.12.2013 (publicată în Monitorul Oficial nr. 320-321/871 din 31.12.2013), în vigoare la data 01.01.2014.] (în vigoare pînă la 01.01.2014).
Data arhivării răspunsului - 25.05.2021
28.8.17
[Modificare în Baza generalizată a practicii fiscale în temeiul Legii pentru modificarea şi completarea unor acte legislative nr. 71 din 12.04.2015 (publicată în Monitorul Oficial nr. 102-104/170 din 28.04.2015), în vigoare de la data 01.05.2015.]
Data adăugării răspunsului - 24.07.2015
28.8.18
[Modificare în Baza generalizată a practicii fiscale în temeiul Legii pentru modificarea şi completarea unor acte legislative nr. 71 din 12.04.2015 (publicată în Monitorul Oficial nr. 102-104/170 din 28.04.2015), în vigoare de la data 01.05.2015.]
Data adăugării răspunsului - 23.07.2015
28.8.19
[Modificare în Baza generalizată a practicii fiscale în temeiul Legii pentru modificarea şi completarea unor acte legislative nr. 71 din 12.04.2015 (publicată în Monitorul Oficial nr. 102-104/170 din 28.04.2015), în vigoare de la data 01.05.2015.]
Data adăugării răspunsului - 23.07.2015
28.8.20 Care va fi valoarea impozabilă cu TVA la livrarea activelor supuse amortizării, dacă valoarea de bilanț, valoarea cadastrală și valoarea contractuală a acestuia sînt valori diferite?
28.8.21 Se va include suma clauzei penale în valoarea impozabilă a livrării impozabile?
28.8.22 Care va fi valoarea impozabilă a livrării impozabile în cazul livrării mărfurilor (serviciilor) la un preț mai mic decît consumurile pentru producerea lor sau decît prețul de procurare al mărfurilor livrate, sau decît valoarea în vamă a mărfurilor importate, sau decît prețul de cost al serviciilor prestate?
28.8.23 Care este valoarea impozabilă a mărfurilor livrate angajatului companiei la un preț mai mic decît cel la care acestea se comercializează persoanelor terțe?
28.8.24 În care cazuri, pentru determinarea valorii impozabile a livrării impozabile, urmează de a se conduce de prevederile art.99 din Codul fiscal?
28.8.25 Care va fi valoarea impozabilă cu TVA la livrarea mijloacelor fixe supuse uzurii, dacă entitatea anterior a calculat amortizarea pentru mijloacele fixe menționate?
