1. Realizarea sarcinii anuale de colectarea a impozitelor la bugetul public naţional Conform datelor din Sistemul Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat, la situaţia din 31.12.2012, suma plăţilor acumulate la bugetul public naţional a constituit 19028,1 mil. lei, sau cu 60,1 mil. lei mai mult faţă de plan, planul de venituri fiind realizat la nivel de 100,3%. Comparativ cu anul 2011, au fost acumulate venituri mai mult cu 3098,3 mil. lei sau cu 19,4%. Separat pe bugete, situaţia se prezintă în felul următor: bugetul de stat – au fost încasate 5995,3 mil. lei sau cu 45,8 mil. lei mai mult decît planul stabilit, planul de venituri fiind realizat în perioada menţionată la nivel de 100,8%. Comparativ cu 31.12.2011, s-au încasat cu 1198,0 mil. lei sau cu 25,0% mai mult; bugetul unităţilor administrativ-teritoriale – au fost încasate 4181,0 mil. lei sau cu 87,3 mil. lei mai mult decît planul stabilit, planul de venituri fiind realizat în perioada menţionată la nivel de 102,1%. Comparativ cu 31.12.2011, s-au încasat cu 1178,4 mil. lei sau cu 39,2% mai mult; bugetul asigurărilor sociale de stat – a fost încasat 7126,2 mil. lei sau cu 48,6 mil. lei mai puţin decît planul stabilit, planul de venituri fiind realizat în perioada menţionată în mărime de 99,3%. Comparativ cu 31.12.2011, s-au încasat cu 574,9 mil. lei sau cu 8,8% mai mult; fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – a fost încasat 1725,6 mil. lei sau cu 24,4 mil. lei mai puţin decît planul stabilit, planul de venituri fiind realizat în perioada menţionată la nivel de 98,6%. Comparativ cu 31.12.2011, s-au încasat cu 146,9 mil. lei sau cu 9,3% mai mult. 2. Despre restanţă Restanţa faţă de bugetul public naţional la situaţia din 31.12.2012 a constituit 1387,5 mil. lei, fiind majorată faţă de 01.01.2012 cu 140,3 mil. lei sau cu 11,3%. Separat pe bugete, situaţia se prezintă astfel: Separat pe bugete situaţia se prezintă în felul următor bugetul de stat – restanţa la 31.12.2012 a constituit 440,3 mil. lei, fiind majorată cu 102,2 mil. lei faţă de începutul anului 2012 sau cu 30,2%. bugetul unităţilor administrativ-teritoriale – 213,8 mil. lei, majorarea fiind cu 38,6 mil. lei sau cu 22,0% faţă de începutul anului 2012. bugetul asigurărilor sociale de stat – 715,5 mil.lei, reducere cu 3,4 mil.lei sau cu 0,5% faţă de începutul anului 2012. fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – 17,8 mil. lei sau cu 2,9 mil. lei mai mult decît la situaţia din 01.01.2012 sau cu 19,5%. 3. Implementarea Programului de Conformare a contribuabililor pentru anul 2012 În baza recomandărilor experţilor FMI, luând în consideraţie rezultatele obţinute în anul 2011, a fost modernizat Programul de Conformare pentru anul 2012. Pe parcursul a 10 luni 2012, cei 1847 de contribuabili selectaţi în baza modelului de risc, asupra cărora au fost aplicate măsurile Programului de conformare au majorat încasările la bugetul public naţional cu  34% sau 99,1 mil. lei, comparativ cu perioada similară a anului precedent, inclusiv: cei din industria prelucrătoare - cu 53% sau 31,7 mil.lei; cei din comerţul cu ridicata şi amănuntul – cu 28% sau 54,2 mil.lei; cei din transporturi şi comunicaţii – 33% sau 13,2 mil.lei. De asemenea, printre sarcinile de bază propuse în program şi care considerăm că au fost atinse sunt: asigurarea că contribuabilii mari dispun de informaţiile  şi  sprijinul necesar pentru a se conforma obligaţiilor fiscale; analiza permanentă a riscurilor pe ramuri; cooperarea internă şi externă în vederea schimbului de informaţii referitoare la activităţile contribuabililor mari; ridicarea nivelului calitativ al  serviciilor prestate contribuabililor; îmbunătăţirea capacităţii SFS  şi a proceselor de administrare fiscală pentru a lucra cu întreprinderile  şi reprezentanţele acestora, inclusiv şi înţelegerea contextului afacerii; acordarea asistenţei contribuabililor mari pentru conformarea cu noile măsuri fiscale, şi ulterior monitorizarea conformării acestora cu măsurile respective etc.  4. Modernizarea tehnologiilor informaţionale: 4.1. Declaraţia electronică. Implementarea serviciului „Declaraţie electronică”, a contribuit la economisirea timpului contribuabilului de a se deplasa la organul fiscal în scopul depunerii rapoartelor fiscale, precum şi excluderea imprimării formularelor pe suport de hîrtie, beneficii sesizate de către contribuabili.  Beneficiile lansării serviciului nu s-au lăsat aşteptate, conform statisticii, pe parcursul anului 2012, prin intermediul serviciului „Declaraţie electronică”, au fost prezentate 764 576 declaraţii (42,11 % din numărul total de 1 815 512 declaraţii fiscale prezentate) de către 21 487 contribuabili, comparativ aceleaşi perioade a anului 2011, unde 7592 contribuabili au prezentat 46660 declaraţii, şi comparativ anului 2010, unde 789 contribuabili au depus 3026 declaraţii. Totodată, ţinem să menţionăm că începînd cu 1 ianuarie 2013 dările de seamă ale plătitorilor de TVA sunt depuse la organul fiscal doar prin intermediul serviciului de raportare „Declaraţie electronică”. 4.2. Implementarea SIA „Crearea şi circulaţia documentelor electronice între Serviciul Fiscal şi Instituţiile Financiare” (SIA „CCDE”). SIA „CCDE” prevede executarea în mod electronic a unor proceduri ce ţin de administrarea fiscală, care este o cerinţă a dezvoltării continue şi multilaterale a tehnologiilor informaţionale. Sistemul reprezintă o componentă a guvernării electronice, bazată pe realizările contemporane ale tehnologiilor informaţionale şi comunicaţiilor, care asigură crearea, prelucrarea, semnarea digitală, păstrarea şi transmiterea (circulaţia) documentelor electronice între Serviciul Fiscal de Stat şi instituţiile financiare din Republica Moldova. Printre obiectivele de bază ale sistemului se enumeră: optimizarea procesului decizional; sincronizarea interacţiunii SFS cu instituţiile financiare; utilizarea documentelor electronice; operativitatea şi accesibilitatea. Astfel, începînd cu 1 septembrie 2012 (data lansării în exploatare), documentele electronice ce confirmă deschiderea, modificarea, închiderea sau luarea la evidenţă fiscală a conturilor bancare, suspendarea operaţiunilor la conturile bancare, soldul şi rulajul mijloacelor băneşti pe conturile bancare, şi alte documente ce fac obiectul circulaţiei între Serviciul Fiscal de Stat şi instituţiile financiare, sunt expediate şi recepţionate utilizînd, în mod obligatoriu, sistemul informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice între Serviciul Fiscal de Stat şi instituţiile financiare. Actualmente, la sistem sunt conectate 14 instituţii financiare şi 36 IFS teritoriale, inclusiv IFPS. Conform datelor statistice, la data de 25.01.2013, în cadrul sistemului au fost create 79 310 de documente şi sunt înregistraţi 942 de utilizatori, dintre care 543 utilizatori ai SFS şi 399 de utilizatori ai instituţiilor financiare. 4.3. Instituirea şi administrarea Registrului general electronic al facturilor fiscale – lansat la 1 iulie 2012, în care se înregistrează facturile fiscale cu valoarea totală impozabilă a livrării impozabile cu T.V.A. mai mare de 100 000 lei. Sistemul este destinat eficientizării relaţiilor informaţionale dintre contribuabili şi Serviciul Fiscal de Stat, prin colectarea datelor din facturile fiscale eliberate de către furnizori. Datorită vitezei înalte de stocare a datelor facturilor fiscale de la furnizori, prin intermediul Registrului, se asigură generarea rapidă a rapoartelor indispensabile pentru luarea deciziilor corecte în cadrul procesului de administrare fiscală, monitorizarea livrărilor care sunt efectuate de către furnizori, cu scopul depistării furnizorilor ce practică pseudo-activitate de întreprinzător şi/sau procurărilor efectuate de cumpărătorii ce practică pseudo-activitate de întreprinzător. În perioada 01.07 2012 – 17.01.2013 au fost înregistrate 56 882 de facturi de către 3 900 agenţi economici, dintre care 1 440 facturi fiscale au fost anulate de către 665 agenţi economici. 4.4. Testarea şi perfecţionarea conceptului SIA „Contul curent şi certificare a contribuabilului” - Sistem care prevede îmbunătăţirea proceselor de administrare a impozitelor, oferirea serviciilor într-o manieră comodă contribuabililor. Scopul principal prevăzut de sistem se axează pe îmbunătăţirea administrării fiscale şi furnizării serviciilor electronice contribuabililor, prin oferirea accesului on-line la contul său/fişa exact şi actualizat, precum şi primirea certificatelor privind lipsa datoriilor faţă de buget. Totodată, ţinem să menţionăm că la data de 16 noiembrie 2012 a fost aprobat „Planul de acţiuni pentru implementarea şi lansarea sistemului informatic de evidenţă a contului curent şi certificare a contribuabilului”, iar conform planului vizat, sistemul urmează a fi lansat în exploatare experimentală pe parcursul anului 2013 (februarie-martie). Conform prognozelor, la sistem vor fi conectate circa: 25 000-80 000 de persoane juridice şi 7 000 de persoane fizice – utilizatori ai serviciului „Declaraţie electronică”, şi circa 1 000 de inspectori fiscali implicaţi în activitatea de administrare fiscală şi control fiscal din cadrul Serviciului Fiscal de Stat. De asemenea, la sistem vor fi conectate şi autorităţile publice centrale (Agenţia Achiziţii Publice, Serviciul Vamal, Centrul Naţional Anticorupţie etc.). 5. Rezultatelor controalelor fiscale Potrivit situaţiei din 31 decembrie 2012, în total pe republică sunt luaţi la evidenţă 688117 contribuabili, dintre care persoane juridice 111211, gospodării ţărăneşti 517112 şi întreprinderi individuale 59794. În perioada de raportare au fost efectuate 63527 controale fiscale, comparativ cu anul precedent (71900 controale fiscale) ce constituie cu 8373 controale fiscale mai puţin (88%). Dacă ne referim la controalele planificate efectuate prin metoda verificării totale se constată că numărul acestora s-a micşorat cu 1673 controale sau 45% (1361 în anul 2012 comparativ cu 3034 în anul 2011). În perioada de gestiune, în rezultatul controalelor fiscale efectuate au fost calculate suplimentar la buget impozite, taxe şi alte plăţi în sumă totală de 595964,9 mii lei, inclusiv sancţiuni  344695,0 mii lei. În comparaţie cu anul 2011 au fost calculate impozite şi sancţiuni (516756,2 mii lei, inclusiv sancţiuni 256392,0 mii lei) mai mult cu 88303 mii lei sau cu 15%. În rezultatul controalelor fiscale efectuate, din suma totală calculată pentru anul 2012 au fost încasate impozite, taxe, majorări de întârziere în sumă totală de 174965,1 mii lei, inclusiv sancţiuni fiscale în sumă de 114305,4 mii lei. În comparaţie cu anul 2011 s-au încasat impozite şi sancţiuni mai mult cu 5355,3 mii lei (103%), inclusiv sancţiuni cu 37402,3 mii lei (149%). Pe perioada de gestiune de către agenţii economici a fost solicitată spre restituire TVA sumă de 1743575,7 mii lei, din care s-a acceptat spre restituire 1429037,9 mii lei sau 81,9 la sută. Această se datorează nerespectării de către agenţii economici a unor prevederi privind confirmarea documentară a livrărilor la export, cum ar fi: lipsa confirmării recepţionării mărfurilor prin poştă; lipsa confirmării beneficiarului la exportul de servicii; achitarea mărfurilor, serviciilor procurate, de la care se constituie sumele TVA trecute în cont altfel decît prin contul bancar. Totodată, la finele anului de gestiune la examinare la organele fiscale se aflau cereri de restituire recepţionate, dar pentru care decizia încă nu a fost adoptată. În aceeaşi perioadă au fost solicitate spre restituire accize în sumă de 73065,8 mii lei, din care s-a acceptat 69143,4 mii lei sau 94,6 la sută. 6. Consolidarea administrării TVA şi contracararea fenomenului „firma fantomă” prin: Descrierea procesului de înregistrare în calitate de plătitor de TVA şi de anulare a plătitorilor de TVA; Stabilirea responsabilităţii personale a şefilor de IFS teritoriale pentru depistarea şi contracararea firmelor fantome. Descrierea procesului de înregistrare în calitate de plătitor de TVA şi de anulare a plătitorilor de TVA; Totodată, în perioada anului 2012 a fost elaborată Concepţia Sistemului Informaţional Automatizat „Identificarea întreprinderilor care practică activitate tenebră sau pseudoactivitate de întreprinzător”, care urmează a fi aprobat în februarie 2013. 7. Rezultatele executării silite a obligaţiei fiscale Întru diminuarea restanţelor admise faţă de bugetul public naţional, au fost aplicate pîrghiile executării silite a obligaţiilor fiscale, după cum urmează: a) au fost ridicate mijloace băneşti din casieriile agenţilor economici restanţieri în sumă de 74,7 mil. lei; b) au fost încasate mijloace băneşti de la conturile bancare ale contribuabililor restanţieri, precum şi ale debitorilor acestora în sumă de 299,0 mil. lei; c) au fost sechestrate bunuri în valoare de 194,0 mil. lei; d) s-au comercializat bunuri sechestrate în valoare de 5,4 mil. lei; e) au fost restituite bunuri în rezultatul achitării benevole, în valoare de 48,0 mil. lei; În total, au fost încasate, în urma acţiunilor de executare silită 427,1 mil. lei. Comparativ cu anul precedent, prin intermediul acţiunilor de executare silită a obligaţiilor fiscale, au fost încasate cu 64,0 mil. lei mai mult sau 17,6% Concomitent, au fost suspendate operaţiunile la conturile bancare la 13267 agenţi economici, fiind înaintate 20303 de dispoziţii de suspendare. 8. Asigurarea transparenţei şi asigurarea conlucrării cu mediul de afaceri 8.1 Lansarea noii versiuni a paginii web oficială a Serviciului Fiscal de Stat www.fisc.md. În scopul promovării continue a spiritului de conformare voluntară a contribuabililor la declararea şi plata obligațiilor fiscale, îmbunătățirea civismului fiscal prin instituirea unui cadru unitar al relațiilor de parteneriat în raport cu mediul de afaceri şi cetățeni la data de 01.07.2012, a fost lansată versiunea nouă a platformei www.fisc.md – pagina oficială a Serviciului Fiscal de Stat. Lansarea pagini noii şi-a atins obiectivele şi aşteptările clienţilor, prin prisma prezentării informației obiective şi autentice despre activitățile de bază ale Serviciului Fiscal de Stat; publicării adreselor corespunzătoare şi modificările intervenite în datele documentelor oficiale; plasării informațiilor actuale, cu indicarea datei fiecărui caz de publicare a documentului precum şi garantarea veridicității, plenitudinii şi actualizării informației publicate pe site-ul oficial al SFS. 8.2. Editarea revistei „Monitorul fiscal fisc.md” care a contribuit la transparenţa în administrarea fiscală şi expunerea poziţiei oficiale a IFPS pe problemele impozitelor. Pînă la momentul actual, au fost publicate 6 ediţii ale revistei. De asemenea, au fost îmbunătăţite şi majorate publicaţiile şi alte activităţi de comunicare cu societatea civilă şi presa. 8.3. Crearea Consiliului de Conformare al IFPS care are drept scopuri: dezvoltarea şi promovarea parteneriatului între IFPS, societatea civilă şi sectorul privat pentru excluderea sau diminuarea deficienţelor de administrare fiscală; majorarea conformării voluntare la legislaţia fiscală; contribuţia la creşterea transparenţei decizionale a Serviciului Fiscal de Stat, asigurând informarea, consultarea şi participarea activă a reprezentanţilor părţilor interesate la luarea deciziilor administrative, elaborarea abordărilor specifice pentru contribuabilii care doresc să se conformeze şi pentru cei ce au decis să nu să se conformeze. 8.4. În mass media au fost publicate 33 comunicate privind informarea publicului larg despre metodele  şi sursele indirecte, pe pagina Web a SFS au fost publicate 18 comunicate şi două bannere informative. de asemenea a fost organizată conferinţa de presă „Asigurarea echităţii fiscale prin metode indirecte de determinare a venitului impozabil al persoanelor fizice”. Au fost organizate 9 şedinţe cu privire la prezentarea mecanismului de estimare a venitului impozabil prin metode indirecte şi discuţii asupra lui, cu Deputaţii parlamentului ( în Comisia economie, buget  şi finanţe), Confederaţia Naţională a Patronatelor, Asociaţia Contabililor şi Auditorilor Profesionişti, Asociaţia Băncilor, Banca Naţională a Moldovei, Asociaţia Notarilor, Asociaţia întreprinderilor din domeniul turismului, Asociaţia asiguratorilor, Confederaţia Naţională a Sindicatelor. Pe pagina web a SFS au fost plasate  593 de materiale informative privind modificările legislaţiei, activitatea SFS etc. şi 10 bannere informative: „31 martie”,  „Conturile trezoreriale pentru achitarea impozitului pe venit”, „Aspectele de aplicare a legislaţiei fiscale în 2012”, „Programul de conformare a contribuabilului în 2012” „Scutiri şi deduceri”, „Beneficiaţi de 15% reducere”, „15 august - Primul termen de achitare a impozitelor funciar şi pe bunuri imobiliare”, „15 octombrie - Ultimul termen de achitare a impozitelor funciar şi pe bunuri imobiliare”, „Metodele indirecte şi venitul tău”, precum şi „1 noiembrie  2012 – ultima dată de confirmare a disponibilului”; 9. Obţinerea dreptului legal de a utiliza în scopul impozitării persoanelor fizice bogate a metodelor indirecte şi crearea unei subdiviziuni separate în acest scop Conform ordinului Ministerului Finanţelor nr.66 din 15 iunie 2012 „Privind structura organizatorică a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat”, a fost aprobată o nouă subdiviziune, Direcţia impozitarea persoanelor fizice, responsabilă şi de administrarea persoanelor fizice cu venituri foarte mari. De asemenea, în baza recomandărilor experţilor FMI, a fost elaborată Strategia de conformare a persoanelor fizice cu venituri mari pentru anul 2013. A fost aprobat ordinul IFPS nr. 681 din 14 august 2012 Cu privire la aprobarea Planului de acţiuni al IFPS privind mediatizarea aplicării metodelor şi surselor indirecte de estimare a venitului impozabil al persoanelor fizice în anul 2012. 10. Elaborarea şi aprobarea conceptului de regionalizare a organelor fiscale, fapt care a permis iniţierea unui studiu de fezabilitate. Cu suportul asistenţei externe, a fost elaborat proiectul conceptului reorganizării Serviciului fiscal de Stat, care a fost acceptat de Ministerul Finanţelor. În conformitate cu avizul MF SFS urmează să efectueze studiul de fezabilitate a proiectelor structurilor noi pentru a stabili eficienţa şi a depista riscurile. 11. Activitatea telefoanelor de încredere pe parcursul anului de gestiune  Prin intermediul telefoanelor de încredere au fost recepţionate 273 apeluri, însă niciunul nu se referă la comiterea actelor de corupţie sau protecţionism de către angajaţii Serviciului Fiscal de Stat. Persoanele care apelează la telefoanele de încredere nu denunţă cazuri de corupţie, ci alte probleme legate de încălcarea  legislaţiei de către contribuabili, atît cu statut de persoană juridică, cît şi fizică (lipsa maşinii de casă şi control, neeliberarea bonurilor de plată cumpărătorilor, lipsa autorizaţiilor de funcţionare, a patentelor de întreprinzător, preţuri majorate nejustificativ la producţia comercializată, comerţul în locuri neautorizate, încălcarea drepturilor consumatorilor, etc.). Informaţia primită prin intermediul telefoanelor de încredere, cu privire la încălcările legislaţiei fiscale efectuate de contribuabili, a fost generalizată şi utilizarea în procesul întreprinderii acţiunilor de rigoare. Foto: simple-bpm.ro